ООО/АО и займы

Содержание
  1. Сравнение ООО и АО: сходства и отличия, плюсы и минусы + таблица
  2. Общество с ограниченной ответственностью
  3. Акционерное общество
  4. Основные сходства ООО и АО
  5. Ооо и ао в сравнении – недостатки и преимущества
  6. Таблица сравнения ООО и АО
  7. Конвертируемый заём по российскому праву — шаблон и инструкция — Право на vc.ru
  8. I. Ключевые условия
  9. II. Особенности конвертируемых займов в России
  10. Событие конвертации
  11. Оценка компании
  12. Залоги и личные поручительства от основателей
  13. III. Отдельные юридические аспекты предложенной схемы
  14. Стороны
  15. Порядок конвертации
  16. Принудительность исполнения
  17. Вид и форма договора
  18. ООО или АО – есть ли разница?
  19. Реорганизация, ликвидация и отчуждение ключевых активов
  20. Подводим итоги
  21. Что почитать еще
  22. Выбираем АО или ООО: сходства и различия
  23. Сравнение ООО и АО
  24. Регистрация и формирование уставного капитала
  25. Возможность привлекать дополнительное финансирование
  26. Возможность увеличивать или уменьшать количество участников Общества
  27. Наследование долей
  28. Выход из состава участников
  29. Голосование
  30. Контроль и надзор
  31. Что лучше для вашего бизнеса: АО или ООО
  32. Беспроцентный займ от учредителя обществу в 2020 году
  33. Как получить займ
  34. Налог при нулевой процентной ставке
  35. Возврат займа
  36. Прощение долга
  37. Пример договора и образец договора беспроцентного займа

Сравнение ООО и АО: сходства и отличия, плюсы и минусы + таблица

ООО/АО и займы

Здравствуйте! Сегодня мы сравним ООО и АО, как формы регистрации бизнеса.

Всё многообразие организаций в России подразделяется на две большие группы: унитарные и коммерческие. И если первые безвозмездно служат на государственное и общественное благо, то вторые имеют целью исключительно получение прибыли.

Среди них самыми популярными в предпринимательской среде являются общества с ограниченной ответственностью (ООО) и акционерные общества (АО).

Для выбора наиболее подходящей формы и дальнейшей успешной коммерческой деятельности важно ясно представлять себе их преимущества, недостатки и отличия по всем ключевым пунктам.

Общество с ограниченной ответственностью

Под ООО понимают такое хозяйственное общество, где уставный капитал разделен на доли и количество участников не превышает пятьдесят человек – это могут быть физические или юридические лица.

Прибыль необязательно делится строго пропорционально долям участников – в соответствии с Уставом распределение осуществляется в пользу одного или нескольких лиц.

При желании владелец может продать свою долю, при этом преимущественное право на покупку будет принадлежать другим участникам.

Двумя обязательными органами управления ООО являются: ОСУ – общее собрание участников – и единоличный исполнительный орган в лице генерального директора или президента.

Примечательно, что при ании на ОСУ Устав может предусмотреть разный «вес» участников, вне зависимости от их доли в Уставном капитале, что дает возможность некоторого закрепления преимущественного влияния одного владельца, как бы ни сложились обстоятельства.

Акционерное общество

АО – такое хозяйственное общество, чей уставный капитал разделен на части – акции. Такой организационно-правовой тип предприятия позволяет консолидировать инвестиции самых разных вкладчиков как крупных, так и мелких.

Форма очень удобна для проведения масштабных мероприятий и реализации крупных проектов.

Недаром в детской книге Николая Носова «Незнайка на Луне» (не такой уж и детской, специалисты считают ее отличным учебником по политэкономии) для финансирования полета на поверхность Луны герой и его друзья учреждают именно акционерное общество. В итоге полученная прибыль делится среди вкладчиков пропорционально количеству акций у них на руках.

До 2014 года Гражданский Кодекс РФ использовал понятия закрытых (ЗАО) и открытых (ОАО) акционерных обществ. В настоящее время принято использовать термины публичные и непубличные АО.

  • Непубличные АО. Распространение акций таких обществ возможно только в узком, заранее очерченном кругу владельцев, причем их количество должно насчитывать не более пятидесяти человек. Держатель может продать свой пакет акций третьим лицам только при согласии других акционеров, так как они обладают первоочередным правом на их покупку.
  • Публичные АО (ПАО) характеризуются тем, что их ценные бумаги находятся в открытом обращении – их могут свободно приобрести третьи лица, причем их количество не ограничено. Кроме этого, предварительное согласие всех участников АО на продажу акций не требуется. Минимальная общая сумма взносов составляет сто тысяч рублей. Для данной формы обязательны ежегодные проверки аудита и обнародование финансовых результатов деятельности общества.

Основные сходства ООО и АО

К сходствам ООО и АО относительно других форм коммерческих предприятий причисляют прежде всего отсутствие у участников и акционеров личной материальной ответственности в случае убытков или банкротства фирмы.

Риск связан только с принадлежащей им долей в уставном капитале или объемом акций.

Это существенно отличает их от другой распространенной формы частного бизнеса – индивидуального предпринимательства (ИП), где все потери ложатся как на имущество организации, так и на сбережения частного лица, ее учредившего.

В мире бизнеса так сложилось, что ООО и АО рассматриваются как более весомые и желанные деловые партнеры, с которыми безопаснее и выгоднее иметь дело, чем с ИП.

ООО и АО объединяет тот факт, что при принятии решений на аниях в обоих обществах решающее слово имеет владелец контрольного пакета акций или наибольшей доли в уставном капитале. В случае с АО это 51% ценных бумаг, на практике – часто меньший процент по различным причинам, например, из-за «распыленности» акционеров, или их пассивности, а также наличия «безголосых» акций.

Если речь идет о непубличных акционерных обществах (НАО), то к общим чертам АО и ООО прибавляются единая система налогообложения, общие требования к оформлению бухгалтерской и налоговой отчетности, единый нижний порог для Уставного капитала – десять тысяч рублей, а также ограниченный верхний порог по количеству участников/ акционеров – пятьдесят человек.

Ооо и ао в сравнении – недостатки и преимущества

При выборе организационно-правовой формы для бизнеса необходимо подумать о недостатках и преимуществах ООО и АО по отношению друг к другу.

  1. Экономим на УК и регистрации?

Минимальной суммой для внесения в УК для ООО являются символические десять тысяч, тогда как для публичного АО стартовая сумма фиксируется на ста тысячах рублей. Также очевидно, что при отсутствии дополнительных затрат на выпуск акций при прочих равных условиях регистрация ООО обойдется дешевле, чем аналогичная процедура для АО.

  1. У кого зеленый свет для инвестиций?

АО имеет возможность привлекать больше инвестиций через дополнительную эмиссию ценных бумаг для их последующей продажи своим новым акционерам. АО могут привлекать значительные капиталовложения благодаря легкости приобретения акций, а также потому, что акционеру необязательно быть предпринимателем или участвовать в собраниях.

Многие владельцы расценивают покупку акций как одну из форм вложения капитала. С другой стороны, для поступлений средств извне, ООО приходится подписывать кредитные или инвестиционные договоры, что представляет собой намного более трудоемкую и дорогостоящую процедуру.

  1. А если меняется собственник?

АО достаточно просто сменить собственников. Эта процедура осуществляется посредством продажи ценных бумаг другим акционерам. Такая сделка подлежит регистрации только в реестре общества без обращения в государственные структуры. Для ООО, напротив, изменение состава владельцев долей представляет трудность, так как процедура подлежит оформлению у нотариуса и регистрации в ФНС.

Удобное преимущество ООО – отсутствие необходимости доводить до общественности свой баланс и прочую финансовую отчетность, хотя общество может это сделать, если посчитает выгодным для себя. С другой стороны, публичные акционерные общества (ПАО) обязаны публиковать свои данные на ежегодной основе.

Рассмотрим более детально отличия ООО и АО, сравнение которых для лучшей наглядности представлено в виде таблицы.

Как видно, АО и ООО обладают своими особенностями, понимание которых позволит более осознанно сделать выбор для своего бизнеса в пользу той или иной организационно-правовой формы.

Таблица сравнения ООО и АО

ОООКлючевые показателиАО
ПубличноеНепубличное
Не более 50Количество участниковНе ограниченоНе более 50
От 10 000 рублейРазмер уставного капиталаОт 100 000 рублейОт 10 000 рублей
Стандартные процедуры с внесением денежных средств и их регистрацией в Уставе и госорганахУвеличение УКСтандартные процедуры + дополнительный выпуск акций
Возможность предоставления дополнительных прав отдельным участникамВлияние органов управленияПрава отдельных участников заранее определены и не подлежат изменению
Голоса участников могут быть распределены непропорционально объему их долей, если так предписывает УставГолоса владельцев распределяются строго пропорционально объему их акцийПропорциональность может не соблюдаться
Деление прибыли происходит с учетом веса доли или так, как предписано Уставом обществаРаспределение прибылиДеление прибыли строго пропорционально доле участника в УКПропорциональность может не соблюдаться
Сведения о фамилиях и долях владельцев находятся в открытом доступеДоступность информации об акционерах/ участникахДанные об акционерах закрыты для третьих лиц
Продажа осуществляется исключительно через нотариуса с внесением изменений в регистрирующем органеПродажа долей/акцийПродажа ведется с внесением данных в реестр акционеров
Легко реализуемое преимущественное право на покупку доли другими участникамиРеализация преимущественного права затрудненаПреимущественное право присутствует
Возможна фиксированная цена доли в УставеЗафиксировать цену на акцию в Уставе невозможно
Уставом может быть предусмотрена необходимость согласия участников на передачу в рамках наследства третьему лицу доли умершегоНаследование долей и акцийОтсутствие ограничений на наследование акций
Возможно вносить без увеличения Уставного капиталаИмущественные вкладыВнести в общество без изменения Уставного капитала невозможно
Возможен отказ от Ревизионной комиссииНадзорный органОбязательное учреждение ревизионной комиссии
Решение об их существовании принимается учредителямиРезервные фондыСтрого обязательныНе обязательны
Общество может лишиться своего имущества при выходе участника из его составаРаспределение имуществаТолько при ликвидации АО имущество будет распределено среди его акционеров
Более низкий статус ООО в связи с частым использованием ООО в качестве площадки для фирм-однодневок.Статус в бизнесеРепутация АО в деловом мире «белее», чем у ООО, им предоставляется больший кредит доверия
Обнародование отчетности необязательноПубликация отчетностиОбязательна всегда вне зависимости от количества акционеровОбязательна при количестве акционеров более 50 человек
Возможен в любой момент без обязательной продажи своей долиВыход из состава обществаЗаконом предписана обязательная продажа акций при выходе из АО
По решению суда участник, препятствующий успешному функционированию общества, может быть исключен из его рядовИсключение участника/акционераАкционера невозможно исключить из АО в принудительном порядке, только если он не решит продать все свои акцииИсключение акционера возможно

Источник: https://kakzarabativat.ru/pravovaya-podderzhka/sravnenie-ooo-i-ao/

Конвертируемый заём по российскому праву — шаблон и инструкция — Право на vc.ru

ООО/АО и займы

Статей по этой теме написано много. Однако до сих пор нет типовой документации по российскому праву. В попытке восполнить этот пробел мы решили выложить простой шаблон конвертируемого займа для российского ООО в гугл-доке и описать всё в одной заметке.

Шаблон договора из 7 страниц

Скажу сразу: нам было важным сделать шаблон максимально простым для восприятия людьми без юридического образования. Это привело к тому, что предложенный договор достаточно сильно упрощен.

В реальных сделках по российскому праву одним договором обычно не отделаешься, а сами документы намного объемнее.

Вместе с тем это вполне себе рабочий документ, который вы можете адаптировать под свои нужды и использовать для начала переговоров.

Пару лет назад мы написали подробную заметку про конвертируемые займы по российскому праву, где разобрали коммерческую логику и юридические аспекты этого инструмента. Поводом для заметки тогда стал полезный законопроект, который в конечном счете не был поддержан Правительством.

Кто-то может покритиковать Госдуму за несостоятельность отстаивать свое мнение, но на самом деле винить никого не стоит. Дело в том, что уже существующие правовые нормы позволяют делать “конверты” по российскому праву.

Давайте разберемся, какую специфику имеют конвертируемые займы в России и как мы предлагаем их структурировать.

P.S. Далее мы используем термины “акционеры” и “участники”, “акции” и “доли” как взаимозаменяемые, при этом отдаем себе отчет, что АО и ООО – не одно и то же. Для целей этой статьи мы исходим из того, что все, что будет работать в ООО, будет работать и в АО, но обратное необязательно верно.

I. Ключевые условия

Если вы подзабыли, что такое конвертируемый заем и зачем он нужен, то смело идите изучать первоначальную публикацию – там все разложено по полочкам. Здесь просто напомним, что для заключения такого договора нужно согласовать следующие условия:

  • Сумма займа
  • Процентная ставка
  • Срок займа
  • Основание и порядок конвертации
  • Оценка акций при конвертации: потолок, скидка, другие метрики
  • Права акционера (участника) после конвертации

Исторически конвертируемые займы начали использоваться в США именно в инвестиционных сделках, в частности, в сделках самых ранних раундов, когда оценить компанию было сложно. Конвертируемый заем позволял отложить оценку компании до следующего раунда финансирования, когда приходили более опытные венчурные инвесторы со своими финансовыми моделями.

В последнее время, однако, стали появляться примеры использования этого инструмента для финансирования публичных компаний: Goldman Sachs финансирует Spotify (до выхода на IPO) в 2016 году, Snap привлекает более 1 млрд. долл.

США от консорциума инвесторов в 2019 году. Об этом недавно подробно писали в The Information, и связано это, похоже, с рыночным циклом, и там совершенно другая логика и структура.

Но статья о российских реалиях, поэтому давайте вернемся к ним.

II. Особенности конвертируемых займов в России

У нас условия конвертируемых займов немного отличаются от сложившейся практики в США. Ниже мы рассмотрим три такие особенности, которые выделили для себя за последние годы.

Событие конвертации

Обычно конвертация в акции (доли) наступает автоматически, когда происходит следующий раунд. В США все это понимают и согласны.

В России как инвесторы, так и заемщики необязательно хотят привязывать конвертацию к следующему раунду финансирования по ряду причин (либо раунд финансирования не светит на горизонте, либо стороны хотят использовать конвертируемый заем по каким-то другим причинам, для которых оценка компании в будущем не так принципиальна).

В российских реалиях стороны часто хотят, чтобы конвертация происходила по воле одной из сторон – либо инвестора, либо стартапа. Причем мы сталкивались с обоими кейсами, что говорит о разных уровнях компетенций как среди тех, так и других.

В нашем шаблоне мы используем простую схему, при которой займодавец вправе выбрать исполнение по своему усмотрению: либо просить возврата займа с процентами, либо требовать конвертации.

При этом в качестве срока возврата займа там предусматривается один год, но можно поставить и любой другой отрезок.

Например, можно договориться, что заем автоматически продлевается на один год, если займодавец не требует вернуть займ или конвертировать его в долю.

Оценка компании

Как мы уже говорили, одна из привлекательных особенностей конвертируемого займа в том, что на стадии его заключения не надо думать о стоимости компании.

Цена компании и, соответственно, стоимость одной акции для целей конвертации определяется в определенный момент в будущем.

Поэтому займодавец может просто дать деньги сегодня и спокойно ожидать, когда более профессиональный инвестор следующего раунда придет со своим калькулятором и сделает адекватную оценку компании.

Опять же в России стороны не очень хотят привязываться к оценке компании на следующем инвестиционном раунде как к мерилу стоимости. Причин для этого может быть несколько, но среди главных, наверное, – это отсутствие общего понимания методик этой самой оценки компаний ранних стадий.

Это можно преодолеть путем предусмотрения в самом договоре другой формулы для оценки компании. В качестве варианта можно использовать выручку за последний год или любую другую объективную метрику, которая соответствует индустрии.

Например, если стартап занимается арендой самокатов или другим проектом в области персональной мобильности, то можно сделать неплохую формулу из количества поездок, их средней продолжительности и темпов роста этих показателей.

В общем тут фантазия ограничена только финансовой изощренностью сторон.

В предложенном шаблоне мы оцениваем компанию в четыре выручки за последние 12 месяцев и даем займодавцу дисконт в 20% к этой оценке.

Например, если сумма задолженности на момент конвертации составляет 100 рублей, а выручка заемщика за предыдущий год составила 500 рублей, то размер доли займодавца в уставном капитале заемщика сразу после конвертации должен быть равен 6%.

Если вам все-таки хочется привязать конвертацию к следующему раунда финансирования, то вам нужно просто поменять статьи 4 и 7 в предложенном шаблоне.

Залоги и личные поручительства от основателей

Кабальные условия для фаундеров – это очень печальная особенность для российского рынка. При этом тут нельзя обвинить только инвесторов или только основателей.

Бывают случаи, когда инвесторы (займодавцы) просто на ментальном уровне не могут понять, что венчурные инвестиции – это рисковый бизнес, где уровень неудач превышает 90%, и поэтому деньги (даже предоставленные в качестве займа) могут не вернуться.

С другой стороны, также достаточно примеров, когда отечественные фаундеры почему-то думают, что могут начать развивать на привлеченные средства свои другие проекты, в отношении которых у займодавца нет никак прав.

Радует, что тенденция тут однозначно положительная, и таких примеры встречаются все реже. Если же все-таки возникает вопрос о гарантиях со стороны фаундеров, то стоит использовать другие механизмы.

В первую очередь через обязательства заниматься проектом в качестве основной деятельности и через вестинг акций основателей.

Наконец, такой неформальный фактор как личная репутация тут играет немаловажную роль, потому что инвестиции и предпринимательство – это “повторяющиеся игры” на жаргоне теории игр (в будущем придется еще не раз встретиться, и лучше друг друга не обманывать ).

III. Отдельные юридические аспекты предложенной схемы

Есть несколько способов структурировать конвертируемый заем в российском правовом поле.

С нашей точки зрения, единственный способ, который соответствует природе этого инструмента – это договор займа между займодавцем и компанией (заемщиком) с элементами корпоративного договора, где акционеры компании обязуются выпустить новые акции (доли) в пользу займодавца в случае конвертации. Именно эта модель реализована в предлагаемом шаблоне.

Структура договора конвертируемого займа​

У этой конструкции есть свои риски, которые, однако, с нашей точки зрения, превосходят неудобства других механизмов.

Стороны

Поскольку предлагается смешанный договор, то его сторонами должны быть (i) займодавец, (ii) ООО в качестве заемщика и (iii) участник(и) этого ООО.

Обращаем внимание на всякий случай, что займодавец может быть стороной корпоративного договора в силу п. 9 ст. 67.2 ГК РФ – здесь нет никаких проблем.

Порядок конвертации

Конвертация происходит путем увеличения уставного капитала заемщика (ООО) за счет вклада займодавца путем зачета суммы займа. Это также вполне нормальная корпоративная процедура, которая предусмотрена в п. 4 ст. 19 ФЗ «Об ООО».

Принудительность исполнения

Каждый юрист, знакомый с конвертируемыми займами в России, обратит внимание, что недостатком модели, которую мы предлагаем в шаблоне, является неопределенность в отношении того, может ли займодавец осуществить принудительную конвертацию, на случай если заемщик пойдет в отказ.

Надо признать, что, скорее всего, осуществить принудительную конвертацию напрямую не удастся. Это связано в первую очередь с тем, что решение суда не может подменить выражение воли участника ООО по увеличению уставного капитала за счет вклада третьего лица.

Вместо этого мы предлагаем использовать повышенную процентную ставку и солидарную ответственность: если конвертация не происходит, то: (а) проценты по займу пересчитываются по трехкратной ставке, и (б) займодавец вправе предъявить свое требование как к ООО (первоначальному заемщику), так и к участнику (акционеру).

Если вам все-таки хочется обязать фаундера выдать долю займодавцу, то механизм залога доли здесь подходит лучше всего. Нужно будет заключить дополнительный договор залога доли, по которому фаундер в обеспечение своего обязательства вернуть сумму займа заложит часть своей доли в соответствующем размере в пользу инвестора.

Стоит заметить, что займодавец не обязательно может хотеть принудительно стать участником ООО.

Так или иначе это будет конфликтная ситуация, которая уменьшит шансы на успешный возврат инвестиций в будущем. Поэтому, возможно, не нужно всеми способами пытаться достичь этой принудительной конвертации.

Вместо этого можно предусмотреть повышенный процент по займу, который обеспечивает справедливую доходность.

В попытке достигнуть идеальной принудительности конвертации можно структурировать конвертируемый заем через опцион на заключение договора или через займ в пользу учредителя и залог его долей.

Однако нам эти схемы не нравятся, потому что в обоих случаях соответствующий договор заключается с основателем напрямую, а не с компанией.

В результате при наступлении конвертации размытие долей всех участников будет происходить не пропорционально, а за счет доли только того основателя, который заключил такой договор.

Вид и форма договора

Предложенный договор конвертируемого займа – это смешанный договор с элементами (а) договора займа и (б) корпоративного договора. Чтобы на случай спора судье не пришлось самому до этого догадываться, мы прямым текстом зафиксировали это понимание сторон в преамбуле договора.

Ни для договора займа, ни для корпоративного договора нет обязательного требования о нотариальной форме, поэтому документ, включающий элементы этих договоров, может быть заключен в простой письменной форме.

На всякий случай мы рекомендуем все-таки заверять договор конвертируемого займа нотариально – это полностью снимает риск признания формы договора несоблюденной.

Неисполняющая сторона может, например, сослаться на то, что договор предполагает сделки с долями и поэтому должен быть заключен в нотариальной форме.

Обратите внимание: если вы все-таки включаете в договор условия о залоге доли, то такой договор нужно оформлять нотариально в любом случае.

ООО или АО – есть ли разница?

Шаблон конвертируемого займа, который предложен вашему вниманию, заточен под использование в ООО. Эта форма выбрана в качестве опции по умолчанию, потому что ООО – доминирующая форма ведения малого и среднего бизнеса в России.

Вместе с тем нет никаких сомнений в том, что аналогичная схема будет работать и в непубличных АО. Там конвертация будет происходить через оплату дополнительных акций путем зачета денежных требований к АО при их размещении посредством закрытой подписки.

В случае с АО, однако, нужно учесть процедуры и формальности, связанные с регистрацией дополнительного выпуска и отчета о его итогах в регистрирующем органе, которым для АО является Центральный Банк.

Реорганизация, ликвидация и отчуждение ключевых активов

Это действия, которые могут потенциально привести к существенному уменьшению стоимости компании. Поэтому в качестве механизма снижения рисков договор требует получения согласия займодавца.

Если будет нарушение, то займодавец вправе требовать досрочного возврата задолженности и уплаты процентов в трехкратном размере.

Разумеется, стороны по взаимному согласию всегда могут договориться о других последствиях, если ситуация не является конфликтной.

Подводим итоги

Как я уже говорил, мы не претендуем на то, что предложенный шаблон является идеальным. Он намного проще тех, что заключаются в реальных сделках по итогам переговоров в российских реалиях.

Иногда бывает так, что никто не хочет запариваться с этими российскими особенностями и просто учреждается корпорация в Делавэре.

Можно и так, но если вы российский фаундер, то не забывайте про налоговые последствия.

Что почитать еще

Авторы статьи — Роман Бузько и Егор Ларичкин, которые консультируют инвесторов и стартапы по юридическим вопросам в России и США в рамках Buzko Legal.

Источник: https://vc.ru/legal/93631-konvertiruemyy-zaem-po-rossiyskomu-pravu-shablon-i-instrukciya

Выбираем АО или ООО: сходства и различия

ООО/АО и займы

Автор Петр Сергеевич в 19.10.2017. Готовые фирмы с лицензией

Начиная бизнес, многие делают выбор в пользу регистрации фирмы, а не ИП. Это выгодно по следующим причинам:

  • юридическим лицам доверяют больше, чем предпринимателям-«частникам»;
  • предприниматель рискует всем своим имуществом, тогда как фирма отвечает по долгам в пределах уставного капитала;
  • владельцами фирмы могут быть сразу несколько граждан или юридических лиц (это выгодно, если планируется семейный бизнес или нужно «прощупать» бизнес-идею и привлечь деньги нескольких лиц без особого риска.

На сегодняшний день наиболее популярными формами организаций среди представителей малого и среднего бизнеса являются ООО и АО. Сходства и различия между ними в некоторых моментах существенно влияют на характер управления и привлечения финансовых средств. Что лучше — АО или ООО для конкретной сферы деятельности, вы поймете, сравнив эти формы.

Сравнение ООО и АО

Для начала определимся, что такое ООО и АО.

ООО — общество с ограниченной ответственностью, организация, которую могут создать одно или несколько физических или юридических лиц. В состав участников ООО могут входить не более 50 субъектов.

Уставной фонд не менее 10 000 рублей, формируется по долевому принципу участниками (каждый вносит свою долю деньгами или имуществом).

Именно в пределах стоимости внесённой доли каждый участник отвечает по долгам и обязательствам Общества.

АО — акционерное общество, уставной фонд которого формируется путём эмиссии акций и их последующего выкупа их гражданами и юрлицами. Риски акционеров ограничены лишь стоимостью акций, которыми они владеют.

Регистрация и формирование уставного капитала

Для ООО это денежные или имущественные взносы участников. Для регистрации фирмы достаточно 10 тысяч рублей, поэтому этот вид юрлиц подходит для организации малого и среднего бизнеса одним участником или небольшой группой лиц. Сам процесс регистрации быстрый, несложный и не требует серьёзных затрат.

Для регистрации АО необходим выпуск акций (эмиссия) на сумму уставного капитала — не менее 100 тысяч рублей. Есть возможность привлекать денежные средства как мелких, так и крупных инвесторов. Процедура регистрации более долгая, дорогая и сложная за счет необходимости эмиссии акций.

Возможность привлекать дополнительное финансирование

Акционерному обществу проще привлекать инвестиции — достаточно выпустить дополнительный объём акций на основе решения общего собрания участников. Таким образом, количество участников открытого АО может быть практически любым.

Для привлечения дополнительного финансирования ООО придётся прибегнуть к кредитованию или заключению инвестиционных соглашений, что требует полной прозрачности бизнеса, дополнительной отчетности и выплаты солидных процентов по кредитам.

Возможность увеличивать или уменьшать количество участников Общества

Для смены или добавления участников ООО необходимо зарегистрировать изменения в ФНС, предварительно оформив переход доли уставного капитала у нотариуса. Процедура занимает около 3-5 дней.

Также в Уставе может быть установлен запрет на отчуждение долей не-участникам общества в превентивной меры против захвата управления общества третьими лицами.

Кроме того, по решению суда возможно исключение участника из состава Общества, если он своими действиями или решениями препятствует или способствует ухудшению деятельности Общества

Изменение состава акционеров в АО производится путем купли-продажи акций другим акционерам или третьим лицам. Такие сделки требуют лишь внесения изменений в реестр акционеров, данная процедура может осуществляться самим Обществом.

У кажущейся простоты есть и негативная сторона: есть риск, что существенная доля акций аккумулируется в руках третьих лиц, которые попытаются влиять на управление Обществом в своих интересах.

Принудительное исключение акционеров из числа участников общества невозможно.

Наследование долей

В ООО возможность наследования долей умершего участника может быть предусмотрена только с согласия остальных участников общества. При этом, если участники не дали такого согласия, фирме придётся выплатить наследникам денежный эквивалент доли умершего.

Для участников АО никаких ограничений на наследование акций законом не предусмотрено.

Выход из состава участников

Выход из состава ООО возможен в любой момент, при этом бывшему участнику выплачивается его доля либо денежный эквивалент его имущественного взноса, либо выдаётся имущество соответствующей стоимости. Имущественные интересы участников защищены, однако общество рискует лишиться основной части имущества при массовом выходе участников, что сделает невозможным его дальнейшую работу.

В АО максимум, что может сделать участник — продать свои акции, причем их стоимость никак не обусловлена балансовой стоимостью имущества и денежными активами общества. Имущества акционерного общества распределяется между участниками только в случае его ликвидации.

Голосование

В ООО предусмотрено 2 способа подсчета : по формуле “1 доля — 1 голос” или по принципу “1 участник — 1 голос”. В первом случае участник, имеющий преимущественную долю, может диктовать свои условия при управлении фирмой.

В АО действует только 1 принцип: “1 акция — 1 голос”.

Контроль и надзор

Для АО законодательством установлен обязательный ежегодный аудит деятельности и отчёт перед акционерами. Для ООО обязательный контроль не предусмотрен.

Что лучше для вашего бизнеса: АО или ООО

Как видите, между АО и ООО существенная разница практически во всех моментах, касающихся управления Обществом, формирования уставного капитала, входа\выхода из состава участников, регулирования имущественных отношений дольщиков. Что же лучше для вашего бизнеса: АО или ООО?

Создание и управление ООО значительно проще и быстрее, поэтому для ведения малого и среднего бизнеса обычно выбирают именно эту форму юридического лица.

Если планируется серьёзный долгосрочный проект с привлечением существенных инвестиций и наймом грамотных управленцев, лучше выбрать АО как более «солидную» форму ведения деятельности.

Если бизнес требует дополнительных разрешений и допусков, лучше купить готовую фирму с лицензией ФСБ, ФСТЭК или других ведомств: так вы сэкономите около полугода на различных согласованиях и проверках. Если у вас есть вопросы по регистрации или выбору подходящей формы юридического лица — звоните, поможем!

Трекбэк с Вашего сайта.

Источник: http://gotovyefirmy.com/%D0%B2%D1%8B%D0%B1%D0%B8%D1%80%D0%B0%D0%B5%D0%BC-%D0%B0%D0%BE-%D0%B8%D0%BB%D0%B8-%D0%BE%D0%BE%D0%BE-%D1%81%D1%85%D0%BE%D0%B4%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%B0-%D0%B8-%D1%80%D0%B0%D0%B7%D0%BB%D0%B8%D1%87%D0%B8/

Беспроцентный займ от учредителя обществу в 2020 году

ООО/АО и займы

Минимальный порог уставного капитала для регистрации ООО составляет 10 тысяч рублей. В большинстве случаев указанной суммы хватит лишь на оказание посреднических услуг в минимальных объемах. Как следует поступить, если для осуществления деятельности необходима большая сумма, а увеличивать уставной капитал нет желания?

Для выхода из сложившейся ситуации можно воспользоваться беспроцентным займом от учредителя. Но перед реализацией указанного способа, рекомендуем ознакомиться с налоговыми последствиями такого решения.

Как получить займ

Если владелец или один из учредителей общества предоставляет займ организации, то возникают заёмные отношения. В этом случае каких-либо ограничений по доле не предусмотрено. Также в законодательстве не оговаривается сумма займа.

Для подтверждения передачи денег составляется соответствующий договор. При его составлении рекомендуется использовать фирменный бланк. Если ограничится платежным поручением или приходным ордером, то при возникновении спорных моментов, судебные органы могут не признать факта существования заемных отношений.

Предметом договора займа могут быть не только деньги, но и другие ценности. При возврате займа, Заемщик не обязан возвращать туже вещь. Возврат может быть осуществлен аналогичным товаром. В качестве займа могут передаваться строительные материалы, сырье или другой товар. Но в большинстве случаев при возникновении займа происходит передача денег.

В договоре может быть указано целевое предназначение займа. Руководитель документально подтверждает целевое расходование средств, а учредить имеет право контролировать использование займа.

Доказательством целевого использования могут быть следующие документы:

  1. Договора, счета, квитанции и другие документы, которые являются доказательством целевого использования средств;
  2. Извещение о приобретении товара;
  3. Доступ на место хранения приобретенной продукции, товара или имущества.

Если происходит не целевое использование заемных средств, другая сторона вправе потребовать возврат предоставленного займа раньше окончания договорных обязательств или потребовать штрафные санкции, если они предусмотрены договорными обязательствами.

По умолчанию договор считается возмездными, что означает начисление процентов, даже если это не указано в договоре займа. Начисление процентов исчисляется по ставке рефинансирования на дату возврата всей суммы долга.

Если по согласию сторон проценты не начисляются, то данный факт должен быть прописан в договоре.

При присутствии пункта о нулевой ставке или указании без процентного варианта, начисление процентов за использование заемных средств не происходит.

Налог при нулевой процентной ставке

В случае оформления беспроцентного варианта существуют некоторые особенности. Если заключен подобный договор, то возникает естественный вопрос. Получил ли доход какая-либо сторона?

С формальной стороны никаких выплат нет, и соответственно финансовой выгоды не существует. Но Налоговый кодекс рассматривает сложившуюся ситуацию с другой стороны.

Договор займа присутствует, учредитель мог бы получить доход, но не захотел получить доход. А если возможен доход, то соответственно должно присутствовать налогообложение.

Тот факт, что доход является предполагаемым фактором вместо реального, не имеет значения (письмо Минфина от 25 мая 2017 года «03-01-18/29936).

Но такое понимание ситуации относится к редким случаям. Для применения такого варианта необходимо, чтобы сделка была между взаимозависимыми лицами и признавалась контролируемой.

Разберемся, что это означает. В ст. 105.1 (2) НК РФ указано, что взаимозависимыми лицами, в данном случае компания и учредитель, признаются взаимозависимыми, в случае, если доля участника превышает 25%. При превышении порога 25%, участник зависим от компании и может совершать действия без учета личных интересов.

Следующий вопрос — это контролируемость сделки. Для разрешения вопроса необходимо обратиться к ст. 105.14 НК РФ. Для признания факта контроля должна присутствовать ситуация при когда доходы по сделкам, которые свершились за календарный год превысили миллиард рублей.

Оба факта, наличие более 25% доли и наличие меньшей дохода позволяют учредителю общества не задумываться об уплате налога.

Теперь рассмотрим ситуацию со стороны организации. Если у компании возник доход при использовании беспроцентного займа, то почему она не осуществляет налоговые выплаты? Несмотря на то, что выгода присутствует, порядок присутствия выгоды не устанавливается и не влияет на изменение налогообложения (письмо Минфина от 9 февраля 2015 года No03-03-06/1/5149).

Но при обратном варианте, когда организация предоставляет займ сотруднику или участнику общества, возникает ситуация, когда присутствуют явные признаки выгоды в виде не выплачиваемых процентов. Этот факт служит причиной уплаты налога на доходы физических лиц.

Но стоит уточнить, что налог получается ниже, если бы вы оформляли кредит в кредитной организации. Например, при оформлении займа у организации ста тысяч рублей на квартал, НДФЛ составит немногим около шестисот рублей.

При заключении кредитного договора в банке на такой же срок, даже при минимальных процентах, придется переплатить более 3000 рублей.

Возврат займа

Возвращение долга происходит в установленный срок. Альтернативным вариантом может быть составление графика платежей. Если не указана конкретная дата возврата, то возвращение должно осуществляться в течение 30 суток после получения письменного уведомления.

При возврате стоит учитывать некоторые особенности. Например, находящаяся в кассе наличная выручка, полученная от реализации продукции, товаров или оказания услуг используется только под определенные цели.

Это заработная плата, приобретение товара или передача денег под отчет.

Использовать наличные деньги из кассы организации для погашения долговых обязательств нельзя (Указание Банка России от 7 октября 2013 года No 3073-У).

Возврат наличными средствами в счет погашения долга по договору займа возможно только после снятия денег с расчетного счета организации. Альтернативный вариант — это перечисление суммы на расчетный счет учредителя или банковскую карту.

Возникает закономерный вопрос: Возможен ли вариант возврата долга другими ценностями? Это не возможно. Передача имущества или товара подразумевается как продажа, как будто учредитель приобрел у организации товар. При таких условиях компания должна будет заплатить соответствующие налоги.

Прощение долга

Договор займа предусматривает возвращение займа к определенной дате. В редких случаях организация не имеет возможности возвратить всю сумму. Немаловажным фактором можно считать то, что учредитель напрямую заинтересован в благосостоянии организации. Может ли он по собственному желанию простить задолженность? Как подобные действия будут рассматриваться налоговыми органами?

Заимодавец вправе простить долг. Но при условии, что такие действия не окажут влияния на выполнение обязательств перед кредиторами, если они есть (ст. 415 ГК РФ).

Если существует возможность прощения долга, почему сразу в договоре займа не указать, что он является невозвратным? Это невозможно по той причине, что противоречит правовой стороне займа.

Ситуация прощения долга возможна при оформлении соглашения сторонами и наличии одностороннего уведомления со стороны участника. В соответствующем документе участник сообщает номер договора и обозначает сумму.

Дополнительно подтверждает, что обязательства по возврату займа прекращаются.

В этом варианте возникает ситуация, когда у организации появляется доход в количестве прощенного долга. Эта разница причисляется к внереализационной категории, так как получена не от реализации товара или предоставления услуг. Полученный доход может облагаться налогом. Например, при ОСНО он составит 20%, а при УСН – 6%.

Если учредитель, простивший долг, является владельцем более 50% доли в уставном капитале, то внереализационный доход не применяется и не может стать причиной начисления налогов. Факт прощения долга приравнивается к безвозмездной помощи. Но стоит учитывать, что для реализации заимодавец может выступать только как физическое лицо.

Исходя из представленной информации, можно сделать следующие выводы: 

  1. Займ не признается доходом, если возвращен заимодавцу;
  2. Возврат осуществляется только деньгами, Передача товара или продукцией считается реализацией;
  3. Учредитель может простить долг, но после этого он не претендует на сумму или прибыль, полученную при использовании заемных средств;
  4. Прощенный займ для компании переходит в категорию вне реализации и требует уплаты соответствующего налога;
  5. Если учредитель владеет более чем половиной уставного капитала, он вправе простить долг. Он оформляется в качестве безвозмездной помощи, и не облагается налогом;
  6. Между юридическими лицами не может быть дарение или прощение долга. Такое возможно только со стороны физического лица.

Пример договора и образец договора беспроцентного займа

Пример договора, а также скачать образец договора беспроцентного займа Вы можете в нашей статье – Образец договора беспроцентного займа

Источник: https://7docs.ru/Articles/118/besprocentnyj-zajm-ot-uchreditelya-obshestvu-v-2020-godu

Ваше право и голос
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: