Расхождение в актах сверки и возможная корректировка учета, если год закрыт

Содержание
  1. Документ Корректировка реализации вид операции Исправление в первичных документах
  2. Документ Корректировка реализации 
  3. Алгоритм исправления ошибок в БУ
  4. Ошибки текущего года, выявленные до окончания отчетного года
  5. Ошибки прошлых лет, выявленные до подписания отчетности
  6. Несущественные ошибки прошлых лет, выявленные после подписания отчетности
  7. Существенные ошибки прошлых лет, выявленные до даты представления отчетности или даты утверждения отчетности
  8. Существенные ошибки прошлых лет, выявленные после утверждения отчетности
  9. Алгоритм исправления ошибок в НУ
  10. Ошибка текущего года не приводит к занижению налога
  11. Ошибка текущего года приводит к занижению налога
  12. Вариант 1. Ручная корректировка даты проводки в НУ документа
  13. Вариант 2. Ручное заполнение уточненной декларации
  14. Ошибка прошлого года не приводит к занижению налога
  15. Ошибка прошлого года приводит к занижению налога
  16. Алгоритм исправления ошибок по НДС
  17. Суммовая ошибка в книге продаж обнаружена в текущем периоде
  18. Суммовая ошибка в книге продаж обнаружена в следующем периоде
  19. Корректировка задолженности по акту сверки: проводки
  20. Период сверки
  21. Документальное оформление
  22. Если установлены расхождения, почему возникает необходимость корректировки
  23. Как исправлять
  24. Коротко о том, как исправить ошибку в налоговом учете
  25. Доработка актов сверки
  26. Расширенные отборы по объектам сверки взаиморасчетов
  27. Настройки формирования и печати сверки
  28. Изменения интерфейса документа «Сверка взаиморасчетов»
  29. Печатные формы акта сверки взаиморасчетов
  30. Номера счетов-фактур в сверке взаиморасчетов
  31. Корректировка долга по акту сверки в 2020 году
  32. Корректировка долга в 1С 8.3 на примере
  33. Бухглатера скажите как надо правильно вести бух учет у бухглатерии на счете 60 и 62?
  34. Инвентаризация обязательств
  35. Такая беда
  36. ЧТО ДЕЛАТЬ?Задвоена реализация…
  37. Как сделать сверку с контрагентами и составить акт
  38. статьи:
  39. 1. Что такое акт сверки и пример его заполнения
  40. 2. Может ли бухгалтер подписывать акт сверки
  41. 3. Кто должен делать акт сверки
  42. 4. Разногласия в акте сверки расчетов
  43. 5. Что делать бухгалтеру, если документов нет в учете его организации?
  44. 6. Что делать бухгалтеру, если документов нет в учете контрагента?
  45. 7. Оплата задолженности по акту сверки
  46. 8. Как сделать сверку с контрагентами в 1С версии 8.3

Документ Корректировка реализации вид операции Исправление в первичных документах

Расхождение в актах сверки и возможная корректировка учета, если год закрыт

Узнайте о секретах заполнения типового документа Корректировка реализации вида операции Исправление в первичных документах.

Данная статья поможет понять, каким образом осуществить исправление документов и ошибок в 1С 8.3, в т.ч. как исправить:

  • реализацию прошлого и текущего периода в бухгалтерском учете;
  • ошибки по налогу на прибыль;
  • ошибки по НДС, в т.ч. выписывать исправительные счета-фактуры;
  • проводки, когда типовой документ делает неверные записи.

Документ Корректировка реализации 

Документ Корректировка реализации используется для:

Виды операций:

  • Корректировка по согласованию сторон:
    • выписывается корректировочный счет-фактура;
  • Исправление в первичных документах:
    • выписывается исправительный счет-фактура.

Основные способы создания документа Корректировка реализации:

Особенности заполнения:

  • Исправление № от — данные исправленного документа;
  • Основание – исправляемый или корректируемый документ;
  • Отражать корректировку – где вносятся изменения:
    • Во всех разделах учета – формируются проводки по БУ, НУ и движения по регистрам НДС;
    • Только в учете НДС – формируются только движения по регистрам НДС;
    • Только в печатной форме – проводки и движения не формируются;
  • вкладка Товары – корректировка, исправление стоимости или количества реализованных материальных ценностей;
  • вкладка Услуги – корректировка, исправление стоимости или количества реализованных нематериальных ценностей;

Ошибка исправляется по счетам учета:

  • сторнировочными записямилибо
  • дополнительными записями.

Рассмотрим, как в 1С 8.3 исправить ошибки в бухгалтерском учете (исправление документов и проводок), налоговом учете (налог на прибыль), по НДС: регистрация исправленного счета-фактуры.

Алгоритм исправления ошибок в БУ

Подробнее об исправлении ошибок в бухгалтерском учете

Ошибки текущего года, выявленные до окончания отчетного года

По алгоритму 1С исправления вносятся в БУ в периоде обнаружения ошибки (п. 5 ПБУ 22/2010):

  • «закрытый» период открывать не нужно, т.к. проводки в БУ будут формироваться датой обнаружения ошибки:
    • в корреспонденции со счетами и субконто, что указаны на вкладках Товары/Услуги – как и в первичном документе;
  • в бухгалтерской отчетности ошибка будет отражена по тем же строкам что и доходы/расходы по операции.

Подробнее Практикум по исправлению в БУ ошибки текущего года

Ошибки прошлых лет, выявленные до подписания отчетности

По алгоритму 1С корректировка реализации прошлого периода вносится в БУ в декабре (п. 6 ПБУ 22/2010):

  • необходимо открыть «закрытый» период, т.к. проводки в БУ будут формироваться 31 декабря;
  • вкладка Расчеты — флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт от корректировки (отчетность подписана) не установлен:
    • в корреспонденции со счетами и субконто, указанными на вкладках Товары/Услуги – как и в первичном документе;
    • Дт 90.09 Кт 99.01.1 – финансовый результат корректировки.

Подробнее Практикум по исправлению в БУ ошибки прошлого года, выявленной до подписания отчетности

Несущественные ошибки прошлых лет, выявленные после подписания отчетности

По алгоритму 1С корректировка реализации прошлого периода осуществляется как для несущественных ошибок в периоде обнаружения ошибки через 91 счет (п. 14 ПБУ 22/2010):

  • «закрытый» период открывать не нужно, т.к. проводки в БУ будут формироваться датой обнаружения ошибки.
  • вкладка Расчеты — флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт от корректировки (отчетность подписана) установлен:
    • в корреспонденции со счетом 91;
    • субконто к счету 91 – Статья прочих доходов и расходов, по умолчанию подставляется.
  • в бухгалтерской отчетности за текущий год ошибка будет отражена по строкам Прочих доходов/расходов.

Существенные ошибки прошлых лет, выявленные до даты представления отчетности или даты утверждения отчетности

Алгоритма для корректировки прошлого года 1С 8.3 не заложено, но принцип исправления такой же как для Ошибок прошлого года, выявленных до подписания отчетности:

  • необходимо открыть «закрытый» период, т. к. проводки в БУ будут формироваться 31 декабря;
  • вкладка Расчеты — флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт от корректировки (отчетность подписана) не установлен:
    • в корреспонденции со счетами и субконто, указанными на вкладках Товары/Услуги – как и в первичном документе:
    • Дт 90.09 Кт 99.01.1 – финансовый результат корректировки.

Существенные ошибки прошлых лет, выявленные после утверждения отчетности

Алгоритма для исправления таких ошибок в 1С не заложено, но можно воспользоваться механизмом для исправления Несущественных ошибок прошлого года, выявленных после подписания отчетности.

По алгоритму 1С корректировка прошлого года осуществляется только через 91 счет, а в этой ситуации исправление должно быть сделано через 84 счет (п. 9 ПБУ 22/2010):

  • «закрытый» период открывать не нужно, т.к. проводки в БУ будут формироваться датой обнаружения ошибки.
  • вкладка Расчеты — флажок Бухгалтерский учет прошлого года закрыт от корректировки (отчетность подписана) установлен;
  • в проводках документа Корректировка реализации установить флажок Ручная корректировка:
    • изменить корреспонденцию со счетом 91 на счет 84 только в бухгалтерском учете на дату выявления ошибки;
  • в текущей бухгалтерской отчетности ретроспективно поправить вручную входящие остатки по изменившимся счетам на 31 декабря.

Либо для исправления существенной ошибки через 84 счет можно воспользоваться документом Операция, введенная вручную.

Но! решение лучше принимать в зависимости от необходимых правок в НУ и НДС.

Алгоритм исправления ошибок в НУ

Подробнее об исправлении ошибок в налоговом учете для налога на прибыль

Ошибка текущего года не приводит к занижению налога

По алгоритму 1С исправления вносятся в НУ в текущем периоде по правилам абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ:

  • «закрытый» период открывать не нужно, т.к. проводки в НУ будут формироваться датой обнаружения ошибки:
    • в корреспонденции со счетами и субконто, что указаны на вкладках Товары/Услуги – как и в первичном документе;
  • в текущей декларации ошибка будет отражена по тем же строкам что и доходы/расходы в декларации за период ошибки.

Подробнее Практикум по исправлению в НУ ошибки текущего года, которая не приводит к занижению налога на прибыль

Ошибка текущего года приводит к занижению налога

По алгоритму 1С исправления вносятся в НУ в текущем периоде. Но это не верно!

При занижении налога мы должны представить уточненную декларацию за период возникновения ошибки — за прошлый отчетный период.

Поэтому тут два варианта исправления ошибки.

Вариант 1. Ручная корректировка даты проводки в НУ документа

  • в проводках документа Корректировка реализации установить флажок Ручная корректировка;
  • изменить дату проводки в налоговом учете на дату возникновения ошибки.

Плюсы варианта:

  • все расходы в НУ в периоде ошибки будут разнесены верно;
  • налог на прибыль будет пересчитан автоматически;
  • уточненная декларация по налогу на прибыль за период ошибки будет автоматически заполнена программой 1С.

Минусы варианта:

  • придется перезакрывать ранее закрытый период.

Вариант 2. Ручное заполнение уточненной декларации

При проведении документа Корректировка реализации ничего корректировать не нужно.

  • проводку по исправлению доходов/расходов в НУ оставляем датой обнаружения ошибки и «влезать» в НУ прошлого периода не нужно.

Плюсы варианта:

  • не нужно перепроводить ранее закрытый период – все останется как было;
  • налог на прибыль будет автоматически рассчитан в периоде исправления.

Минусы варианта:

  • сумма расходов в НУ за предыдущий отчетный период будет отражена не корректно. Она станет правильной только в периоде исправления ошибки нарастающим итогом;
  • уточненную декларацию по налогу на прибыль за период ошибки придется формировать вручную;
  • в проводках документа Корректировка реализации установить флажок Ручная корректировка;
  • изменить дату проводки в налоговом учете на дату возникновения ошибки.

Ошибка прошлого года не приводит к занижению налога

По алгоритму 1С корректировка реализации прошлого периода вносится в НУ в текущем периоде по правилам абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ:

  • «закрытый» период открывать не нужно, т.к. проводки в НУ будут формироваться датой обнаружения ошибки:
    • в корреспонденции со счетом 91;
    • статья Прочих доходов и расходов на вкладке Расчеты должна быть вида Прибыль (убыток) прошлых лет:
  • в декларации по налогу на прибыль ошибки будут автоматически попадать в стр. 300 (301). Необходимо сумму ошибки вручную перенести в стр. 400 (401)

Ошибка прошлого года приводит к занижению налога

По алгоритму 1С корректировка реализации прошлого периода вносится в НУ в прошлый период:

  • необходимо открыть «закрытый» период, т.к. проводки в НУ будут формироваться датой ошибки:
    • Кт 90.01.1 – увеличение налоговой базы в составе доходов от реализации;
    • Дт 90.09 Кт 99.01.1 – финансовый результат корректировки;
  • уточненная декларация по налогу на прибыль сформируется автоматически.

Подробнее Практикум по исправлению в НУ ошибки прошлого года, которая приводит к занижению налога на прибыль

Алгоритм исправления ошибок по НДС

Рассмотрим алгоритм исправления ошибок НДС в 1С 8.3 в учете продавца.

Суммовая ошибка в книге продаж обнаружена в текущем периоде

По алгоритму 1С исправления осуществляются в текущей Книге продаж:

  • осуществить исправление счета-фактуры, т. е. выписать Исправительный счет-фактуру (ИСФ);
  • автоматически в Книге продаж текущего периода:
    • аннулируется первичный счет-фактура;
    • регистрируется исправительный счет-фактура;
  • текущая декларация по НДС будет сформирована автоматически:
    • Раздел 9;
    • Раздел 3 данные указаны верно, с учетом исправленной ошибки.

Суммовая ошибка в книге продаж обнаружена в следующем периоде

По алгоритму 1С исправления вносятся с помощью Дополнительного листа книги продаж:

  • выписать Исправительный счет-фактуру;
  • автоматически в Доп.листе книги продаж прошлого периода (возникновения ошибки):
    • аннулируется первичный счет-фактура;
    • регистрируется исправительный счет-фактура.
  • уточненная декларация по НДС будет сформирована автоматически:
    • Раздел 9 в поле Ранее представленные сведения переключатель Актуальны;
    • Приложение 1 к Разделу 9 переключатель Неактуальны;
    • Раздел 3 данные указаны верно в уточненке по НДС в 1С, с учетом исправленной ошибки.

Подробнее Практикум по исправлению НДС суммовой ошибки, обнаруженной в следующем периоде, в книге продаж

Источник: https://buhpoisk.ru/dokument-korrektirovka-realizacii-vid-operacii-ispravlenie-v-pervichnyh-dokumentah.html

Корректировка задолженности по акту сверки: проводки

Расхождение в актах сверки и возможная корректировка учета, если год закрыт

Обычно организации, между которыми существуют договорные обязательства и имеются задолженности по исполнению таких обязательства, периодически осуществляют сверки взаимных расчетов. О процедуре сверки и ее возможных последствиях расскажем в статье.

Законодательство о бухгалтерском или налоговом учете не содержит требований о случаях, когда сверка должна быть обязательна. Она может проводиться:

  • в рамках инвентаризации расчетов и обязательств при составлении годового отчета;
  • при окончании срока действия договора для закрытия расчетов по нему;
  • для подтверждения кредиторской или дебиторской задолженности контрагентом в целях не пропустить срок исковой давности для взыскания;
  • для оформления зачета взаимных требований с контрагентом, с которым у вас несколько договоров, по которым есть как дебиторская, так и кредиторская задолженности;
  • в других случаях.

Кроме того, своевременная сверка учетных данных с контрагентом позволит избежать ошибок в учете.

Ведь если задолженность по вашим данным и данным контрагента совпала, значит, в учете корректно отражены все хозяйственные операции по данному контрагенту: отсутствуют неотраженные акты или «задвоенные» платежи.

Если в результате сверки установлены расхождения, очевидно, одной из сторон должна быть осуществлена корректировка долга.

Период сверки

За какой период сверяться, стороны договариваются сами.

Для подтверждения дебиторки и кредиторки в годовом балансе сверяться нужно за календарный год.

Возможно, сверки с контрагентом уже проводились, в этом случае период для новой начинается тогда, когда закончилась предыдущая. В этом случая задолженность по предыдущей будет отражена как долг на начало новой сверки.

Если стороны сотрудничают несколько лет по нескольким договорам, а необходимость в сверке возникла только в текущем периоде, осуществлять ее можно в несколько этапов для облегчения процесса.

Документальное оформление

Законодательно требований к оформлению сверок нет. В уже устоявшейся практике процедура эта происходит путем подписания акта сверки взаимных расчетов.

В этот документ стороны включают все операции, которые были осуществлены ими за сверяемый период, указывая даты их совершения, суммы операций, ссылки на подтверждающие документы, выводится сумма задолженности каждой из сторон и при наличии фиксируются расхождения между данными.

Форма разрабатывается каждой организаций и утверждается приложением к учетной политике. Кроме того, в автоматизированных бухгалтерских программах данная форма уже зашита и акт формируется автоматически при выборе нужного контрагента, конкретных договоров (если нужно) и указании периода сверки.

Если установлены расхождения, почему возникает необходимость корректировки

Во-первых, неправильное отражение операций в учете, как и их не отражение, искажает информацию об активах и обязательствах организации, в том числе в бухгалтерской отчетности.

В данном случае из-за ошибки бухгалтера собственник бизнеса может получить неверную информацию не только о своем финансовом положении, но и о имуществе организации.

Построение дальнейшего бизнес-плана на такой информации чревато разорением фирмы.

Во-вторых, любая ошибка в учете влечет к искажению налогооблагаемой базы по какому-либо налогу.

Это, в свою очередь, становится причиной претензии налоговых органов в виде доначисления налогов, пени и штрафов.

Неточности, которые привели не к занижению, а к переплате налогов, тоже нежелательны, ведь в таком случае бухгалтер необоснованно изъял какое-то количество оборотных средств из бюджета компании.

Как исправлять

Исправлению ошибок в бухучете посвящено целое ПБУ 22/2010 “Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности”.

В нем дано понятие «ошибки» и способы ее исправления, которые зависят от типа (существенная, несущественная) и момента ее обнаружения: до или после подписания отчетности.

Уровень существенности устанавливается каждым предприятием в учетной политике. Обычно существенными признаются ошибки, искажающие значение любой строки отчетности на 5 % или более.

Если неточность (существенная или несущественная) допущена в отчетном году и обнаружена до утверждения отчетности руководителем организации, ее нужно исправить с учетом следующего:

  • если она обнаружена до 31 декабря отчетного года, корректирующие записи делаются на дату выявления ошибки (п. 5 ПБУ 22/2010);
  • если выявлена 31 декабря отчетного года или позже, корректирующие записи делаются на 31 декабря отчетного года (п. 6 ПБУ 22/2010).

Для исправления нужно:

  • составить бухсправку с обязательным содержанием: когда и какая ошибка допущена, дату ее обнаружения, исправительные проводки;
  • сделать сторно неправильных проводок;
  • отразить в учете правильные проводки.

Если после подписания отчетности выявлена несущественная ошибка, исправительные записи делаются на дату ее выявления (п. 14 ПБУ 22/2010) путем составления бухсправки, содержание которой аналогично описанному выше.

В зависимости от влияния ошибки на финансовый результат исправлять ее нужно так:

  • неточность в учете повлияла одновременно на показатели «Нераспределенная прибыль» (непокрытый убыток) баланса и «Чистая прибыль» (убыток) отчета о финрезультатах. В этом случае делаем проводку, обратную неправильной, но в корреспонденции со сч. 91. Правильная запись также делается в корреспонденции со счетом 91 (по необходимости). Например, обнаружено, что ошибочно начислена амортизация не 9000 руб, а 10 000 руб. проводкой Дт 20 Кт 02. Исправляем:
    • Дт 02 Кт 91 на сумму 10 000руб.;
    • Дт 91 Кт 02 на сумму 9000руб.;
  • погрешность повлияла на любой показатель баланса, кроме рассмотренного выше, значит, сторнируем некорректную проводку и отражаем правильную.

Если погрешность не повлияла ни на какие показатели баланса и отчета о финрезультатах, то исправления делать не надо. Например, начисление амортизации по основному производственному оборудованию не на сч. 20, а на сч. 26.

Бухгалтер по результатам сверки, проведенной с контрагентом после утверждения годовой отчетности, обнаружил, что по акту с контрагентом за август прошлого года им были оприходованы выполненные работы вместо указанных в акте 8500 руб. на 10 000 руб. проводками:

  • Дт 20 Кт 60 (отражены на затраты работ). Данная ошибка не повлияла на на какой показатель баланса или отчета о финрезультатах;
  • Дт 91 Кт 20 (затраты по работам признаны в расходах). Ошибка повлияла на показатели «Нераспределенная прибыль» (непокрытый убыток) баланса и «Чистая прибыль» (убыток) отчета о финрезультатах.

Исправляем:

  • Дт 20 Кт 60 на сумму 10 000 руб. — сторно;
  • Дт 20 Кт 60 на сумму 8500 руб. — отразили корректную сумму по акту сверки;
  • Дт 20 Кт 91 на сумму 10 000 руб. — восстановили из расходов ошибочную сумму по работам;
  • Дт 91 Кт 20 на сумму 8500 руб. — отразили корректную сумму затрат по акту сверки с контрагентом.

Как исправить существенную ошибку, выявленную после утверждения отчетности руководителем, зависит от того, выявлена она до утверждения отчетности участниками организации или после (п. 3 ПБУ 22/2010).

Коротко о том, как исправить ошибку в налоговом учете

Обязательно делайте это в налоговом регистре даже если искажение не привело к занижению налога.

Если выявлена ошибка прошлого периода и она повлияла на сумму налога или на налоговую базу, исправим ее в декларации по налогу на прибыль.

Если неточность выявлена за текущий год, исправить ее можно в налоговой декларации следующего отчетного периода или за год.

Как правило, ошибки прошлых лет исправляются подачей уточненных налоговых деклараций, но существуют исключения.

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/korrektirovka-zadolj

Доработка актов сверки

Расхождение в актах сверки и возможная корректировка учета, если год закрыт

В помощнике по созданию актов сверок взаиморасчетов существуют следующие возможности:

  • Групповое создание актов сверки с разделением по партнерам, договорам и/или по типам расчетов.
  • Расширенные отборы по объектам сверки (партнерам и их полям, договорам, типу расчетов, направлениям деятельности).
  • Подготовка сверки по данным организации и/или по данным партнера.
  • Сверка взаиморасчетов по договорам лизинга.
  • Сверка взаиморасчетов по договорам депозитов, кредитов и займов.
  • Сверка авансов в валюте бухгалтерского учета.
  • Вывод начального и конечного сальдо расчетов, суммарных оборотов за сверяемый период.
  • Настройка печати акта сверки.
  • Отображение признака дебиторской/кредиторской задолженности в акте сверки.
  • Печать акта сверки в формате Долг/Аванс и в формате Дебет/Кредит.
  • Печать акта сверки с очищенной колонкой по данным контрагента.
  • Печать акта сверки по прочим расчетам (договорам депозитов/кредитов, лизинга  и займов).
  • Формирование пустого акта сверки расчетов.

Расширенные отборы по объектам сверки взаиморасчетов

На шаге 1 помощника создания актов сверок взаиморасчетов возможны как отборы по основным критериям (организации, контрагенту, договорам, менеджеру), так и расширенные отборы (по организациям, типу расчетов, партнерам, договора и др.).

Настройки формирования и печати сверки

На шаге 2 помощника создания актов сверок взаиморасчетов возможно выбрать, по каким критериям разделять документы при создании – партнерам или договорам, типам расчетов.

По умолчанию документы разделяются по организациям и контрагентам.

Дополнительная разбивка создаваемых документов может привести к росту их количества.

Реализована настройка печати акта сверки по гиперссылке Настройки печати на шаге 2.

В окне настройки печати группировка по расчетам определяет, по каким объектам будут группироваться детальные записи в таблицы и подсчитываться итог в печатной форме.

При печати акта сверки возможно:

  • Вывести дополнительную колонку Аванс регл. (флаг Выводить аванс в валюте регламентированного учета).
  • Вывести данные по расчетам в формате Долг/Аванс (Выводить Долг/Аванс как Дебет/Кредит).
  • Не заполнять колонки по данным контрагента (флаг Не заполнять колонки по данным контрагента).

Настройки печати также можно произвести непосредственно перед формированием печатной формы акта сверки (по команде Акт сверки взаиморасчетов на форме документа сверки взаиморасчетов доступна команда Настройка печати).

На шаге 3 помощника создания сверок взаиморасчетов можно указать действия с документами сверки взаиморасчетов. На этом шаге можно проверить, что будут созданы нужные документы. При необходимости отменить создание некоторых документов.

Можно указать несколько строк и выбрать для них необходимое действие (например, Для новых документов Не создавать).

Изменения интерфейса документа «Сверка взаиморасчетов»

Документ Сверка взаиморасчетов содержит вкладки Взаиморасчеты и Расчеты по финансовым инструментам.

На закладке Взаиморасчеты отображаются записи в разрезе объекта расчетов по расчетам с партнерами (поставщиками и клиентами). Сверка всегда формируется в разрезе объекта расчетов.

Возможны режимы просмотра данных сверки взаиморасчетов Объекты расчетов (общая информация) и Детальные записи (детальная информации).

В акте сверки суммы выводятся в валюте взаиморасчетов.

В сверке реализован вывод итоговых оборотов за сверяемый период.

Начальное сальдо заполняется по данным учета остатков, обороты и конечное сальдо рассчитываются автоматически, на основе детальных записей.

В режиме Детальные записи возможно отобрать строки в табличной части сверки по объекту расчетов с помощью команд «Пред.» и «След.» Реквизиты указанного объекта расчетов выводятся на форму документа сверки расчетов в виде информационной надписи.

Признак дебиторской/кредиторской задолженности заполняется автоматически (в режиме Детальные записи).

Если есть аванс в валюте в сверке расчетов, то дополнительно отображается аванс в валюте регламентированного учета по курсу на дату отражения аванса.

По умолчанию документ формируется по данным организации.

Если в процессе сверки выявляются расхождения, то в документе устанавливается флаг Есть расхождения. После этого в документе становятся видными колонки По данным контрагента. Сверка по суммам документа производится в валюте документа.

При необходимости возможно просмотреть и изменить отборы конкретного документа сверки (гиперссылка Расширенный отбор). Можно установить отборы, например, по конкретным договорам и перезаполнить акт сверки взаиморасчетов в соответствии с указанным отбором. Это позволяет выводить на печать данные по выбранным договорам.

На закладке Расчеты по финансовым инструментам отражаются данные по расчетам по договорам депозитов, кредитов, займов и расчеты по договорам лизинга.

Сверка прочих расчетов производится в разрезе договоров и типов сумм.

Сверка взаиморасчетов формируется в валюте бухгалтерского учета по данным контрагентов и учета расчетов с партнерами.

Сверяются суммы в валюте договора.

Печатные формы акта сверки взаиморасчетов

При печати акта сверки взаиморасчетов (по команде Акт сверки взаиморасчетов) отображается окно с настройками печати акта сверки взаиморасчетов.

При установленном флажке Не заполнять колонки по данным контрагента акт сверки отправится на печать с пустыми колонками по данным контрагента.

Печатная форма акта сверки взаиморасчетов в формате Кредит/Дебет.

Печатная форма акта сверки взаиморасчетов в формате Аванс/Долг.

Печатная форма акта сверки по прочим расчетам (договорам депозитов, кредитов, займов и лизинга).

Номера счетов-фактур в сверке взаиморасчетов

Реализована возможность отображения в акте сверки описания документа в формате: «Продажа № Номер Накладной (Счет-фактура/УПД №Номер Счета-фактуры)». Дополнительны номер счета-фактуры поможет понять, о каком конкретном документе идет речь.

Источник: https://www.ka4you.ru/blog/dorabotka_aktov_sverki/2019-05-26-7

Корректировка долга по акту сверки в 2020 году

Расхождение в актах сверки и возможная корректировка учета, если год закрыт

Бухгалтерия обязана четко отслеживать сроки исковой давности по «кредиторке» и списывать ее в том месяце, когда срок истек. Если долги вовремя не списаны, необходимо как можно скорее сделать это. Затем делают пересчет налога на прибыль за весь период, после срока давности, с учетом включения списанной задолженности в доходы. Обязательна сдача уточненных деклараций.

В организации списание просроченного долга кредитору оформляют следующим образом:

  • инвентаризируют расчеты — сравнивают данные баланса и сальдо по счетам расчетов в ведомостях, оформляют акт (ИНВ-17 или неунифицированный, отраженный в ЛНА фирмы);
  • делают бухгалтерскую справку, в которой указывают основные данные для проводок: реквизиты договора, актов выполненных работ, накладных, срок давности по договору, сумму долга;
  • на основании представленных документов готовят приказ на списание просроченной «кредиторки».

Если фирма не оформляет указанные документы, не списывает в учете свою задолженность и на этом основании не пересчитывает налог на прибыль, фискальные органы признают аргумент ничтожным и применят санкции по закону.

Это важно знать: Приложение к иску по АПК: документы

Документы хранятся в течение пяти лет после списания долга.

Корректировка долга в 1С 8.3 на примере

Это будет при расчете налога на прибыль ваш прочий доход. Если хотите, то можете сделать инвентаризацию кредиторской/дебиторской задолженности. Тогда нужны будут приказы на проведение такой инвентаризации, а потом на списание кредиторской задолженности (на какую статью, на какую сумму, по какому контрагенту). Как-то так.

Вносим исправления в учетные данные! Только так, и никаких списаний задолженности по акту сверки.

Можно ссылку на закон, который разрешает списание задолженности по акту сверки? Акт сверки на то он и акт, формируем свой акт, смотрим расхождения, находим причину, выясняем, чья ошибка, Ваша (провели лишнюю накладную на поступление) , или поставщика (Вам накладную выписали, а у себя в учете не отразили) . Вносим исправления в учетные данные! Только так, и никаких списаний задолженности по акту сверки.

Бухглатера скажите как надо правильно вести бух учет у бухглатерии на счете 60 и 62?

Методология учета расчетов с контрагентами (сч. 60,62,76 и т. п. ) следующая: 1. С контрагентами должны быть заключены договора, определяющие порядок признания взаимных обязательств и характер сделок. 2. На основании договоров формируются первичные документы (товарные накладные.

акты услуг и работ, ТТН, путевые листы и т. п. , кассовые, банковские документы и т. п. ) 3. Подписанные и оформленные в соответствии с требованиями действующего законодательства документы являются основанием для формирования проводок бухгалтерского учета и записей регистров налогового учета. 4.

По истечение периода, указанного в учетной политике, но не реже одного раза в год осуществляется инвентаризация взаиморасчетов с оформлением документов установленной формы.

При необходимости, вносятся исправления в первичные документы и формируются корректирующие проводки на основании документов свободной формы. Это вариант.

Акт сверки глобально переделываться не будет, но мы его немного доработаем.Таким образом вместо задолженности перед этим контрагентом в сумме 3000 рублей мы имеем нулевой долг.

Инвентаризация обязательств

1) ОСВ по счетам расчетов. 2) Акты сверки с контрагентами, в отношении которых на счетах расчетов есть ненулевые сальдо. 3) Коррекция ошибок. 4) Списание безнадежной задолженности.

Обязательно указывается фактическая должность лица, подписавшего акт, и его фамилия исправления можно внести чернилами или машинописнымВ акте взаимозачета, в отличие от акта сверки расчетов, стороны указывают, какая сумма задолженности считается погашенной.

Такая беда

Как тут восстановишь? И что Вы понимаете под «свой тип цен». Вы откуда цены брали. Ничего неясно вообще? Договор был?

Образец Акт Акт сверки задолженности за выполненные работы вместе с расшифровкой задолженности.Занесено в базу. 8. Внесены исправления в.

То что вам попадет (или уже попало ) это факт. Меняете накладные (суммы) на меньшие и уточненки. Было бы хуже если бы вы поставили цену меньше, соответственно и продали дешевле и в результате выяснилось что с меньшей прибылью или вообще в (-). А то вы фирме большую прибыль устроили. Только уточненки на увеличение налогов нужно сдать раньше или хотябы в один день с доплатой налогов.

Идти на поклон к главбуху. Вы просто обязаны ввести ее в курс дела и она уже будет ломать голову, что делать, т. к. ответственность за отчетность на ней.

Есть еще один чудный вариант, но он, конечно, Вам не понравится — Вы сами за свой счет вносите «задолженность» по ИП на счет Вашей организации, и дело шито-крыто: за покупателем нет задолженности, главбух не убьет за косяки. А вообще, ситуация странная.

Мы тоже ряд документов получаем скопом за месяц, и, как правило, к 15-20 числу все такие косяки выявляются и к дате сдачи отчетности, конечно, исправляются.

Читать дальше Образец заполнения заявления на визу в чехию

Ваш клиент на ЕНВД, то ему большой разницы нет, если сделано будет так: в следующем отчетном периоде скорректировать цены в документах. Попробуйте договориться с клиентом. Тогда никаких уточненок не будет. Может получится, что Ваша главбух не в курсе останется.

ЧТО ДЕЛАТЬ?Задвоена реализация…

Можно сделать сторнировочные проводки в этом периоде на основании бухгалтерской справки в книге продаж — дополнительный лист

Нас находят корректировка задолженности по акту сверки проводки, после свертки изменился долг контрагента, корректировки по акту сверки проводки, корректировка по акту сверки проводки, корректировка затрат по услугам согласно акту сверки в бух проводках украина, акт…

Источник: https://FondBiz.ru/buhuchet/kak-spisat-prosrochennuyu-kreditorskuyu-zadolzhennost.html

Как сделать сверку с контрагентами и составить акт

Расхождение в актах сверки и возможная корректировка учета, если год закрыт

Документы, как за ними не следи, все равно иногда теряются. Они не доходят до ваших покупателей или у вас нет документов поставщиков. А это приводит к разным суммам задолженности в учете организаций. Выявить такие разногласия помогает сверка задолженностей с контрагентами.

В этой процедуре нет ничего сложного. Только ее отличает большой объем работы. Регулярность сверки расчетов зависит от вашего желания и возможностей. Но раз в год ─ в годовую инвентаризацию ─ она обязательна. Таким образом, подтверждается сальдо счетов расчетов.

О том, как :

  • сделать сверку с контрагентами
  • урегулировать разногласия в акте сверки расчетов
  • проводить оплату задолженности по акту сверки

читайте в этой статье.

статьи:

1. Что такое акт сверки и пример его заполнения

2. Может ли бухгалтер подписывать акт сверки

3. Кто должен делать акт сверки

4. Разногласия в акте сверки расчетов

5. Что делать бухгалтеру, если документов нет в учете его организации?

6. Что делать бухгалтеру, если документов нет в учете контрагента?

7. Оплата задолженности по акту сверки

8. Сверка с контрагентами в 1С версии 8.3

Итак, идем по порядку.

1. Что такое акт сверки и пример его заполнения

Акт сверки ─ это документ, в котором отражены расчеты между организациями за определенный период. Продавец в таком акте показывает формирование дебиторской задолженности покупателя и поступившую от него оплату. А покупатель ─ свою кредиторскую задолженность перед поставщиком, с которым проводит сверку расчетов, и ее погашение.

Акт сверки подписывают и заверяют печатями обе организации (при наличии).

Утвержденной формы акта сверки нет. К тому же он не является первичным документом. Поэтому при разработке формы можно использовать реквизиты первичного документа, которые установлены п.2 ст.9 федерального закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Вот статья про оформление документов в бухгалтерском учете.

И понимать, что акт сверки, как и любой другой акт между организациями ─ двухсторонний. А значит нужно предусмотреть соответствующие поля для подписей.

Обычно акт сверки подписывают главный бухгалтер и руководитель.

Заполнять акт можно перечислением хозяйственных операций по каждой организации, но удобнее это делать в разрезе договоров. Тогда, в случае расхождений, сразу будет видно по какому договору не сходятся обороты.

Заполняют акт сверки только в деньгах.

Пример заполнения акта сверки. ООО «Метель» ─ поставщик ткани ─ составила акт сверки с ателье ООО «Вьюга» по состоянию на 31.03.2018.

Ответственный за составление акта сверки в ООО «Метель» заполнил его в двух экземплярах, подписал у директора и главного бухгалтера и отправил в ООО «Весна».

В ООО «Весна» проверили обороты, заполнили оба экземпляра акта со своей стороны, подписали и отправили в ООО «Метель» один заполненный акт. После проставления учетных данных в обеих организациях акт сверки выглядит так.

В этом примере обе организации подтверждают, что у ООО «Весна» есть задолженность перед ООО «Метель» в размере 150 000 рублей.

2. Может ли бухгалтер подписывать акт сверки

В организациях, у которых много контрагентов и с ними регулярно проводят сверку расчетов, главному бухгалтеру и руководителю приходится тратить много времени на подписание актов сверок.

Чтобы освободить время, на одного из бухгалтеров выписывают доверенность. Благодаря этому он может подписывать любой акт сверки. При этом еще может проверять правильность составления актов коллегами.

3. Кто должен делать акт сверки

Инициатором проведения сверки задолженности с контрагентом может быть любая сторона сделки. В нормативных актах не прописана обязанность проводит сверку между организациями. Это право компаний. Поэтому регламентировать порядок и частоту сверки расчетов можно и нужно в договорах.

В компаниях составлением актов сверки и отправкой контрагентам не всегда занимается бухгалтерия. По распоряжению руководства, это могут быть и другие работники ─ те, кто непосредственно работает с покупателями и поставщиками.

Во многих программах для ведения учета, в том числе и в 1С, учет расчетов с контрагентом организован на отдельных субсчетах ─ карточках. Поэтому, если все документы своевременно заведены в систему, выгрузить обороты по конкретной карточке не составляет труда. И вопрос: «Кто должен делать акт сверки» не вызывает много споров.

Конечный результат ─ заполненный акт сверки должен обязательно «дойти» до бухгалтерии и быть проверенным. Кстати, сверку можно рассматривать как одну из составляющих инвентаризации. Более подробно о проведении инвентаризации прочтите тут.

Результатом сверки могут быть:

  • подписанный контрагентом акт, в котором нет разногласий
  • акт, подписанный с разногласиями

Сверка без разногласий ─ самая оптимальная и простая для бухгалтера. А что делать когда разногласия есть?

4. Разногласия в акте сверки расчетов

причина разногласий в акте сверки расчетов ─ отражение документов в учете одной организации и неотражение этих же документов в учете другой.

Такое возможно, если:

  1. документы не дошли до контрагента
  2. внутри компании документы не были переданы бухгалтеру для отражения в учете
  3. проводки по документам в первой компании были сделаны в одном периоде, а во второй ─ периодом раньше или позже

Причем документов может не быть:

  • в учете вашей компании
  • в учете контрагента

При проверке акта сверки расчетов, который был предоставлен контрагентом, сразу видно в каких документах есть разногласия.

5. Что делать бухгалтеру, если документов нет в учете его организации?

Ситуация 1: компания ─ покупатель материальных ценностей

Шаг первый. Нужно проверить, а не проведены ли эти документы в другом периоде, например, следующем за периодом сверки. Если документов, по которым есть разногласия в акте сверки расчетов в учете у вас нет, то переходите к шагу 2.

Шаг второй. Узнать у ответственного сотрудника компании, который работает с контрагентом, а не забыл ли он передать документы по закупке в бухгалтерию. Если забыл, то срочно забрать документы и проверить их соответствие тому, что указал контрагент в акте сверки, провести в учете.

Если документов нет, тогда идите дальше.

Шаг третий. Запросить дубликаты неотраженных в учете документов у контрагента. Получить, проверить их и провести в учете.

На каждом из этих шагов вы можете столкнуться с одним из вариантов:

  1. контрагент отразил у себя вашу дебиторскую задолженность преждевременно. Например, по условиям договора, переход права собственности ─ во время приемки товара покупателем. Сотрудники вашей компании приняли товар в месяце, следующем, за проведением сверки. Вы можете подписать акт с расхождениями и указанием причины
  2. документы были отражены позднее, чем это нужно было сделать. Подписывайте акт, который предоставил ваш поставщик.

Ситуация 2: компания ─ покупатель услуг.

Нужно идти по тем же шагам, как и в случае с закупкой материальных ценностей. Но надо помнить об основном отличии ─ дата оказания услуг, а значит и дата появления дебиторской задолженности ─ число, которым в вашей организации подписали акт выполненных работ.

Исключение ─ коммунальные услуги, стоимость которых определяется исходя из показаний приборов учета. В этом случае дата акта равна дате оказания услуги. Учет расходов на коммунальные услуги освещен здесь.

6. Что делать бухгалтеру, если документов нет в учете контрагента?

Ситуация 1 ─ ваша компания продает продукцию, в акте сверки, который прислал контрагент не отражены ваши документы по отгрузкам в их адрес.

В этом случае вам нужно убедиться, что вы отразили выручку и дебиторскую задолженность в соответствии с условиями договора. Если с этим все в порядке, проверьте: а были ли отправлены документы в адрес контрагента.

Когда со стороны вашей организации все сделано правильно, добавляйте неотраженный документ в акт сверки и подписывайте его с разногласиями.

Если же есть проблемы именно на вашей стороне, то сначала надо их решить. А потом уже или включать документ, по которому есть расхождения в акт сверки, или согласиться с суммами покупателя.

Ситуация 2 ─ ваша компания выполнила работу, но отражения ее закупки нет в акте сверки, который прислал покупатель.

Алгоритм действий:

  • проверьте дату подписи на акте выполненных работ со стороны заказчика
  • не нашли экземпляр акта, который подписан с обеих сторон? Тогда узнавайте, а отправили ли акт покупателю
  • исходя из результатов «расследования» делаете выводы. И либо добавляйте обороты в акт сверки покупателя и подписывайте его в таком виде, с разногласиями, либо соглашаетесь с цифрами контрагента

В примерах приведены не все ситуации, которые могут привести к расхождениям в актах сверки расчетов. Но уже понятно, что причины, по которым часть документов не попадает в акт сверки, могут быть разными. От неправильного толкования условий договора до забывчивости сотрудников. Причем со стороны любого из контрагентов.

7. Оплата задолженности по акту сверки

При сверке может быть выявлено, что у одной организации есть задолженность перед другой, это может произойти по следующим причинам:

  • не отражен первичный документ в учете должника
  • есть ошибки в расчетах, например, при переводе валюты в рубли

В учете должника нет нужного документа. В этом случае компания, которой должны оплату, отправляет в адрес организации-должника дубликаты первичных документов. После их проведения в учете появится задолженность, которую можно оплачивать обычным порядком. В платежном поручении, в поле основание, нужно указать накладную, акт или другой документ ─ причину задолженности.

Ошибки в расчетах можно исправить составлением бухгалтерской справки и отражением ее в учете. После того как сформируется задолженность, ее можно оплатить. В данном случае можно провести оплату задолженности по акту сверки, указав его в качестве основания в платежном поручении.

Если вы обнаружили ошибку в своем учете, то ее нужно исправить. В этом случае вам поможет статья про исправление ошибок в учете.

8. Как сделать сверку с контрагентами в 1С версии 8.3

Как сделать сверку с контрагентами с использованием программы 1С: Бухгалтерия 8 ред.3.0 смотрите в видео.

Акт сверки очень важный и нужный документ, формирование или проверка которого иногда требует больших трудозатрат. Поэтому сверку с компаниями, с которыми у вас большие обороты по деньгам и/или номенклатуре лучше проводить регулярно, может быть даже ежемесячно.

Нужно помнить, что акт сверки ─ не первичный документ, любая цифра в нем появилась после бухгалтерской проводки, которая, в свою очередь, была сделана на основании соответствующего первичного документа.

В случае расхождений надо искать причину ─ лишний или непроведенный в учете документ, и уже по нему прояснять ситуацию.

Источник: https://azbuha.ru/raschety-s-kontragentami/kak-sdelat-sverku-s-kontragentami/

Ваше право и голос
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: