Зарплатные налоги на иностранного гражданина

Содержание
  1. Страховые взносы на работника с видом на жительство 2020
  2. Страховые взносы с видом на жительство работника
  3. Обязательные отчисления ИП с видом на жительство
  4. Налоги и страховые взносы с заработной платы иностранных работников
  5. Оформление иностранных работников
  6. Страховые взносы с выплат в пользу иностранных работников
  7. Страховые взносы с Пенсионный фонд с доходов иностранного работника
  8. Страховые взносы в ФСС с заработной платы работников-иностранцев
  9. Страховые взносы в ФОМС с выплат в пользу иностранных работников
  10. Страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний
  11. НДФЛ с заработной платы работников-иностранцев
  12. Налоги и страховые взносы на выплаты в пользу работников-иностранцев
  13. Налоги с зарплаты нерезидента
  14. Налог на доходы
  15. Пример
  16. При наличии патента
  17. Страховые взносы
  18. Расчет НДФЛ по иностранным работникам
  19. Налоговые ставки
  20. Порядок исчисления, удержания, перечисления НДФЛ
  21. Ндфл с патента
  22. Как должны платить налоги трудовые мигранты?
  23. Расчет суммы подоходного налога
  24. В статье 227 НК РФ утвержден размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ. Он составляет 1 200 рублей. Однако эта сумма индексируется на:
  25. Особенности выплаты НДФЛ
  26. Выводы
  27. Налоги иностранцев в РФ: на доходы и имущество – порядок оплаты, правила, ставки
  28. НДФЛ
  29. НДФЛ с зарплаты
  30. Ставки НДФЛ
  31. Высококвалифицированные специалисты
  32. Беженцы
  33. Граждане стран ЕАЭС
  34. Иностранцы с патентами
  35. Страховые взносы с зарплаты
  36. Имущественный налог
  37. Земельный налог
  38. Продажа имущества
  39. Транспортный налог
  40. : об оплате имущественного налога иностранцами

Страховые взносы на работника с видом на жительство 2020

Зарплатные налоги на иностранного гражданина

Найм иностранных сотрудников часто сопрягается с необходимостью разобраться в бюрократических тонкостях.

Кадровикам и бухгалтерам, сталкивающимся с таким впервые, эта задача может показаться сложной, но на деле «не так страшен черт, как его малюют».

Однако иностранным сотрудникам будет полезно самим понять принцип налогообложения, чтобы точно знать, что их права соблюдаются. В этом посте мы поговорим о том, обуславливаются ли какие-либо страховые взносы видом на жительство.

Заключая трудовой договор с сотрудником, любая российская компания обязуется ежемесячно выплачивать за него страховые взносы. В число обязательных входят следующие отчисления:

  • Пенсионное страхование — от 10 до 22%;
  • Медицинское страхование — 5,1%;
  • Социальное страхование — от 1,8 до 2,9%;
  • На травматизм — от 0,2 до 8,5%.

С пенсионными, медицинскими и взносами на травматизм все понятно. Что касается обязательного социального страхования, то его назначение обширно. ОСС введено государством для финансовой защиты граждан от самых разных проблемных ситуаций.

Из фондов, куда отчисляются страховые взносы ОСС, выплачивают пособия по безработице, потере кормильца, нетрудоспособности (при длительной болезни), по материнству, инвалидности и т.д.

Для примера: Зарплата сотрудника — 30 тысяч рублей в месяц. Он является налоговым резидентом РФ, класс профессионального риска IX (ставка на травматизм — 1%).

В этом случае из его зарплаты вычтут 3900 рублей НДФЛ, на руки он получит 26 100 рублей. При этом работодатель отчислит за него налогов на сумму 9300 рублей (6600 пенсия + 1530 медицинская страховка + 870 ОСС + 300 на травматизм).

Таким образом, сотрудник обойдется компании в 39300 рублей в месяц.

Страховые взносы с видом на жительство работника

Вид на жительство переводит иностранного гражданина в статус лица, постоянно проживающего в России. И если на подоходный налог это не влияет (ставка НДФЛ зависит от того, живете вы в стране больше 183 дней в году или меньше), то на остальных тарифах сказывается напрямую.

Система налогообложения иностранного работника с ВНЖ почти не отличается от налогообложения сотрудника с российским гражданством. Размеры ставок на 2019 год таковы:

Как видите, самая сложная ситуация складывается с высококвалифицированными специалистами. Даже имея вид на жительство, они не могут рассчитывать, что работодатель будет платить за них медицинскую страховку. Исключение составляют ВКС из Казахстана, Армении, Беларуси и Киргизии — за них полагается отчислять те же налоги, что и за россиян.

Наверняка вы заметили, что в таблице есть указание на годовой размер зарплаты.

Дело в том, что если суммарная зарплата сотрудника (будь то россиянин или иностранец) за 12 месяцев превышает 1 150 000 рублей (около 96 000 в месяц), то пенсионная ставка снижается до 10%.

Что касается социальной страховки, то она не выплачивается совсем, если годовая зарплата работника превышает сумму в 865 000 в год (около 72 000 в месяц).

Тарифы страховых взносов за травматизм обуславливаются классом профессионального риска. Ознакомиться с таблицей тарифов можно здесь, а узнать, к какому классу относится та или иная профессия, можно здесь.

Обязательные отчисления ИП с видом на жительство

Индивидуальные предприниматели также обязаны платить налоги. Если у них нет сотрудников — то только за себя: пенсионную и медицинскую страховку.

Их размеры для ИП фиксированы и составляют 29 345 рублей в год при доходе менее 300 000 рублей (ОПС) и 6 884 рубля (ОМС).

Если годовой доход превышает отметку в 300 тысяч, то к фиксированной ставке пенсионных выплат добавляется 1% от дохода. Социальные взносы добровольны — можно платить, а можно нет.

Если на ИП работают другие люди, то за них придется платить и пенсионные, и медицинские, и социальные взносы. Не избавлены ИП и от уплат налогов за травматизм. Тарифы отчислений точно такие же, как и у юридических лиц (приведены в таблице выше). Подоходный налог также вычитается из зарплаты сотрудников.

Остальные налоги определяются выбранным режимом налогообложения. В 2020 году их пять: общий (ОСН), упрощенный (УСН), вмененный (ЕНВД), патентный (ПСН) и режим для сельхозпроизводителей (ЕСХН).

Источник: https://MigrantuRus.com/vznosy-vid-na-zhitelstvo/

Налоги и страховые взносы с заработной платы иностранных работников

Зарплатные налоги на иностранного гражданина

На выплаты, произведенные в пользу иностранных работников, с 2012 года начисляются страховые взносы, и удерживается налог на доходы физ. лиц. Начисление страховых взносов на доходы иностранного гражданина, зависит от правового статуса работника.

Оформление иностранных работников

Так, согласно Федеральному закону №115-ФЗ от 25 июля 2012 года «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации» лица, являющиеся гражданами другого государства, находясь на территории России на законных основаниях имеют следующий статус:

  • временно пребывающие – работник, который находится на территории РФ на основании визы, либо без визы, если между странами принят безвизовый режим, имеющий миграционную карту, но без вида на жительство, или не получивший разрешения на временное проживание;
  • временно проживающие – работник, получивший разрешение на временное проживание;
  • постоянно проживающие – работник, у которого имеется вид на жительство.

Страховые взносы с выплат в пользу иностранных работников

Порядок исчисления страховых взносов регулирует Федеральный закон №212-ФЗ от 24 июля 2009 года.
Выплаты в пользу работников, являющихся гражданами иностранного государства, либо не имеющих гражданства, которые являются временно пребывающими на территории России, в соответствии с п.15 ч.1 ст.

9 Закона 212-ФЗ, страховыми взносами не облагаются. Если не установлены отдельные виды обязательного страхования федеральными законами. Рассмотрим, какие федеральные законы, устанавливают обложение страховыми взносами доходы иностранных работников, полученные от российских работодателей.

Первый Федеральный закон – об обязательном пенсионном страховании.

Страховые взносы с Пенсионный фонд с доходов иностранного работника

Федеральный закон №167-ФЗ от 15 декабря 2001 года «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» установил, что на выплаты в пользу иностранных работников, являющихся гражданами иностранных государств, либо лицами не имеющих гражданства, находящихся в статусе временно пребывающих на территории России, начисляются страховые взносы в пенсионный фонд РФ, если работодатель заключил с ними бессрочный либо срочный трудовой договор, на срок не менее шести месяцев. Исключение составляют выплаты в пользу высококвалифицированных специалистов, в соответствии с нормами Федерального закона №115-ФЗ.
Примечание: здесь и далее приводятся выдержки, касающиеся только иностранных граждан и лиц без гражданства.
И так, страховые взносы в ПФР начисляются, на заработную плату следующих иностранных работников:

временно пребывающих в Россию – страховые взносы в размере 22% на страховую часть трудовой пенсии независимо от года рождения, на накопительную часть начисления не предусмотрены;

временно проживающих на территории России – на страховую часть ТП в размере 22% независимо от года рождения, на накопительную часть начислений нет;

постоянно проживающих на территории РФ – в общем порядке, в зависимости от возраста.

При этом, на доходы постоянно проживающих иностранцев страховые взносы в ПФР начисляются независимо от срока трудового договора.

 Для временно пребывающих и временно проживающих иностранцев, установлены несколько иные правила, страховые взносы начисляются на их доходы в том случае, если  заключен трудовой договор сроком не менее, чем на полгода, или бессрочный ТД.

Если отношения оформлены не трудовым, а гражданско-правовым договором, либо срок действия трудового договора меньше шести месяцев, страховые взносы не начисляются. 

Страховые взносы в ФСС с заработной платы работников-иностранцев

Второй закон, регулирующий порядок страхования, в том числе иностранных работников – Федеральный закон №255-ФЗ от 29 декабря 2006 года «Об обязательном социальном страховании…».

Обязательному страхованию, в соответствии с пунктом 1 статьи 2 Закона 255-ФЗ, подлежат работники, являющиеся гражданами иностранного государства, лица, не имеющие гражданства, временно или постоянно проживающие в России.

Иностранные работники, временно пребывающие на территории РФ, в законе не упоминаются, следовательно, страховые взносы в ФСС не начисляются на выплаты в пользу временно пребывающих иностранцев.

И так, страховые взносы в ФСС начисляются на доходы иностранцев, имеющих следующий статус:

временно проживающие на территории России – по общеустановленным тарифам;

постоянно проживающие в РФ – в общем порядке.

Условия для начисления взносов в соцтрах, такие же, что и в пенсионный фонд: постоянно проживающие страхуются в общепринятом порядке, временно проживающие – ТД не меннее шести месяцев, либо бессрочный.

Страховые взносы в ФОМС с выплат в пользу иностранных работников

Третий закон – Федеральный закон №326-ФЗ от 29 ноября 2010 года «Об обязательном медицинском страховании …».Согласно положениям Закона 326-ФЗ, страхованию подлежат иностранные граждане, а также лица без гражданства, временно либо постоянно проживающие на территории РФ.

В тексте закона не упоминаются лица, временно пребывающие на территории РФ, следовательно, страховые взносы в фонд медицинского страхования на их доходы не начисляются.

Страховые взносы в ФОМС, при заключении трудового договора, начисляются на выплаты в пользу следующих работников-иностранцев:

временно проживающих – в общем порядке;

постоянно проживающих – в общем порядке.

Страховые взносы от несчастных случаев и профессиональных заболеваний

Обратимся к Федеральному закону №125-ФЗ от 24 июля 1998 года. Согласно первому пункту пятой статьи Закона, страхованию в обязательном порядке от НС и ПЗ подлежат лица, заключившие трудовой договор, либо лица, работающие по гражданско-правовому договору, если такая обязанность работодателя предусмотрена договором.

Таким образом, иностранные работники, работающие по трудовому договору, страхуются от НС и ПЗ на общих основаниях. Срок действия трудового договора не имеет значения.

Если же с иностранцем заключен гражданско-правовой договор, то страховые взносы от НС и ПЗ уплачиваются, если это предусмотрено условиями гражданско-правового договора.

НДФЛ с заработной платы работников-иностранцев

Согласно первому пункту 226 статьи Налогового кодекса, работодатель, являющийся Российской организацией, при осуществлении выплат в пользу иностранного рабочего, являясь налоговым агентом, обязан удержать НДФЛ.

Величина налоговой ставки зависит от статуса иностранного работника.

Согласно второму пункту 207 статьи Кодекса, иностранные работники, в зависимости от срока пребывания в России, наделяются следующим статусом:

  • Резидент – если работник непрерывно в течение 12 месяцев находился на территории России не менее 183 календарных дней;
  • Нерезидент – если продолжительность пребывания на территории РФ, соответственно, менее 183 календарных дней.

В отношении работников-иностранцев, в зависимости от их статуса, Налоговым кодексом, а именно 224 статьей, установлены следующие ставки НДФЛ:

  • Выплаты в пользу резидентов – 13%;
  • Выплаты в пользу нерезидентов – 30%

При этом, при определении статуса работника, учитывается время фактического пребывания в России. Определяя продолжительность периода, следует включить и день приезда, и день отъезда иностранца в общее количество дней.

Обратите внимание, что установленные 12 месяцев, не обязательно должны приходится на период одного года, данный срок не привязан к налоговому периоду, и переходя из одного года в другой учитывается в совокупности.
Если статус работника изменится, т.е.

период фактического пребывания в РФ, достигнет 183 дней, налог следует пересчитать с начала года исходя из ставки, установленной для резидентов, а именно – 13%.

Налоги и страховые взносы на выплаты в пользу работников-иностранцев

Статус работниковСтраховые взносы
ПФ РФФССФОМСНС и ПЗ
счнч
Временно пребывающие22%V
Временно проживающие22%VVV
Постоянно проживающиеVVVVV
НДФЛ
Резиденты13%
Нерезиденты30%

наверх

Источник: https://paruscbp.ru/poleznaya-informaciya/nalogi-i-strakhovye-vznosy-s-zarabotnoj-platy-inostrannykh-rabotnikov.html

Налоги с зарплаты нерезидента

Зарплатные налоги на иностранного гражданина

С доходов иностранных граждан, трудящихся в России, тоже взимаются налоги. Зависят они от статуса лица, получающего облагаемые выплаты. Какие уплачиваются налоги с зарплаты нерезидента, рассмотрим в этой статье.

Налог на доходы

Ставка подоходного налога для работника зависит от того, является ли человек налоговым резидентом России или нет. Резидентами могут считаться как граждане РФ, так и иностранцы – статус резидента присваивается тем, кто находится на территории нашей страны не менее 183 дней в течение 12 месяцев, следующих подряд, независимо от гражданства (п. 2 ст.207 НК РФ).

С заработка резидентов удерживается 13% подоходного налога, а НДФЛ с зарплаты нерезидента составляет 30% от доходов, полученных от российских источников (п.3 ст. 224 НК РФ). При этом для нерезидентов есть исключения, когда удержание производится по ставке 13%:

  • если иностранный гражданин является высококвалифицированным специалистом;
  • для участников государственной программы по переселению в РФ бывших соотечественников;
  • для лиц, признанных беженцами или получивших временное убежище на территории России;
  • по работникам, являющихся гражданами стран-участниц Евразийского экономического союза (Армения, Белоруссия, Казахстан, Киргизия);
  • для иностранцев, имеющих патент на трудовую деятельность.

НДФЛ с зарплаты нерезидента установлен в размере 13%, если иностранец входит в число тех, кому присвоен один из вышеуказанных статусов. Но пониженная ставка касается только трудовых доходов (заработка), по остальным видам доходов иностранцев налог взимается по ставке 30%, а по дивидендам от участия в российских компаниях 15%.

НДФЛ нерезидента удерживают с доходов, полученных от российских источников.

Начиная со 183-го дня пребывания в РФ нерезидент становится резидентом и НДФЛ работодатели начинают исчислять по ставке 13% (определение статуса следует производить на дату каждой выплаты).

При этом возникает необходимость пересчитать по ставке 13% вместо 30% все трудовые доходы, полученные с начала календарного года, в котором сменился налоговый статус.

Пример

В компанию приняли сотрудника гражданина Казахстана с окладом 18000 рублей в месяц. В РФ в течение 12 месяцев он находился менее 183 дней. Несмотря на то, что человек не является резидентом России, страна его постоянного местожительства участвует в ЕАЭС, поэтому НДФЛ с зарплаты взимается в размере 13%.

Рассчитаем сумму НДФЛ: 18000 х 13% = 2340 рублей. За отработанный месяц сотрудник получит 18000 – 2340 = 15660 рублей.

При наличии патента

Иностранец, прибывший в РФ в безвизовом порядке, уплачивает за каждый месяц фиксированные авансы по НДФЛ, приобретая патент на право трудовой деятельности. Размер таких платежей может быть различным в зависимости от региона РФ.

Особые условия предусмотрены для граждан стран ЕАЭС – при временном пребывании в РФ им для трудовой деятельности не требуется получать патент на работу.

Работодатель обязан зачесть уплаченные авансы в счет НДФЛ за период действия патента при наличии следующих документов (п.6 ст. 227.1 НК РФ):

  • сотрудник написал заявление о зачете;
  • представлены документы, подтверждающие оплату по патенту;
  • от налоговой инспекции получено уведомление о праве уменьшить налог.

Если сумма начисленного налога, удерживаемого из зарплаты, оказалась меньше платежей по патенту, то это не считается переплатой, а значит, никакой возврат или зачет по НДФЛ делать не нужно (п. 7 ст. 227.1 НК РФ).

Страховые взносы

Заключив с иностранцем трудовой договор, помимо подоходного налога, с зарплаты нерезидента работодателям нужно начислять и страховые взносы.

Начисление взносов на обязательное страхование (пенсионное, медицинское и социальное) ведется в соответствии с гл. 34 НК РФ. Для иностранного работника тариф взносов зависит от того, на каком основании он находится на территории России, т.е., не от налогового, а от миграционного статуса:

  • временно проживает (при наличии разрешения);
  • постоянно проживает (имеется вид на жительство в РФ);
  • временно пребывает (статус присваивается на основании визы, миграционной карты).

Источник: https://spmag.ru/articles/nalogi-s-zarplaty-nerezidenta

Расчет НДФЛ по иностранным работникам

Зарплатные налоги на иностранного гражданина

В этой статье будем опираться на налоговый кодекс РФ, главу НДФЛ. Плательщиками НДФЛ являются физ. лица, т.е. наши работники: резиденты (находятся в РФ более 183 дней в году) и нерезиденты. Объектом налогообложения является только те доходы, которые были получены от источников в РФ.

Определение 12 месячного периода.

Для подсчета НДФЛ необходимо определить статус работника — является он резидентом или нет. Для этого узнаем у иностранца, сколько дней он прожил в России за последний год.

Не обязательно считать с января и с начала месяца. Расчетный период в 12 месяцев может начинаться, например 25 декабря 2016г. и заканчиваться 24 декабря 2017г.

Главное, чтобы в этом интервале рабочий прожил в стране 183 календарных дня и более.

Период в 183 дня определяется путем суммирования всех календарных дней, в который физ.

лицо находилось в России, и дней выезда за границу на краткосрочное лечение и обучение в течение идущих подряд 12 месяцев.

При этом дни, необходимые для определения резидентства, не обязательно должны быть последовательными, они могут и прерываться, например, на время отпуска или командировки. Рассмотрим пример:

Таким образом, в течение 12 последовательных месяцев с 21 октября 2013г. по 20 октября 2014г. наш работник находился на территории РФ более 183 дней. Значит, по состоянию на 21 октября 2014г. (на день выплаты дохода) он признается налоговым резидентом РФ, т.е. его доходы облагаются по ставке 13%.

Как подтвердить статус резидента?

  • Отметки пропускного контроля в паспорте,
  • трудовой договор,
  • справка с места работы,
  • справка из учебного заведения,
  • табель учета рабочего времени.

Эти документы иностранец может предоставить по собственному желанию, если хочет, чтобы с него удерживали НДФЛ 13%. Первоначально работодателю они не требуются.

Налоговые ставки

Доходы резидентов облагаются по основной ставке 13%. К таким доходам, например, относятся заработная плата, вознаграждения, премии, доходы от продажи имущества, дивиденды.

Основная ставка для нерезидентов — 30%. НО! Если работник работает на основании патента, то его доходы облагаются по ставке 13% (это правило действует с 1 января 2015г. — ст.224 НК РФ, п.3). Кроме того, сам работник платит за себя ежемесячно фиксированный авансовый платеж за патент — это тоже НДФЛ. Т.е. получаем двойное налогообложение.

Что касается работников, граждан стран союза ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Киргизия, Армения), то их доходы облагаются по ставке 13% вне зависимости от того, являются они резидентами или нет. Но право на детский вычет у них возникнет только после того, как они станут резидентами (проживут в РФ более 183 дней в году). То же самое касается беженцев и граждан. получивших временное убежище.

В том случае, если наш работник за год меняет свой статус с нерезидента на резидент, то по нему нужно пересчитать НДФЛ по уменьшенной ставке — 13%. Получается, что полгода работодатель платил НДФЛ 30%, затем — 13%. В итоге возникает переплата по налогу.

Порядок исчисления, удержания, перечисления НДФЛ

  1. Работодатель является по отношению к иностранным работникам налоговым агентом и должен исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ с доходов, которые вы им выплачиваете. Исключение предусмотрено лишь в отношении иностранных лиц, которые работают у граждан РФ на основании патента.

    Они самостоятельно исчисляют и уплачивают НДФЛ (п.1 ст.227.1 НК РФ).

  2. Определить статус работника на момент выплаты зарплаты: резидент или нерезидент.
  3. Определить ставку НДФЛ. У резидента ставка НДФЛ составит 13%, у нерезидента — 30%.

    Ставка 13% всегда применяется к высококвалифицированным работникам, беженцам или получившим временное убежище на территории РФ, для граждан стран союза ЕАЭС.

  4. Определить налоговые вычеты. Нерезидентам вычеты не положены, резидентам они предоставляются (детские вычеты).
  5. Посчитать налог и перечислить в налоговую инспекцию.

НДФЛ высококвалифицированных сотрудников (ВКС). По ним действуют льготные условия. С первого дня работы их НДФЛ облагается по ставке 13% вне зависимости от того, сколько дней они находятся в РФ. Помните, что эта ставка действует только на выплаты по трудовому договору, надбавки, сверхурочные.

Остальные выплаты, не связанные с оплатой труда (доплаты к отпуску, материальная помощь, подарки, возмещение расходов по аренде жилья), облагаются по ставке 30%.

Налоговые вычеты ВКС положены только в том случае, если они являются резидентами. Если у ВКС есть двойное гражданство и он не является налоговым резидентом, то все его доходы облагаются по ставке 30%.

НДФЛ беженцев с первого дня работы — 13%. Вычет на ребенка не предоставляется (только через 183 дня). Для получения вычета необходимы документы (должны быть переведены на русский язык):

  • заявление с просьбой предоставить детский вычет;
  • копия свидетельства о рождении ребенка;
  • копия страницы гражданского паспорта, где указаны ФИО и дата рождения ребенка.

Доходы граждан стран-участниц ЕАЭС с первого дня работы этих граждан в РФ облагаются по ставке 13%. Но право на детские вычеты у них возникает только через 6 месяцев нахождения в РФ и получения статуса налоговый резидент.

Ндфл с патента

Сам работник вне зависимости от получения дохода  обязан платить ежемесячные фиксированные авансовые платежи по НДФЛ в налоговую инспекцию (1200р./мес + региональный коэффициент). Если иностранец не уплачивает, его патент аннулируется.

Данный платеж можно перечислять ежемесячно или сразу за несколько месяцев вперед. Размер платежа фиксированный 1200р. + сумма региональных коэффициентов (например, в Москве 4000р.)

После устройства на работу работодатель обязан удерживать с работника НДФЛ с  зарплаты по ставке 13%. Получается двойное налогообложение: работодатель перечисляет 13% + рабочий платит за патент.

Как избежать двойного налогообложения?

  1. Работник обращается к своему работодателю с просьбой уменьшить сумму налога.
  2. Работодатель обращается в налоговую с заявлением уменьшить сумму НДФЛ. Нужно приложить документы, подтверждающие оплату патента работником.
  3. Налоговая в течение 10 дней высылает уведомление, которое дает право уменьшить общую сумму НДФЛ на размер уплаченных платежей за патент.

Как должны платить налоги трудовые мигранты?

Зарплатные налоги на иностранного гражданина
В соответствии со статьей 227 Налогового кодекса России, все иностранные работники обязаны платить НДФЛ

Россия частично снижает свою потребность в трудовых ресурсах за счет привлечения к работе иностранных мигрантов. Работодатели обязаны легально трудоустраивать иностранцев, заключив с ними трудовой договор. Мигранты же должны регулярно переводить фиксированные суммы в государственный бюджет и внебюджетные фонды.

Основным правовым документом, в котором указывается статус иностранных граждан на территории РФ, а также правила их работы в российском народном хозяйстве, является Закон № ФЗ-115 от 25.07.2002.

Начиная с 2015 года, иностранцы с безвизовым въездом имеют право работать в России только после получения патента. Патент предоставляется им на срок от 1 до 12 месяцев, а затем может неоднократно продляться.

Расчет суммы подоходного налога

В соответствии со статьей 227 Налогового кодекса России, все иностранные работники обязаны платить НДФЛ. Этот налог является одним из главных источников пополнения бюджета страны. Он удерживается из заработной платы трудовых мигрантов.

Перед получением патента иностранец должен внести платеж по подоходному налогу на несколько месяцев вперед. При этом работник не освобождается от стандартного перечисления ежемесячного НДФЛ, но в конце отчетного периода переплата по налогу возвращается к плательщику.

В статье 227 НК РФ утвержден размер фиксированного авансового платежа по НДФЛ. Он составляет 1 200 рублей. Однако эта сумма индексируется на:

  • коэффициент-дефлятор;
  • коэффициент, отражающий региональные особенности рынка труда.

 В 2015 году первый из данных показателей равен 1,307, а второй – 2,5504. Соответственно, авансовый платеж по подоходному налогу с учетом указанных коэффициентов составляет 4 000 рублей.

Особенности выплаты НДФЛ

Как платить налоги мигранту, если он работает по патенту? Налогоплательщик обязан внести авансовый платеж по месту осуществления трудовой деятельности до начала срока действия выданного или продленного патента.

В соответствии со статьей 2 Закона № 368-ФЗ, до истечения срока, на который были выданы или продлены патенты иностранных граждан либо до аннулирования этих патентов расчет и внесение НДФЛ в виде авансового платежа осуществляются в порядке, действовавшем до 01.01.2015.

При исчислении ежемесячной суммы подоходного налога используется фиксированная ставка в размере 13%. Однако это касается только доходов, которые непосредственно связаны с трудовой деятельностью иностранца (например, заработной платы и премии).

Социальные выплаты же (оплата питания, материальная помощь и т.д.) облагаются налогом по ставке 30%.

Такая разница в налогообложении связана с тем, что при начислении социальных выплат не учитывается ни сложность работы, ни квалификация самого работника.

При исчислении общей суммы налога с трудовых доходов иностранца, работающего по найму, учитывается внесенный авансовый платеж применительно к текущему налоговому периоду.

Если гражданин получил или продлил свой патент после 01.01.2015, а его доход за месяц превысил 30 769 рублей, то от суммы превышения необходимо уплатить дополнительный НДФЛ.

Расчет суммы подоходного налога плательщик производит самостоятельно, руководствуясь налоговой декларацией.

В статье 229 НК РФ указано, что иностранные граждане должны предоставлять налоговую декларацию не позже 30 апреля года, следующего за прошедшим налоговым периодом.

Общая сумма НДФЛ должна быть уплачена налогоплательщиком по месту его учета не позже 15 июля года, следующего за прошедшим налоговым периодом.

Уклонение от уплаты налогов приводит к наложению штрафных санкций. Нарушитель выплачивает штраф в размере 20% от суммы скопившейся задолженности.

Выводы

Налогообложение трудовых мигрантов в России регламентируется Налоговым кодексом. Одной из главных налоговых выплат иностранных граждан является НДФЛ.

Иностранцы, оформившие патент на работу, выплачивают подоходный налог самостоятельно путем внесения авансового и ежемесячных платежей. По окончанию срока действия патента плательщик может вернуть переплату по НДФЛ. Для этого необходимо предоставить:

  • заявление о перерасчете платежей;
  • уведомление от налоговой инспекции;
  • документы, подтверждающие внесение всех платежей.

Если в трудовом договоре, заключенном между работодателем и иностранным гражданином, указана сумма зарплаты, 13% от которой превышают обязательный ежемесячный платеж по НДФЛ, мигранту придется дополнительно оплачивать разницу.

Иностранцы, имеющие патент, должны подавать налоговые декларации о доходах до 30 апреля каждого следующего года.

Нетрудно предположить, что в ближайшее время на рынке миграционных услуг появится новый востребованный продукт – заполнение налоговых деклараций для иностранных граждан.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/migranews/kak-doljny-platit-nalogi-trudovye-migranty-5df8a882f9614900acbd0c71

Налоги иностранцев в РФ: на доходы и имущество – порядок оплаты, правила, ставки

Зарплатные налоги на иностранного гражданина

В России налогообложение иностранцев регламентируется Налоговым кодексом РФ и действующими международными договоренностями. Эти лица, как и россияне, обязаны своевременно выплачивать все установленные налоги.

Львиную долю налоговых выплат составляет подоходный налог для иностранных граждан (НДФЛ), который удерживается с доходов, полученных в РФ. Кроме этого, если мигрант владеет квартирой или автомобилем, то в его обязанности входит оплата имущественного и транспортного налогов. При продаже дома или квартиры также придется заплатить налог.

Безвизовые иностранцы, получившие для трудоустройства в РФ патент, самостоятельно перечисляют авансовые платежи по НДФЛ.

NB! Напоминаем, что в связи с коронавирусной инфекцией, большинство стран мира запретило или ограничило въезд.

На 3 сентября 2020 года для выезда в туристических целях доступны:

Абхазия, Турция, Египет, ОАЭ, Великобритания, Черногория, Швейцария, Греция (500 чел./сутки с 7 сентября), Мальдивы, Танзания, а также страны ближнего зарубежья, в т.ч. Беларусь, Казахстан, Украина.

Рассматривается возможность возобновления авиасообщения с Южной Кореей, Хорватией и Мальтой.

НДФЛ

Последние годы в РФ наблюдается постоянный поток трудовых мигрантов, ситуацию усложнила непростая обстановка на Украине, которая повлекла за собой приезд большого числа беженцев.

Устраивая на работу иностранцев, компания должна учесть много нюансов, особенно в той части, которая касается налогообложения, а мигранты не должны забывать, что после получения дохода необходимо заплатить налоги.

Принято считать, что подоходный налог выплачивается стране, где человек провел большую часть времени. При расчете налога во внимание принимают не гражданство, а резидентность — фактическое проживание мигранта в РФ в течение определенного времени.

По общему правилу человек признается резидентом, если проживает в России дольше 183 дней в году на протяжении 12 месяцев. Если иностранец живет в РФ меньше этого срока, то он считается нерезидентом.

Здесь имеется в виду не календарный год, который начинается с января, а именно период в 12 месяцев, отсчет может вестись и с середины одного года, а закончится в середине другого. К примеру, если сотрудник приехал в РФ в июле, то этот срок закончится в июне следующего года.

Именно от этого статуса зависит применяемая ставка, а значит и размер НДФЛ — налога на доходы с физических лиц.

НДФЛ с зарплаты

НДФЛ — один из главных источников пополнения бюджета страны, его платят все физические лица, получивших доход в РФ. В налогообложении иностранцев есть много нюансов, которые зависят от их миграционного статуса и продолжительности проживания в РФ, а также ряда факторов:

  • Работник является ВКС или беженцем;
  • Мигрант прибыл в безвизовом порядке;
  • Иностранец является гражданином одной из стран Евразийского союза.

Обязанность по начислению, удержанию из заработной платы и перечислению налога на доходы иностранных граждан (НДФЛ) в бюджет является обязанностью работодателя, который в этом случае выступает налоговым агентом.

Некоторое исключение из этого случая — иностранец с патентом. НДФЛ в определенной доле он выплачивают самостоятельно в виде авансового платежа, а работодатель учитывает эти суммы при окончательном расчете НДФЛ.

Если доход получен мигрантом не в результате выполнения своих обязанностей, закрепленных в трудовом договоре, а например, после продажи автомобиля, то заявить об этом иностранец должен самостоятельно путем подачи декларации 3-НДФЛ в налоговые структуры.

Ставки НДФЛ

Законодательство РФ устанавливает фиксированный размер ставок по НДФЛ:

  • 30 % — для нерезидентов;
  • 13 % — с доходов ВКС;
  • 13 % — с доходов, полученных участниками Госпрограммы по переселению;
  • 13 % — для иностранцев-резидентов.

Очевидно, что ставка зависит от длительности проживания иностранца в РФ, то есть является ли он резидентом или нет. Нерезиденты платят НДФЛ по 30-процентной ставке, если срок их проживания в РФ составил меньше 183 дней. Но есть ряд иностранцев, которые не являясь налоговыми резидентами, выплачивают НДФЛ по особым ставкам:

  1. Высококвалифицированные специалисты (ВКС);
  2. Иностранцы с патентами;
  3. Беженцы;
  4. Граждане Евразийского союза.

Высококвалифицированные специалисты

Иностранец получает статус ВКС при выполнении одного главного условия — его заработная плата составляет свыше 2 млн в год (или 1 млн в год для научных и педагогических сотрудников). Прием ВКС на работу накладывает на компанию дополнительные обязанности. Например, работодатель обязан ежемесячно подтверждать, что заработная плата ценного кадра осталась на необходимом уровне.

Для ВКС ставка по НДФЛ составляет 13 %, независимо от достижения им статуса налогового резидента.

Но это относится только к заработной плате специалиста высокой квалификации, которая является вознаграждением за выполнение им трудовых функций.

Если речь идет о ряде других выплат, например, компенсации за аренду жилья, сотовую связь, доплате за питание, единоразовых премиях, то ставка составит 30 % до достижения ВСК статуса резидента.

Беженцы

Статус беженца присваивает ФМС (переименована в ГУВМ МВД) после предоставления иностранцем или апатридом необходимой документации. Главное условие для получения такого статуса — личностное преследование на родине, угроза жизни и здоровью. Статус присваивается на 3 года, если через это время угроза для человека не исчезнет, то срок продлевают.

У беженцев есть целый ряд привилегий по сравнению с другими иностранцами (например, получившими временное убежище или РВП): они практически полностью уравнены в правах с россиянами, могут получать пособия и пенсии, иметь социальные льготы, пользоваться бесплатной медициной. Налоговая ставка по НДФЛ для таких лиц составляет 13 %. Но как только человек утратит свой статус, исчисление НДФЛ происходит уже на общих основаниях.

Граждане стран ЕАЭС

Граждане Армении, Казахстана и Белоруссии имеют такую же ставку, как и россияне, — 13 %. Это установлено международными договоренностями.

Иностранцы с патентами

Для работы в РФ безвизовый иностранец обязан самостоятельно получить патент. За период действия патента мигрант уплачивает фиксированные авансовые платежи по НДФЛ.

Их размер для каждого региона различный, к примеру, для Москвы ежемесячная сумма платежа на 2019 год составляет 5000 рублей.

Работодатель также рассчитывает НДФЛ с заработной платы мигранта и уменьшает его размер на сумму авансовых платежей, самостоятельно перечисленную иностранцем.

Страховые взносы с зарплаты

Кроме НДФЛ, с заработной платы работодатель обязан начислить и выплатить страховые взносы в ФСС, ПФ и ФФОМС. То есть налоги с зарплаты включают в себя: НДФЛ и взносы в государственные фонды. Но если в случае с подоходным налогом его сумма удерживается из зарплаты сотрудника, страховые взносы работодатель выплачивает за свой счет.

Выделяют три статуса иностранцев:

  • Временно пребывающие (иностранец въехал в РФ в визовом или безвизовом порядке, не имеет РВП или ВНЖ);
  • Временно проживающие (имеет РВП);
  • Постоянно проживающие (имеет ВНЖ).

В отдельные группы выделяют беженцев и высококвалифицированных специалистов (ВКС). Иностранцы из перечисленных категорий могут быть как обычными работниками, так и ВКС. Для последних установлены особенные правила начисления НДФЛ и страховых взносов.

  1. Страховые взносы в ПФ начисляются всем иностранцам, за исключением ВКС в статусе временного пребывания. Работодатель обязан делать стандартные перечисления по установленному тарифу компании.
  2. Взносы в ФСС также начисляются всем иностранцам, кроме ВКС-временно пребывающих.
  3. Взносы в ФФОМС начисляются на выплаты только иностранцам с РВП и ВНЖ.
  4. На выплаты беженцам начисления происходит в том же порядке, что и на обычных сотрудников.
  5. Взносы гражданам Белоруссии, Армении и Казахстана начисляются так же, как и российским работникам, независимо от их статуса. Эти лица признаются застрахованными в системе обязательного пенсионного страхования. По ВКС из этих стран начисления в ПФ не делаются, только в ФСС и ФФОМС по общим ставкам.

Имущественный налог

На недвижимое имущество иностранных граждан (дом, квартиру, комнату, дачу) начисляется аналогичный налог, как и на жилье россиян. Налоговой базой является суммарная инвентаризационная стоимость всех строений по состоянию на 1 января текущего года.

Ставка налога на имущество:

  • Если по оценочным данным БТИ объект стоит меньше 300 000 рублей, то ставка налога не может быть ниже 0,1 % от налоговой базы;
  • Если инвентаризационная стоимость составляет от 300 000 до 500 000 рублей, то предельный размер налоговых отчислений не может быть выше 0,3 % и ниже 0,1 %;
  • Когда объект стоит свыше 500 000 рублей, максимальный размер ставки ограничен 2 %, но при этом он не может быть ниже 0,3 %.

В каждом региональном образовании действуют свои ставки. Местные власти вправе дифференцировать их, но только в указанных выше диапазонах.

Земельный налог

Иностранцы имеют право оформлять в собственность недвижимое имущество, под которым подразумевается квартира, комната, дом или дача.

Но законодательством РФ установлены определенные ограничения на передачу в собственность земельных участков. Их иностранцы могут взять только в аренду, даже если покупается дом, стоящий на этой земле.

Однако стать владельцами земли мигранты все-таки смогут, если основаниями приобретения такой собственности станет наследование или дарение.

https://www.youtube.com/watch?v=qmpy8f4ccac

Земельный налог, как и имущественный, является региональным, то есть ставки по нему устанавливают местные органы самоуправления (но в утвержденных пределах). Земельный налог (ЗН) рассчитывается по следующей формуле:

ЗН=Кст х Д х Ст х Кв, где

  1. Кст — кадастровая стоимость земли (можно узнать на сайте Росреестра – rosreestr.ru/wps/portal/);
  2. Д — размер доли;
  3. Ст — региональная налоговая ставка (точную цифру по своему региону можно посмотреть по ссылке: nalog.ru/rn77/service/tax/);
  4. Кв — коэффициент владения (используется только, если владение участком осуществлялось на протяжении неполного года, нежен для корректировки налога).

Начислением земельного и имущественного налогов занимается ФНС, после чего собственник получает уведомление о необходимости уплаты налога с указанием его суммы.

Продажа имущества

По налоговому законодательству, иностранцы, как и россияне, обязаны заплатить налог с любых доходов, полученных в РФ, в том числе и с продажи недвижимости, земельных участков, транспортных средств.

Гражданская принадлежность при продаже дома или квартиры не имеет никакого значения, здесь важно налоговое резидентство, так как с этим связаны ставки по НДФЛ: для резидентов — 13%, для нерезидентов — 30 % от суммы, за которую была продана собственность.

Чтобы реализовать недвижимость с меньшими затратами, нужно стать резидентом РФ, то есть прожить в стране на законных основаниях больше 183 дней без перерывов.

По продаже имущества есть один важный момент. Если оно находилось в собственности больше 3 лет, то обязанности по выплате НДФЛ в случае его продажи не возникает. Но это касается только резидентов, нерезиденты оплачивают налог полностью. При этом нерезиденты не могут воспользоваться налоговыми вычетами, которые предоставляются резидентам РФ.

После продажи недвижимости или автомобиля бывший собственник обязан подать в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ и заплатить налог. Сделать это нужно до 30 апреля следующего за налоговым периодом годом. За несвоевременное предоставление декларации налагаются штрафные санкции в размере:

  • 1000 рублей, если налог был оплачен;
  • 5 % от суммы налога за каждый просроченный месяц, если платеж не был совершен.

Заполнить декларацию удобно через личный кабинет на сайте ФНС – lk2.service.nalog.ru/lk/

Транспортный налог

Транспортный налог выплачивают физические и юридические лица, имеющие в собственности автомобиль, мотоцикл, автобус, яхту и так далее.

Резиденты и нерезиденты обязаны заплатить налог на основании уведомления, полученного из ФНС, до 1 декабря, следующего за прошедший налоговый период, то есть в 2020 году налог оплачивается за 2019 год.

Сумма налога не является фиксированной величиной, а рассчитывается на основании сведений о транспорте:

  1. Группе (наземный, воздушный, водный транспорт);
  2. Срока пользования;
  3. Налоговой базы, которая зависит от мощности двигателя, вместимости;
  4. Типа транспорта (легковой, грузовой, мотоцикл и так далее).

В зависимости от вида транспортного средства и мощности его двигателя, установлены базовые налоговые ставки, но региональные власти могут на свое усмотрение их повышать.

Для расчета суммы налога перемножают налоговую ставку и мощность двигателя. Например, для Москвы на автомобили с мощностью до 100 л.с. действует ставка, равная 12. Если автомобиль, находящийся в собственности, имеет 90 л.

с, то сумма налога составит: 90х12=1080 рублей.

: об оплате имущественного налога иностранцами

Загрузка…

Источник: https://nuzhnaviza.ru/rf/nalogi-inostrancev/

Ваше право и голос
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: