Утрата право патента Усн, как проверить патент?

Содержание
  1. Налоговые проверки ИП на патенте: что смотрит ФНС
  2. Как налоговая проверяет ИП на патенте
  3. Как поступит налоговая, если обнаружит несоответствия
  4. Какие документы для проверки запрашивает налоговая у ИП на патенте
  5. Как ИП должен отправить в налоговую требуемые документы
  6. Патентная система налогообложения (ПСН)
  7. Особенности патентной системы налогообложения:
  8. Срок действия патента:
  9. Применение патентной системы налогообложения
  10. Приказом ФНС от 15.01.2013 № ММВ-7-3/9@ утвержден Классификатор видов предпринимательской деятельности патентной системы налогообложения
  11. Как налоговая проверяет ип на патенте
  12. Патентная система налогообложения для ип (нюансы)
  13. Камеральная проверка ип на усн, енвд, псн и после его закрытия
  14. Стоит ли бояться налоговых проверок ип
  15. Ип: недостатки и преимущества патентной системы
  16. Ответ на «бессовестный» вопрос про патент ип
  17. Должен ли ип на патенте предоставлять документы по требованию?
  18. Проверка ип на патенте
  19. Налоговая проверка ип на патенте
  20. dtpstory.ru
  21. Патентная форма налогообложения
  22. Налогообложение в россии — эксперт-бухгалтер.рф справка
  23. Проверка ип налоговой инспекцией
  24. Утрата право патента усн, как проверить патент?
  25. Проверка патента на действительность
  26. По каким причинам ИП может лишиться патента
  27. Может ли ИП отказаться от патента добровольно
  28. Расчет лимита доходов, если ИП совмещает УСН и патент
  29. Когда ИП теряет право на патент из-за численности работников
  30. Пример расчета средней численности работников ИП
  31. Как сообщить инспекции о «потере» патента
  32. Патент для ИП
  33. разрешительного документа
  34. Формулировка вида деятельности
  35. Срок действия патента
  36. Ограничения
  37. Как перейти на патент
  38. Срок выдачи патента и причины отказа
  39. Территория применения патента
  40. Сколько стоит патент
  41. Страховые взносы по патенту: фикс и 1% с превышения
  42. Когда выгоден патент
  43. Утрата права на патент
  44. Оплата патента
  45. Налоговая декларация
  46. Налоговый учет
  47. Виды проверок ИП
  48. Где можно получить информацию
  49. Камеральная проверка ИП
  50. Выездная налоговая проверка ИП
  51. Налоговые проверки ИП на патенте
  52. Полагается ли проверка налоговой при закрытии ИП
  53. Налоговая проверка ИП после закрытия
  54. Какие документы могут потребовать в ходе проверки ИП
  55. Оформление результатов проверки
  56. Ип на патенте пришло требование о предоставлении документов

Налоговые проверки ИП на патенте: что смотрит ФНС

Утрата право патента Усн,  как проверить патент?

В статье рассмотрим, может ли быть камеральная проверка у ИП на патенте. Разберемся, что проверяет налоговая инспекция, какие документы запрашивает и в какой срок предпринимателю нужно их предоставить. Онлайн-бухгалтерия для ИП

Автоматизация учета

Электронная отчетность

Снижение налогов

Подробнее

Как налоговая проверяет ИП на патенте

Результаты деятельности ИП на патенте контролируются ИФНС с помощью налоговых проверок. Для выявления нарушений в расчетах и по уплате налогов применяются несколько видов ревизий:

Налоговый контрольПроверка
Камеральная проверка ИП на патентеНалоговая может проверить расчетный счет ИП — не поступали ли деньги с НДС, все ли расчеты соответствуют заявленной деятельности (высчитывается выручка за выборочный период)
Встречные проверкиНалоговая уточняет достоверность данных, отраженных в учете другой организации или предпринимателя. Цель встречной проверки ИП на патенте — выявление фактов продажи продукции, товаров или услуг юридическому лицу в случаях, когда это запрещено на патенте.
Выездная проверкаВыездные проверки ИП на ПСН назначаются в редких случаях. Проверяется финансово-хозяйственная деятельность ИП в полном объеме.

Сотрудников налоговой инспекции при проверках ИП на патентах интересуют два показателя:

  • Среднесписочная численность работников, которая не может быть больше 15 человек.
  • Годовой размер выручки. Он не должен превышать 60 млн руб. Данные о доходах налоговая получает, направив запрос в банк.

Кроме общего объема поступлений на счет, проверяется и назначение платежа на соответствие виду деятельности, а также на предмет указания отдельной строкой суммы НДС.

Даже ошибочное выделение НДС в платежном поручении обязывает уплатить указанную сумму в бюджет. Поэтому, во избежание доначислений налога, нужно запросить у покупателя письмо об уточнении назначения платежа.

Как поступит налоговая, если обнаружит несоответствия

Если в ходе проверки сотрудники ИФНС обнаружат ошибки или выявят расхождения, тогда вам направят требование с просьбой пояснить причины нарушений. В официальном запросе будет указан срок, в течение которого нужно подготовить ответ с приложением подтверждающих документов или их копий. Обычно на пояснения отводится 5 рабочих дней.

Если не успеете отправить объяснения в течение этого срока, ИФНС может заблокировать расчетный счет в банке, а также начислить штраф по выявленным нарушениям. Поэтому игнорировать письменные запросы из налоговой не стоит.

Если отведенного времени недостаточно на подготовку ответа, вы можете созвониться с ответственным лицом (контакты обычно указываются в запросе) и договориться об отсрочке предоставления пояснений и документов.

Какие документы для проверки запрашивает налоговая у ИП на патенте

Бизнесменам необходимо знать, что может проверять налоговая, и какие документы понадобятся для проведения проверки у ИП на патенте.

Вы обязаны по требованию инспектора предоставить для проверки следующие документы:

  • книгу учета доходов;
  • первичные учетные документы, подтверждающие полученный доход (договоры и дополнительные соглашения к ним, товарные накладные, акты выполненных работ или оказанных услуг, платежные поручения);
  • трудовые договоры с сотрудниками.

Рекомендуем прочитать: Как оформить работника ИП на Патенте: порядок найма и составление договора.

Как ИП должен отправить в налоговую требуемые документы

При подготовке ответа на запрос налоговой нужно снять копии со всех документов, которые могут подтвердить ваши пояснения. Копии заверяют надписью «копия верна» и ставят подпись.

Нотариальная заверка не требуется. В сопроводительном письме, после изложения ответа на запрос, напишите: «Прилагаются копии документов на _ листах».

Затем пронумеруйте все откопированные бумаги и прикрепите их к сопроводительному письму.

Передать пояснение в налоговую можно несколькими способами:

  • отнести лично;
  • отправить ценным письмом с описью вложения;
  • поручить передачу представителю, выдав ему доверенность;
  • передать через онлайн-сервис.

Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2020 года!

Открытие – 0 р.

Обслуживание – от 0 р./мес.

Только надежные банки России.

Подробнее

Источник: https://otkroem-ip.ru/patent/nalogovye-proverki-ip-na-patente.html

Патентная система налогообложения (ПСН)

Утрата право патента Усн,  как проверить патент?

Патентная система налогообложения – это специальный режим налогообложения, при котором уплата упрощенного налога происходит авансом. В подтверждение факта уплаты налогов налоговая инспекция выдает документ, который называется патент.

Особенности патентной системы налогообложения:

  1. Может быть использован только индивидуальными предпринимателями и в добровольном порядке.

  2. Применяется только в тех регионах, в которых приняты законы об использовании этого спецрежима.

  3. Объектом налогообложения признается потенциально возможный к получению годовой доход ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ.

  4. Налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется патентная система налогообложения, устанавливаемого на календарный год законом субъекта РФ.

  5. Налоговым периодом признается: календарный год или срок, на который выдан патент (меньше календарного года).

  6. Налоговая ставка устанавливается в размере 6%.

  7. Применение патентной системы налогообложения предусматривает освобождение от обязанности по уплате (п. 10, п.11 ст.346.43 НК РФ):

    • НДФЛ (за себя по доходам, полученным при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения);
    • налога на имущество физических лиц (по имуществу, которое используется в предпринимательской деятельности с применением ПСН);
    • НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате при:
      • осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых не применяется патентная система налогообложения;
      • ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
      • осуществлении операций, облагаемых НДС в соответствии со статьей 174.1 НК РФ.

    При ПСН необходимо платить страховые взносы во внебюджетные фонды

  8. ИП, планирующие применять патентную систему налогообложения необходимо подать заявление о применении патентной системы налогообложения в ИФНС не позднее не позднее, чем за 10 дней до начала использования этого спецрежима.

    Срок действия патента:

    Патент может приобретаться на любое количество месяцев, но не более чем на календарный год.

    Перейти на патент можно только с начала следующего календарного года (ст. 346.28 НК).

  9. Т.к. заявление о применении патентной системы налогообложения ИП обязан подать не позднее, чем за 10 дней до начала использования этого спецрежима, с момента регистрации ИП применить этот режим налогообложения не получится.

  10. Патентный режим можно сочетать с любым другим режимом налогообложения

  11. Количество работников не должно быть более 5 человек, а выручка – не более 60 млн. рублей.

  12. Можно воспользоваться при ведении определенных Налоговым кодексом и законом субъекта РФ видов деятельности.

  13. Патент выдается на каждый вид деятельности и действует на территории того субъекта РФ, который указан в патенте. ИП, получивший патент в одном субъекте РФ, вправе получить патент в другом субъекте РФ.

  14. Если ИП планирует осуществлять предпринимательскую деятельность на основе патента в субъекте РФ, в котором не состоит на учете в ИФНС по месту жительства или в качестве налогоплательщика, применяющего патентную систему, указанное заявление подается в любую ИФНС данного региона по выбору ИП.

  15. Патент можно получить (купить) на срок от 1 до 12 месяцев по Вашему выбору в пределах календарного года.

  16. Каждый выданный патент распространяет свое действие только на территорию того региона, в котором он выдан.

  17. Стоимость патента расчитывается налоговым органом и не зависит ни от объекта налогообложения ни от конкретных конечных результатов хозяйственной деятельности субъекта предпринимательской деятельности.

  18. Уплаченный авансом налог не возвращается при досрочном прекращении деятельности.

  19. Если было принято решение о переходе с патентной системы на любой другой режим налогообложения, то вновь возвратиться на эту систему будет возможно только через три года после того, как утрачено право на использование УНС на основе патента.

  20. Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением патентной системы налогообложения, в ИФНС не представляется.

С 1 января 2012 года индивидуальные предприниматели обязаны применять Правила ведения кассовых операций.

Применение патентной системы налогообложения

Документом, удостоверяющим право на применение патентной системы налогообложения, является патент на осуществление одного из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого законом субъекта РФ введена патентная система налогообложения.

Если Вы, как индивидуальный предприниматель, занимаетесь ремонтом обуви или выпечкой хлеба, частным сыском или охотой, переработкой сельскохозяйственной продукции или оказанием услуг общепита, а также каким-либо еще из 69 видов деятельности, перечень которых определен пунктом 2 статьи 346.25.1 Налогового кодекса РФ, то в отношении этих видов деятельности имеет смысл подумать о применении упрощенной системы налогообложения на основе патента (далее – патентная система).

Перечень указанных 69 видов предпринимательской деятельности, при осуществлении которых можно применять УСН на основе патента закрыт и расширения не предполагает.

Приказом ФНС от 15.01.2013 № ММВ-7-3/9@ утвержден Классификатор видов предпринимательской деятельности патентной системы налогообложения

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/tax_usn-patent.html

Как налоговая проверяет ип на патенте

Утрата право патента Усн,  как проверить патент?

Заметим, что этот недостаток могут немного компенсировать региональные власти. Согласно подпункту 2 пункта 8 статьи 346.43 НК РФ власти субъектов РФ вправе устанавливать дополнительный перечень «патентных» видов деятельности, относящихся к бытовым услугам в соответствии с ОКУН.

Примечание. ОКУН утвержден постановлением Госстандарта России от 28.06.93 № 163. Третий минус патентной системы налогообложения — это ограничение по средней численности наемных работников.

Так, указанная численность не должна превышать за налоговый период 15 человек по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).

Получается, что коммерсанты, имеющие большой штат работников, не вправе применять патентную систему. Помимо ограничения по средней численности, главой 26.5 НК РФ предусмотрено и другое ограничение — по доходам.

Патентная система налогообложения для ип (нюансы)

Выездная НП может осуществляться сплошным или выборочным способом. Это зависит от степени охвата документов и информации, имеющей отношение к деятельности ИП, которая определяется проверяющими самостоятельно.

Стандартный срок проведения выездной НП – не больше 60 дней. При наличии особых обстоятельств (затопление, пожар и т.

п.) этот срок может быть продлён до четырёх или до шести месяцев. Результаты проверки Основные задачи контролирующих органов состоят в том, чтобы выявить и пресечь нарушения налогового законодательства (если они имеются) и предупредить налоговые правонарушения.

По результатам проведения контрольных мероприятий должностные лица составляют акт, в котором подробно описывают установленные нарушения и обстоятельства, смягчающие/отягчающие ответственность проверяемого предпринимателя.

В документе отражаются данные о неуплате налогов и сборов.

Камеральная проверка ип на усн, енвд, псн и после его закрытия

Поскольку требование инспектор выставил в пределах установленного законом срока (3 месяца), то плательщик сборов обязан на него отреагировать и представить нужные документы проверяющему. Ответы на актуальные вопросы Вопрос № 1: Какие санкции предусмотрены при непредъявлении документов в ответ на требования проверяющего инспектора? Нарушитель штрафуется в сумме 200 р.

за каждый документ, который не был представлен, если не было признаков правонарушений (п.1 ст.126

НК РФ). Предусмотрена также административная ответственность (ст. 15.6 КоАП РФ). Вопрос № 2: Можно ли отменить закрытие ИП и сменить адрес, чтобы избежать камеральной проверки? Никакие способы наподобие описанных не помогут исключить камеральный контроль.

Все сдаваемые налоговикам декларации проходят проверку.

Стоит ли бояться налоговых проверок ип

Соответственно, при камеральной проверке инспектор будет проверять представленную документацию по всем режимам (при совмещении разных видов деятельности) или только декларацию по ЕВНД, если применяется только этот режим. Камеральная проверка ИП на ПСН При патентной системе налогообложения ИП не сдает никаких деклараций, а лишь ведет книгу учета по расходам и доходам в бумажном или электронном варианте.

Она содержит данные о прибыли за налоговый период, расходная часть у нее отсутствует. Деятельность ИП на ПСН имеет свою специфику.

Ип: недостатки и преимущества патентной системы

Так, боязливые коммерсанты могут для начала купить патент на месяц или два. В данном случае сумма, подлежащая уплате за патент, будет корректироваться пропорционально сроку действия патента.

Следующим преимуществом патентной системы является то, что ИП, применяющие патент, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники.

Только в этом случае они должны выдавать по требованию покупателя (клиента) документ, подтверждающий прием денежных средств за соответствующий товар (работу, услугу).
Об этом сказано в пункте 2.1 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.

Ответ на «бессовестный» вопрос про патент ип

  • при осуществлении розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, площадь торгового зала должна быть не более 50 кв. м по каждому объекту организации торговли;
  • при оказании услуг общественного питания через объекты организации общественного питания с залом обслуживания посетителей площадь зала обслуживания не должна превышать 50 кв. м по каждому объекту организации общественного питания.

Еще одним отрицательным моментом перехода на патентную систему может явиться срок оплаты патента. Уплачивать налог ИП следует в один или два этапа в зависимости от периода, на который приобретается патент (п.

Должен ли ип на патенте предоставлять документы по требованию?

Кроме того, стоимость патента нельзя уменьшить на сумму начисленных и уплаченных коммерсантом страховых взносов, как это можно сделать при работе на других спецрежимах. Правда, возможно, скоро этот недостаток можно будет вычеркнуть.

Законодатели думают над тем, чтобы предоставить такую возможность предпринимателям. Преимущества патентной системы Первым и, пожалуй, главным преимуществом патентной системы является освобождение от уплаты некоторых налогов и, как следствие, снижение налоговой нагрузки ИП.

Проверка ип на патенте

Напомним суть этого ограничения. Если с начала календарного года доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 НК РФ, по всем «патентным» видам деятельности превысили 60 млн. руб., ИП считается утратившим право на применение патента. То есть предпринимателю придется контролировать свои доходы.

Для этого следует вести Книгу учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Примечание. Форма и порядок заполнения Книги учета доходов утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 № 135н.

Обратите внимание: при утрате права на применение патентной системы налогообложения до истечения срока действия патента вновь перейти на патентную систему по тому же виду деятельности предприниматель вправе не ранее чем со следующего календарного года.

:  Как правильно написать патент

Налоговая проверка ип на патенте

Вопрос № 3: Можно сдавать уточненную декларацию после составления акта проверки? После обнаружения ошибок, несоответствия, противоречий и т. п., декларант обязан внести уточнения и исправления, а затем представить проверяющему уточненной вариант.

Также плательщик сборов имеет право вносить нужные изменения в декларацию и представлять ее с уточнениями.
Если подобная декларация подана после установленных сроков сдачи, то это не является нарушением.

Вопрос № 4: Отправляются ли результаты проверки (акт) по электронной почте? Нет.

dtpstory.ru

Вопрос № 3: Можно сдавать уточненную декларацию после составления акта проверки? После обнаружения ошибок, несоответствия, противоречий и т. п., декларант обязан внести уточнения и исправления, а затем представить проверяющему уточненной вариант.

Также плательщик сборов имеет право вносить нужные изменения в декларацию и представлять ее с уточнениями. Если подобная декларация подана после установленных сроков сдачи, то это не является нарушением. Вопрос № 4: Отправляются ли результаты проверки (акт) по электронной почте? Нет.

Составленный акт проверки о нарушении вручается лично плательщику (либо его представителю) за подписью получателя (или под расписку с представителем), а также может доставляться по почте.

Вопрос №5: Сколько раз проводится камеральная проверка при ЕНВД? Камеральный контроль при всех режимах налогообложения осуществляется на основании сданной отчетности.

Патентная форма налогообложения

Как себя вести во время налоговой проверки? Предлагаем читателю отдохнуть от чтения и посмотреть видео о том, как следует себя вести во время налоговой проверки. Консультирует юрист группы-компаний «Бизнес-Гарант».


Результаты налоговой проверки ИП После завершения налоговой проверки ИП составляется соответствующий акт (в двух экземплярах). Один экземпляр находится у ИП, второй у инспектора.

В акте содержатся данные о ходе проведения проверки, о ее результатах, а также о выявленных нарушениях и предписанных сроках их устранения.

Налогообложение в россии — эксперт-бухгалтер.рф справка

  • ИП нарушает сроки предоставления документов для проверки;
  • проверку затянуло чрезвычайное происшествие (пожар, потоп, кража и так далее).

В первую очередь проверяющие потребуют от ИП предоставить регистрационные документы, а также документы, подтверждающие легальность осуществляемой деятельности и своевременность предоставления отчетности, а именно:

  • свидетельства о регистрации в социальных фондах;
  • налоговую отчетность за проверяемый период;
  • бухгалтерскую отчетность;
  • кассовые документы;
  • банковские документы;
  • лицензии (если осуществляемый вид деятельности подпадает под закон о лицензировании);
  • подтверждение льгот (если они есть и ИП ими пользуется).

Итоги налоговой проверки ИП По результатам налоговой проверки ИП в двух экземплярах оформляется акт о проведенной проверке.

Проверка ип налоговой инспекцией

Во внимание проверяющего попадает правильность расчетов уплаченных налогов, своевременность платежей ИП во внебюджетные фонды.

Если во время проверки окажется, что расчет налога неправильный или обнаружатся иные нарушения, проверяющий может обратиться за разъяснениями к уже закрывшемуся ИП или доначислить налог.

По истечении 3 лет за выявленные правонарушения ИП не привлекается к ответственности (НК РФ, ст. 113). Пример #1. Камеральная проверка ИП при совмещении УСН и ПСН ИП сдавал в аренду нежилые помещения.

В своей деятельности предприниматель применял УСН, а по отдельным объектам недвижимости – ПСН. По причине неуплаты он лишился права применять ПСН. Поэтому платить налоги за «патентную» деятельность теперь ему нужно согласно общему режиму.

Соответственно, в налоговые органы им должна представляться отчетность по упрощенному и общему налогу.

Утрата право патента усн, как проверить патент?

  • Торговля, питание, образование, досуг
  • Транспорт (ремонт, перевозки)
  • Аренда (жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков)
  • Сельское (услуги), Охотничье хозяйствоРегиональным законом Субъекты РФ могут дополнить этот перечень видов предпринимательской деятельности, относящихся к бытовым услугам в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН).пункт 2 статьи 346.43 НК РФ
  • По средней численности Работников, определяемой в соответствии с Приказом Росстата №435 — не более 15 человек [наемных работников, в том числе по договорам гражданско-правового характера] за налоговый период по всем видам предпринимательской деятельности, осуществляемым индивидуальным предпринимателем.пункт 5 статьи 346.43 НК РФ
  • По величине Доходов, определяемой в соответствии со статьей 249 НК РФ — не более 60 млн.

Проверка патента на действительность

В этом случае при камеральной проверке к плательщику сборов претензий не будет. Если бы ИП, допустим, причислил все (включая прибыль от «патентной» деятельности) к упрощенной системе налогообложения и сдал отчетность только по УСН, то при камеральной проверке к нему, скорее всего, предъявили бы претензии.

Источник: https://lawautor.ru/patenty/kak-nalogovaja-proverjaet-ip-na-patente.html

По каким причинам ИП может лишиться патента

Утрата право патента Усн,  как проверить патент?

Многие предприниматели покупают налоговые патенты. Работать на патенте проще, чем на других режимах. ИП заранее знает сумму налога, не сдает отчетность и не применяет ККТ. Однако ИП лишается права на патент, если получает доходы сверх лимита или нанимает более 15 работников. Наш материал поможет коммерсантам пересчитать налоги и вернуть переплату, если они лишились патента.

Может ли ИП отказаться от патента добровольно

Предприниматель покупает патент на срок от 1 до 12 месяцев. ИП указывает в заявлении срок, на который хочет приобрести патент.

Глава 26.5 НК РФ не уточняет, можно ли отказаться от патента досрочно, если, например, бизнесмену стало выгодней применять другой налоговый режим. Поэтому налоговые инспекторы вряд ли разрешат вам отказаться от патента, если вы не нарушили условия для спецрежима — лимит доходов или численности работников. Это подтверждают в Минфине России:

Налоговый кодекс предусматривает только три причины, по которым ИП перестает платить налог патентной системы. 

Первая — доходы коммерсанта превысили лимит в 60 млн рублей.

Вторая причина: среднесписочная численность работников ИП превысила 15 человек. 

Третья причина — ИП прекратил вести деятельность, по которой купил патент.

В других случаях предприниматели не вправе отказаться от патента.

Предприниматель теряет право на патентную систему, если доходы от реализации с начала года превысили 60 млн рублей. В этом случае ИП переходит на общую систему или УСН, если ранее подавал уведомление о переходе на упрощенку.

В лимит 60 млн рублей. входят оплаченные доходы от реализации от всех видов деятельности на патентах. Коммерсанты, которые совмещают УСН и патентную систему, включают в лимит 60 млн рублей еще и доходы от реализации в рамках упрощенки.

ИП может получить внереализационные доходы в отношении деятельности, облагаемой по УСН. Эти суммы не учитывают в лимите по патенту.

Общую сумму доходов по упрощенке бухгалтер определяет по Книге УСН. Доходы от реализации в рамках патента ИП увидит в Книге по этому спецрежиму.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Чтобы понять, сколько коммерсант заработал доходов от реализации по двум режимам, надо писать в Книге по УСН, какие доходы являются внереализационными. Тогда бухгалтер сложит суммы по Книгам УСН и патенту, а затем вычтет внереализационные доходы. Итог нужно сравнивать с лимитом 60 млн рублей.

Расчет лимита доходов, если ИП совмещает УСН и патент

Рассмотрим пример. ИП А. С. Уткин торгует оптом и в розницу. ИП совмещает упрощенку и патентную систему. Патент по розничной торговле действует с 1 марта по 31 декабря 2017 года.

Бухгалтер увидела, что общие доходы ИП от упрощенки и патента на 31 августа составили 60 510 000 ₽, из них:

35 890 000 ₽ — от оптовой торговли;24 570 000 ₽ — от розницы; 50 000 ₽. — сдачи склада в аренду.От сдачи склада в аренду ИП получил внереализационный доход в рамках УСН.

Остальные доходы — это выручка от реализации в рамках упрощенки и патента. Доходы от реализации на 31 августа равны 60 460 000 ₽ (35 890 000 ₽ + 24 570 000 ₽). Это больше 60 млн рублей.

Значит, по розничной торговле Уткин прекращает платить патентный налог. Коммерсанту нужно вернуться по рознице на УСН с 1 марта.

Когда ИП теряет право на патент из-за численности работников

Предприниматель «потеряет» патент, если средняя численность работников за налоговый период по всем видам деятельности превысит 15 человек.

Но это не значит, что ИП переходит на другой режим, если в одном месяце сотрудников станет больше 15 человек.

Важно, чтобы средняя численность за весь период патента укладывалась в лимит. Определить среднюю численность за налоговый период вы сможете только на последний день патента.

Среднюю численность работников считайте по правилам из Указаний, утвержденных приказом Росстата от 28.10.2013 № 428. Помимо штатников учтите внешних совместителей и работников, которые трудятся по гражданско-правовым договорам.

Пример расчета средней численности работников ИП

ИП А. С. Уткин получил патент на 2017 год. С января по июль и с октября по декабрь у него работало 13 человек. На август и сентябрь ИП нанял еще 3 работников по гражданско-правовым договорам. В эти два месяца у предпринимателя трудилось по 16 человек.

Средняя численность составит 13,5 человек:

(13 чел × 10 мес + 16 чел × 2 мес) : 12 мес = 13,5 чел

Лимит по средней численности работников Уткин не превысил.

Среднюю численность лучше считайть по всем видам деятельности. Специалисты Минфина полагают, что в лимит нужно включать даже тех работников ИП, которые заняты не в патенте, а в другом режиме.

Но верховный суд РФ с этим не соглашается. Судьи считают, что ИП вправе считать лимит только по работникам, занятым в патенте. Налоговики должны в работе ориентироваться на судебную практику.

Поэтому вы можете считать лимит с учетом только сотрудников, занятым в патенте.

Как сообщить инспекции о «потере» патента

О том, что вы перестали применять патент, сообщите налоговикам в течение 10 календарных дней. Если вы лишились патента из-за превышения лимитов, сдайте заявление по форме № 26.5-3 из приказа ФНС России от 23.04.2014 № ММВ-7-3/250@. Если предприниматель забудет сообщить о превышении лимитов, налоговики оштрафуют на 200 ₽.

Источник: https://smartmoney.today/blogs/390-po-kakim-prichinam-ip-mozhet-lishitsja-patenta.html

Патент для ИП

Утрата право патента Усн,  как проверить патент?

Татьяна Никанорова

31.05.2018

Патент — льготная система налогообложения, доступная только для индивидуальных предпринимателей. Выгодна тогда, когда реальный доход больше потенциального примерно на 540 000 рублей. Работая по патенту, соблюдайте ограничения, чтобы не «попасть» на налоги.

Чтобы использовать патентную систему налогообложения, получите разрешение от налоговиков.

Купить патент могут только индивидуальные предприниматели. ООО, НКО, другая организация или не зарегистрированное предпринимателем физическое лицо купить патент не сможет.

А вот продавать услуги ИП разрешается кому угодно: и юридическому лицу, и физическому.

разрешительного документа

В бланке указываются:

  • номер,
  • фамилия, имя, отчество предпринимателя,
  • вид деятельности,
  • период действия,
  • годовая стоимость (налог),
  • сроки и суммы платежей,
  • печать и подпись сотрудника ФНС, выдавшего документ.

Формулировка вида деятельности

Патент выдается на определенный вид деятельности, который указан в региональном законе текстом или ОКВЭДами. Выберите деятельность, которая наиболее близка к вашей реальной.

Чтобы узнать стоимость патента и другие региональные нюансы, найдите закон региона, в котором планируете работать, и изучите его.

До 2016 года региональные законы были выложены на сайте ФНС РФ. С 2017 года создан специальный раздел, в котором можно определить и рассчитать сумму налога.

Чем ближе формулировка в платежке от ваших клиентов будет к выбранному виду деятельности в патенте, тем проще объясняться с налоговой.

http://patent.nalog.ru/

Налоговая не отслеживает платежи сплошным образом, но проводит выборочные проверки. Проверяющие запрашивают в банке движения по расчетному счету ИП, смотрят выписку и сравнивают с тем, на что выдан патент. Если возникнут вопросы, придется объяснять, почему возникли расхождения.

Допустимо купить несколько патентов на разные виды деятельности.

Срок действия патента

Патент выдается на календарные месяцы: от 1 до 12 в пределах календарного года. Например, в мае патент получится приобрести на 1, 2 или 6 месяцев. Дата окончания патента должна быть не позднее 31 декабря 2018 года.

Ограничения

Основные ограничения из налогового кодекса:

  • Сотрудников по трудовому договору и по договору ГПХ — не больше 15.
  • Совокупный годовой доход на всех системах налогообложения по всем видам деятельности — не более 60 млн. р. в год.

Региональным законом могут вводиться дополнительные ограничения.

Как перейти на патент

Чтобы начать применять патентную систему, подайте заявление:

  1. Либо одновременно с регистрацией ИП в налоговой или МФЦ.
  2. Либо за 10 рабочих дней до начала применения. При этом учтите, пожалуйста, что патент выдается на календарные месяцы, и желательно, чтобы дата начала патента совпадала с началом месяца (но не обязательно).

Заявление подается по месту прописки индивидуального предпринимателя. А если ИП собирается работать в городах: Москва, Санкт-Петербург, Крым, то заявление разрешается подать в любом этом городе.

Срок выдачи патента и причины отказа

После получения заявления налоговая либо разрешит применять патент, либо откажет. На это налоговикам дается срок в 5 рабочих дней. Причины для отказа:

  • в заявлении указан неправильный вид деятельности;
  • неверно указан срок действия;
  • не заполнены обязательные поля заявления;
  • не уплачен или не до конца уплачен налог по предыдущим патентам;
  • попытка вновь купить патент в том году, когда произошел «слет».

Если налоговая отказала в выдаче, то разрешено подать заявление снова, перед этим устранив нарушения, из-за которых отказали.

Территория применения патента

Купленный патент действует только в том регионе, на который выписан.

Пример 1

Если предприниматель ведет живые офлайн курсы в Москве, а прописан в Санкт-Петербурге, то патент оформляем для работы на территории Москвы.

Пример 2

Если ИП обучает людей из разных городов и стран по интернету, а проживает в Санкт-Петербурге, то патент оформляется в том регионе, где ИП территориально находится когда проводит урок — в Питере.

Сколько стоит патент

Налог рассчитывают, исходя из потенциально возможного дохода, который получит ИП. Потенциально возможный доход устанавливает региональная власть отдельным законом.

В региональных законах потенциальный доход указан за 12 месяцев (за год). На меньшее количество месяцев стоимость рассчитывается пропорционально.

Пример

Потенциальный доход для переводчика в г. Челябинск в 2018 году 130 000 р. в год, что составляет 7 800 р. налога. При получении патента на 8 мес. его стоимость составит 7 800 : 12 х 8 = 5 200 р.

Страховые взносы по патенту: фикс и 1% с превышения

Патент применяется в дополнении к базовой системе — ОСНО или УСН. Освобождает от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество, но не освобождает от страховых взносов. Страховые взносы для ИП — это две суммы:

  1. Фиксированная, которая в 2018 году составляет 32 385 р.
  2. 1% с дохода, который превышает 300 000 р. Берется потенциальный доход, который прописан в законе, а не сколько реально заработали.

К сожалению, вычесть страховые взносы из налога по патенту нельзя.

Когда выгоден патент

Патент по сравнению с УСН 6% выгоден тогда, когда налогов по патенту (налог + страховые взносы) окажется меньше, чем уплатили бы по УСН.

Пример

Преподаватель онлайн-курсов в Санкт-Петербурге на патенте заплатит налогов: 27 000 (патент) + 32 385 (фикс.взнос) + 1 500 р. (1% с превышения) = 60 885. Это твердая сумма налога, которую в год заплатит предприниматель на патенте, независимо от того, сколько заработает.

На УСН 6% налоги в сумме 60 885 преподаватель курсов заплатит с дохода в сумме 1 014 750 р. А если доходов будет больше — налогов будет больше.

Значит патент выгоден тем преподавателям онлайн-курсов, кто заработает больше 1 014 750 р. в год.

Тем, кому эти математические выкладки сложны, рекомендую воспользоваться калькулятором. Вводите годовую сумму патента и получаете число-лимит. При доходе больше полученного числа-лимита выгоден патент. При доходе меньше — УСН 6%.

Онлайн-калькулятор: Что выгоднее, патент или УСН 6

Кроме того, когда считаете выгодность, учтите, что при УСН 6% не надо вставать на учет, подавать заявления, бояться просрочить выплату и бояться просрочить подачу на новый срок.

Утрата права на патент

Утрата права на применение патента означает, что все доходы облагаются по базовой системе налогообложения с месяца, в котором произошла утрата. Такое происходит, когда:

  1. Доход стал больше 60 млн. р. Считается весь доход за год по всем системам налогообложения.
  2. Численность сотрудников стала больше 15 человек. Учитываются и штатные сотрудники по трудовым договорам, и подрядчики по договорам ГПХ.

Если такое произошло, ИП подает в налоговую информацию о том, что утерял право применять патент. Срок на подачу заявления об утрате права — 10 рабочих дней.

Если попали на «утрату права», то вновь купить патент по тому же виду деятельности вправе только со следующего года.

Оплата патента

Патент до 6 месяцев считается краткосрочным и оплачивается до конца срока действия. Если в апреле купить патент с мая по октябрь, то оплатить налог надо до 31 октября включительно.

Патент сроком более 6 месяцев — долгосрочный. 1/3 нужно оплатить в первые 90 дней действия, а остальное — до его окончания.

Налоговая декларация

Когда предприниматель осуществляет только тот вид деятельности, на который оформлен патент, то декларацию сдавать не надо.

Если патент + УСН и прошло хоть одно движение, то сдается декларация по упрощенке.

Случается, что при регистрации ИП, предприниматель не подал заявление на упрощенку. Значит его базовая система налогообложения — ОСНО. Доход по ОСНО придется обложить 13% НДФЛ и 18% НДС.

Если ИП купил патент, но забыл перейти на УСН, можно это сделать со следующего года.

Налоговый учет

Налоговый учёт на патенте вести обязательно. При этом ведется только учет доходов, расходы вести не нужно. Учет ведется в специальной «книге доходов и расходов на УСН на основе патента» (КУДиР по патенту). В налоговой заверять книгу не требуется.

КУДиР ведется единая на все полученные патенты. Когда патент совмещается с базовой системой (УСН, ОСНО) то по базовой системе налогообложения своя книга, по патенту — своя.

КУДиР ведутся чтобы налоговая имела возможность проверить правильность отнесения полученных платежей на патентную систему налогообложения.

Книгу допускается вести вручную в excel или в онлайн-сервисе.

Отсутствие книги грозит штрафом. За один год — 10 000 р., за два и более лет — 30 000 р.

Источник: https://www.profdelo.com/blog/220-patent-dlya-ip

Виды проверок ИП

Налоговые проверки организаций и ИП существенно не отличаются между собой. В отношении ИП, в том числе и во время выездных мероприятий, предусмотрен первичный и камеральный контроль отчётности, сдаваемой в налоговую инспекцию. Есть два вида проверок ИП:

  • плановая – согласно ежегодному плану;
  • внеплановая – для контроля над устранением замечаний, выявленных предыдущей проверкой, или при поступлении сведений о нарушении ИП требований законодательства.

Где можно получить информацию

Информацию о плане проверок можно узнать на официальном сайте ФНС. Тогда у вас будет возможность заранее устранить все имеющиеся нарушения. О проверке ФНС также обязана накануне уведомить ИП, сообщив о том, какие вопросы ее будут интересовать.

Юридическое лицо или ИП должны присутствовать во время проверки налоговой инспекцией обязательно (НК РФ, ст. 21). Если такой возможности нет, следует заранее уведомить ФНС и перенести меропориятие на другое число.

Период деятельности ИП, подлежащий проверке, не должен превышать 3 лет. По закону один и тот же налог не может проверяться повторно на протяжении года.

Камеральная проверка ИП

Камеральная проверка ИП проводится регулярно для повторного контроля отчётности, сданной ИП. Ее задача – определить правильность расчётов по налоговым выплатам. При корректном заполнении документов, достоверных данных, отсутствии других нарушений о проверке ИП не сообщают.

Если же нарушения выявлены, о результатах проверки ИП уведомляют, указав сроки их устранения. Подтвердить правомерность своих действий ИП может с помощью первичной документации или документов, демонстрирующих устранение нарушений.

Выездная налоговая проверка ИП

Обычно выездную проверку не назначают, если предприниматель вовремя сдал отчётность, не допустив ней ошибок. Её проведения следует ожидать, только когда в деятельности ИП обнаружили нарушения. В ходе контрольных мероприятий проверяется сданная отчётность и вся хозяйственная деятельность ИП.

При выездной проверке ведется контроль:

  • всей финансово-хозяйственной деятельности ИП;
  • отдельных сфер (операции с наличностью, применение ККТ).

Срок проведения выездной проверки группой инспекторов составляет 2 месяца. Отсчет ведется с момента принятия решения руководителем налоговой службы. При этом ИП обязан предоставить инспекторам помещение, всю требуемую ими документацию, а также создать необходимые для работы условия.

Этот срок может увеличиваться до полугода при наличии следующих оснований:

  • выявлении нарушений и необходимости повторного контроля над их устранением;
  • несвоевременном предоставлении ИП документации контролирующим органам;
  • проведение экспертизы;
  • наличии у ИП одного или нескольких отдельных подразделений;
  • ЧП (кража, пожар и др.).

Налоговые проверки ИП на патенте

По закону патентная система налогообложения может применяться только в отношении ИП, а не к юридическим лицам. Патент представляет собой разрешение на ведение определённого вида деятельности, срок действия которого ограничен. В момент покупки этого документа автоматически уплачивается фиксированная сумма налога.

Если ИП ведет несколько видов деятельности или оказывает разные услуги, ему необходимо приобрести соответствующее количество патентов. При такой системе легко рассчитать сумму налога, поскольку она фиксированная и не зависит от каких-либо показателей. Доходы и расходы по каждому патенту ИП учитывает в специальной книге, которую не требуется привозить в инспекцию для проверки.

Полагается ли проверка налоговой при закрытии ИП

При закрытии ИП обязательной налоговой проверки не требуется; но ее могут назначать, если ИП снимается с регистрации в соответствующем органе.

Если при закрытии ИП назначается выездная налоговая проверка, время и предмет предыдущих контрольных мероприятий не имеют значения.

Налоговая проверка ИП после закрытия

Налоговые проверки могут назначать и после закрытия ИП – в течение 3 лет с момента прекращения его деятельности.

После закрытия ИП и снятия с государственной регистрации гражданин снимается с учёта в налоговой инспекции как ИП, но остаётся на учёте как физическое лицо – налогоплательщик.

Если в результате проверки налоговыми органами будут выявлены нарушения, то ИП могут привлечь к ответственности.

Какие документы могут потребовать в ходе проверки ИП

Во время проверки сотрудники налоговой инспекции могут потребовать:

  • свидетельство, подтверждающее регистрацию ИП;
  • отчётность по налогам за период, которого касается проверка;
  • бухгалтерскую отчётность;
  • лицензии (если у ИП лицензированный вид деятельности);
  • кассовые и банковские документов.

Оформление результатов проверки

По окончании контрольных мероприятий инспекторы составляют акт в двух экземплярах. Один остаётся у ИП, а второй у сотрудников налоговых органов. В акте указываются сведения, касающиеся проверки, ее результаты, выявленные нарушения и сроки их устранения. После ознакомления с актом ИП может обжаловать его в течение 2 недель.

Квалифицированные юристы помогут подготовиться к проверке и решить вопросы, возникшие в результате её проведения, что позволит избежать наказания.

Ип на патенте пришло требование о предоставлении документов

Коллеги, добрый день.
ИП за 2015 имел два патента. Вместе с нулевой декларацией по УСН отправили 2 КУДиР по патентам (теперь думаю, может не надо было это делать добровольно, пусть требование о предоставлении налоговая бы высылала). Патенты — транспортные услуги и ремонт мебели.

Теперь налоговая просит предоставить документы (договор, акты, путевые листы и документы, подтверждающие расчет цены) ссылаясь на ст.32 и 82 НК РФ. Если честно, то оооочень не хотелось бы ничего предоставлять.

Подскажите, пожалуйста, что будет, если проигнорировать это требование? Или лучше будет все-таки предоставить? Что налоговая может сделать, если не предоставить документы?

По патентам разве КУДИР ведётся?

И еще вопрос, просто интересно, налоговая в обязательном порядке запрашивает выписки в банке, чтобы проверить доходы, или только в рамках проверки? Если в КУДиР (патент), допустим, будет указана меньшая сумма доходов, чем в банковских выписках, как налоговая может это узнать? И если все же налоговая сравнит выписки и КУДиР, можно ли будет сдать уточненную КУДиР?

За 2014 приходило требование из налоговой предоставить КУДиР. Я так понимаю, что должно вестись, чтобы подтвердить, что доходы не превышают 60 млн.

если у Вас УСН—то ведете КуДир конечно—вот их у вас и просили. а при патенте—у вас нет ведь обязательного учета выручки..надеюсь ККМ не ставили.. проверить хотят лимит 60млн..

если уСН нулевая—то нафиг вы патентные доходы куда то писали??

Источник: https://nalog-plati.ru/voprosy/kak-nalogovaya-proveryaet-ip-na-patente

Ваше право и голос
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: