Нужно ли получать КИО компании нерезиденту

Содержание
  1. Инн у нерезидентов юридических лиц в россии
  2. Что представляет собой ИНН и для чего он нужен юрлицу-нерезиденту
  3. Как получить ИНН нерезиденту в РФ
  4. Требующиеся документы
  5. Сроки и стоимость процедуры
  6. Аккредитация
  7. Код иностранной организации – все, что надо знать
  8. Регулирование деятельности иностранных компаний: взгляд в историю
  9. Что такое КИО организации в реквизитах?
  10. Что такое справочник КИО?
  11. КИО: что это в реквизитах оффшорной компании?
  12. Уведомление КИК: кому, когда и как надо отчитываться о контролируемых иностранных компаниях — Финансы на vc.ru
  13. Кто? Где? Когда?
  14. По существу
  15. Порядок отчетности по КИК
  16. Нет Уведомления – нет проблем?
  17. Что такое КИО в реквизитах организации? – База ответов на любые вопросы
  18. Что такое КИО?
  19. Каким компаниям нужен КИО?
  20. Справочник КИО
  21. КИО для оффшорных компаний
  22. Что такое КИО организации
  23. Код КИО – что это такое?
  24. Что такое контролируемые иностранные компании
  25. Кио для кик
  26. Вывод
  27. Как узнать КИО иностранной организации?
  28. Кио

Инн у нерезидентов юридических лиц в россии

Нужно ли получать КИО компании нерезиденту

Налоговые органы часто оперируют понятием резидентства. Речь идет о том, должно ли юридическое или физическое лицо уплачивать налоги со всех своих доходов в РФ.

Нерезиденты – это иностранные граждане/организации, которые платят налоги только с деятельности в России. Чтобы облегчить взаимодействие с налоговой службой, введен идентификационный номер налогоплательщика (ИНН).

Выясним, как присваивается и какой должен быть ИНН у нерезидентов – юридических лиц.

Что представляет собой ИНН и для чего он нужен юрлицу-нерезиденту

Регулирует учет зарубежных организаций в налоговых органах РФ Приказ Министерства финансов от 30. 09. 2010 г. № 117н.

Этот документ обязывает иностранных юрлиц, действующих на территории РФ, регистрироваться в налоговых органах России.

Инспекторы налоговой службы обязаны поставить на учет такие фирмы в течение 5 дней и внести соответствующие сведения о них в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) после получения соответствующих документов.

Одновременно с регистрацией плательщику налогов присваивается идентификационный номер налогоплательщика. Подавать отдельное заявление, чтобы получить ИНН иностранного юридического лица на территории РФ, не требуется.

ИНН актуален в течение всего срока деятельности организации и не подлежит замене, например, при изменении адреса и т.п.

В общем случае ИНН юридического лица представляет собой комбинацию из 10 арабских цифр, в которой:

  • первые 4 цифры фиксируют место регистрации организации,ачальные 2 – это код региона, следующие 2 – код налоговой инспекции ФНС;
  • следующие 5 цифр – ОГРН (основной государственный регистрационный номер), то есть номер записи в государственном реестре, сделанной при постановке юрлица на учет;
  • десятая цифра является проверочной и не несет конкретную информацию.

Для справки сообщим, что ИНН физических лиц длиннее: он состоит из 12 цифр.

Как получить ИНН нерезиденту в РФ

Если зарубежная компания планирует работать в России в течение 30 и более дней в году (неважно,  филиал это, представительство, бюро, агентство или иное подразделение), она обязана стать на учет в ФНС России. Процедура будет проведена после предоставления в налоговый орган бумаг, указанных в Приказе Минфина от 30.06.2010 года № 117н.

Требующиеся документы

Заявление о постановке на учет по форме № 2001И должно быть подано в ФНС не позднее 30 дней с даты начала осуществления деятельности в России. Одновременно с заявлением предоставляются:

  1. Учредительные документы иностранного юридического лица.
  2. Документ, подтверждающий статус организации. В разных странах свой порядок регистрации юридических лиц. Предоставляемый документ должен по юридической силе соответствовать выписке из реестра юридических лиц страны происхождения иностранной организации.
  3. Документ из налогового органа страны регистрации организации о том, что она является там плательщиком налогов. В бумаге обязательно должен быть указан код налогоплательщика.
  4. Решение о создании подразделения в РФ, принятое уполномоченным органом иностранного юридического лица, и положение об этой структурной единице. Если такой бумаги нет, должен быть предоставлен контракт или иной документ, на основании которого иностранная организация работает в Российской Федерации.
  5. Доверенность, выданная на имя руководителя подразделения иностранного юрлица, наделяющая его необходимыми полномочиями.
  6. Документы о прохождении аккредитации, если такая необходима по российскому законодательству.
  7. Документы, предоставляющие право пользования российскими недрами, если компания работает в этой области.

Все бумаги, если иное не предусмотрено российскими законами или международными договорами, должны быть легализованы проставлением апостиля.

Сроки и стоимость процедуры

Подразделение ФНС России, в которое обратилась иностранная организация, обязано зарегистрировать юрлицо и присвоить ему идентификационный номер налогоплательщика в пятидневный срок. При этом дата регистрации будет совпадать с днем подачи заявления в налоговую службу.

В настоящее время плата за оформление ИНН представительства иностранной компании в России законодательством не предусмотрена. То есть эта процедура бесплатна.

Аккредитация

В ряде случаев законодательство РФ требует, чтобы регистрируемая организация предварительно прошла аккредитацию.

Это означает получение в уполномоченных государственных органах документа о том, что компания компетентна в той сфере деятельности, которой она занимается.

Понятие аккредитации введено Федеральным законом № 412-ФЗ от 28.12.2013 г. Процедура устанавливается следующей нормативной базой:

  1. Федеральным законом от 09. 07. 1999 г. №160-ФЗ.

Источник: https://topmigrant.ru/dlya-inostrancev/biznes/individualnyj-nomer-nalogoplatelshhika-inostranca.html

Код иностранной организации – все, что надо знать

Нужно ли получать КИО компании нерезиденту

КИО (код иностранной организации) – это составная часть механизма учета деятельности компаний. Он представляет собой комбинацию числовых значений, присваиваемых организации, учредителями которой являются иностранцы.

Такие фирмы базируются за границей, но имеют коммерческую выгоду в России – ведут предпринимательскую деятельность или используют счета в местных банках. За последние годы порядок постановки таких предприятий на налоговый учет в базе плательщиков обязательных взносов в казну изменился.

Как было, что поменяли, каким способом создать КИО иностранной организации и что это для оффшора – все это обсудим в текущей статье.

Регулирование деятельности иностранных компаний: взгляд в историю

Не только российские предприятия платят налоги. Если резидент другой страны осуществляет некую хозяйственную деятельность в России, то точно в том же порядке, который принят для отечественных компаний, у иностранного представителя возникают определенные обязательства в области уплаты обязательных государственных сборов.

При каких условиях могут возникнуть такие обязательства?

1 – В том случае, если хозяйственно-экономические отношения, реализуемые в РФ, способствуют появлению постоянного представительства иностранной фирмы.

2 – Если деятельность, осуществляемая нерезидентом не ведет к образованию регулярного представительства.

Однако порядок организации налогового учета предприятий, имеющих разную правовую природу, стал одинаковым не так давно. В чем заключалась разница?

Регулярное представительство – это оценочная категория, которая формируется на основе неких формальных характеристик. Они детализированы в положениях российского налогового законодательства.

В соответствии с нормативными актами, для контроля за деятельностью организации и получения с нее определенных обязательных взносов в казну, вводится особое определение.

Так, если у иностранного резидента на территории нашего государства есть некое обособленное отделение или место, через которое он выполняет операции хозяйственно-экономического значения, он признается иностранной организацией с регулярным представительством.

Сфера занятости такой компании должна быть связана:

  • с эксплуатацией естественных ресурсов, добытых на территории России;
  • с осуществлением работ по строительству, монтажу и наладке, а также обслуживанием и эксплуатацией технических приборов, механизмов, устройств;
  • реализацией товаров с использованием расположенных в стране объектов (складских помещений, транспортной техники и т.д.);
  • с осуществлением иных работ или предоставлением услуг, направленных на удовлетворение потребностей населения страны, по отношению к которой компания является нерезидентом.

Чтобы создать регулярное представительство, такой фирме нужно осуществлять деятельность внутри российских территориальных границ не менее 30 дней в году и иметь контору, которая является местом для регулярного осуществления предпринимательской функции. В случае если компания не обладает признаками регулярного представительства, но при этом использует счета в российских банках, она считается иностранным резидентом, но также подвергается налогообложению.

Иностранные фирмы, международные организации и дипломатические представительства в обязательном порядке должны встать на налоговый учет.

Раньше (до октября 2003) для контроля за деятельностью и порядком внесения регулярных выплат такими предприятиями им, как и другим российским фирмам, присваивался индивидуальные номер и код причины постановки на учет (выдается организациям по основаниям, предусмотренным законом).

  • Если же компания не вела на территории иностранного по отношению к себе государства коммерческой деятельности, не была агентом с официальным представительством, но при этом являлась держателем счетов в местных банках, орган, уполномоченный в мониторинге за финансовыми операциями компаний, выдавал такому предприятию код причины постановки на учет и КИО для нерезидентов (это код иностранной организации, фиксировавшийся в специальном реестре, который вела каждая налоговая инспекция).

Разумеется, у такого способа учета деятельности предприятий было множество недостатков. Преимущественно, они были связаны с отсутствием согласованной, централизованной системы мониторинга. Не было юридической и технической возможности сформировать на территории всех субъектов РФ единый ИНН иностранного агента.

Получалась коллизионная ситуация – в случае если фирма имела единый головный офис, но представительства в разных регионах, все предприятия, разбросанные по субъектам федерации, обладали собственными индивидуальными номерами налогоплательщиков. В таком случае идентифицировать их как одну компанию было невозможно. Формально каждое учреждение являлось обособленным подразделением.

Это было неудобно как для самих иностранных представительств, так и налоговиков.

В 2003 году порядок учета финансовой деятельности иностранных предприятий был изменен. Законодатель принял решение об объединении индивидуального номера налогоплательщика и кода организаций, присваиваемого международным и зарубежным фирмам.

С этого момента КИО стал частью ИНН юридического лица – это помогло сформировать единый справочник кодов.

С этого момента способ идентификации для всех обособленных подразделений компаний, недвижимых объектов собственности, а также движимого имущества, стал одинаковым.

Составлением общего реестра кодов занимается Министерство РФ по налогам и сборам. Учет проводится на основе информации, получаемой от местных инспекций.

Что такое КИО организации в реквизитах?

КИО – это то, что позволяет налоговым органам идентифицировать плательщика взносов, который не является резидентом по отношению к нашей стране. Уникальный код зафиксирован в документе о постановке на учет, который каждая компания обязана получить, совершая финансовые операции в России.

С принятием нового порядка мониторинга за деятельностью иностранных и международных (оффшорных) компаний, КИО не выдается предприятиям в виде самостоятельного номера.

Теперь он является составной частью ИНН, хотя иногда рассматривается как отдельный реквизит. Однако это, скорее, номинальный подход, чем формальный.

С юридической точки зрения, цифровое значение представляет собой единый номер.

КИО занимает позиции с пятой по девятую в десятизначном числовом идентификаторе фирмы. При этом первые четыре значения – индекс, а последнее используется как число, необходимое для контроля указанных данных.  

Получить свидетельство с кодом иностранной организации можно так же, как и узнать его в случае необходимости восстановления утерянного сертификата – обратившись в налоговый орган по месту учреждения компании или нахождения банка, в котором предприятие держит счет.

Что такое справочник КИО?

Он представляет собой совокупность информации, идентифицирующих нерезидентные предприятия. Он состоит из нескольких блоков – кодового и идентификационного.

В первом разделе прописываются числовые данные, характеризующие компанию – КИО, а также даты основных операций, проводимых с ним: присвоения, изменения, прекращения действия.

Второй раздел состоит из более подробных сведений о предприятии: наименования на русском языке, латинице, адреса по месту фактической регистрации, кода ОКСМ, номера регистрации, а также кода налогоплательщика или документа, который его заменяет.

КИО: что это в реквизитах оффшорной компании?

Это номер, который необходимо получить для нерезидентных компаний – оффшоров. Фирмы, зарегистрированные на Сейшелах, Британских Виргинских, Каймановых или Маршаловых островах, а также низконалоговых зонах по типу Кира, Гонконга или Великобритании в соответствии со статьей 83 Налогового Кодекса РФ должны становиться на учет в том случае, если:

  • участвуют в коммерческих отношениях на территории Российской Федерации через регулярное представительство;
  • участвуют в хозяйственно-экономических отношениях в России не менее одного месяца в году (общий срок, последовательность дней значения не имеет);
  • приобретали недвижимое или движимое имущество;
  • в случае открытия счета в местном банке.  

Какие документы понадобятся при постановке оффшорной организации на учет?

1 – Заявление.

2 – Выписка из реестра регистратора компании или иной документ, подтверждающий факт учреждения фирмы.

3 – Справка из фискального органа страны, в которой зарегистрирована организация. При отсутствии на указанной территории налогообложения, необходимо предоставить Certificate of Tax Exemption.

4 – Учредительные документы.

5 – Св–во о назначении руководителя предприятия и ксерокопия его паспорта.

6 – При наличии представителя – доверенность на его имя и копия документа, удостоверяющего личность.

Доверенность должна быть заполнена на русском языке от имени руководителя (в простой письменной форме). Она заверяется подписью и печатью фирмы.

Несмотря на то, что печать выполнена на языке страны, в которой проходила регистрация, переводить ее не нужно. Если печати нет, то доверенность предоставляют на иностранном языке.

Она должна быть надлежащим образом апостилирована, а к оригиналу приложен перевод на русский язык, заверенный у нотариуса.

Все остальные документы также представляются в виде копий. Они должны быть апостилированы, выполнены на русском и заверены в нотариальной службе.

Не забудьте оформить код иностранной организации при наличии иностранного оффшора. В случае его отсутствия у фискальных органов возникнут претензии к оффшорной компании, что повлечет за собой проверки ее благонадежности.

Источник: https://vne-berega.ru/articles/ofshory/kod-inostrannoj-organizaczii-vse-chto-nado-znat.html

Уведомление КИК: кому, когда и как надо отчитываться о контролируемых иностранных компаниях — Финансы на vc.ru

Нужно ли получать КИО компании нерезиденту

20 марта – дата регулярного отчета, который должны сдавать российские предприниматели – собственники иностранных компаний. Если не сдать его в срок, можно получить штраф и лишиться соответствующих преференций. Как избежать штрафа и не ошибиться в отчетности, читайте в этой статье.

Кто? Где? Когда?

Пару месяцев назад я писал статью об амнистии капитала, в которой упоминал участие в иностранных компаниях. В той статье я эту тему не развил, так как она очень обширна и, на мой взгляд, заслуживает отдельного материала. Именно им я и хочу поделиться с вами сегодня.

Чтобы нам было проще понимать друг друга, давайте первым делом «зафиксируем» термины, которые будут использоваться в статье. Для удобства я приведу их максимально кратко и на понятном языке.

Налоговый резидент РФ – любое физическое лицо, которое проводит в РФ 183 дня и более в течении календарного года. Гражданство тут роли не играет.

Контролируемая иностранная компания (КИК) – иностранная компания, которой владеет российский налоговый резидент. Причем КИКом по закону также считается иностранная структура без образования юридического лица (фонд, партнерство, товарищество, траст, иная форма коллективных инвестиций или доверительного управления).

По существу

Стать собственником велосипеда и стать собственником иностранной компании – не одно и то же, и дело тут не в масштабах. Становясь собственником компании, вы получаете контроль над ней. А это означает возможность влиять на распределение прибыли. Поэтому, как налоговый резидент РФ, вы должны сообщить о такой своей возможности в ФНС.

1. Ваша доля меньше 25% и ваших родственников нет в совладельцах;

2. Ваша доля и совокупная доля ваших родственников меньше 10% на владельца и суммарно на всех членов семьи меньше 50%.

Чаще всего бизнесом владеют либо на 100%, либо на долю, большую, чем 25%, поэтому обычно владельцы иностранных компаний обязаны отчитываться на регулярной основе.

Вы не попали в список исключений? Тогда читайте дальше.

Порядок отчетности по КИК

Вы должны подать в налоговую:

1. Уведомление об участии в иностранной организации;

2. Уведомление о контролируемой иностранной компании;

3. Финансовая отчетность КИК и аудиторское заключение (все с переводом на русский язык).

С 2020 года формы уведомлений поменялись. Так что обращайте внимание на актуальность при их заполнении, а еще лучше – скачайте формы с официального сайта ФНС. Если боитесь, что вдруг не разберетесь, то пишите мне. Буду рад помочь.

Наверняка у вас возник вопрос, чем отличаются первые две формы, ведь их названия звучат очень похоже. Сейчас я объясню, что и когда надо подавать в налоговую, и ответ станет ясен.

1. Уведомление об участии – подаётся в течение 90 дней с момента, как вы приобрели/создали/продали компанию. То есть, по факту совершения операции. Купили компанию – подали Уведомление.

Продали или докупили часть доли – подали Уведомление. Продали/закрыли компанию – подали Уведомление.

Суть данного Уведомления в том, что с помощью него вы сообщаете о своём размере доли и текущем статусе владельца в иностранной компании.

2. Уведомление о КИК – его вы подаете каждый год в срок до 20 марта. Тут вы отражаете текущие параметры компании, типы владения, а также возможные исключения (льготы). Прибыли/убытки или нулевые показатели в данном отчете не указываются, они будут в отдельных документах.

С первым отчетом все просто. Со вторым сложнее. Приведу пару возможных примеров:

1. Я открыл компанию 01.06.2018, я собственник на 100%. В течение 90 дней подал Уведомление об участии. 2018 год закончился.

В 2019 году мой бухгалтер готовит финансовую отчетность за 2018 год, а аудитор проверяет эту отчетность и дает положительное заключение. Отчетность и заключения датированы 2019-ым годом. Я решил оставить деньги в компании на развитие и не выплачивать себе дивиденды.

По итогам 2019 года я, как налогоплательщик в РФ, должен подать Уведомление о КИК в срок до 20 марта 2020 за отчетный год – 2019.

2. Я купил долю (50%) в компании 01.05.2019. В течение 90 дней подаю Уведомление об участии. Так как компания была создана до моего вступления (допустим в 2018 году), то я могу контролировать ее решение на распределение прибыли за 2018 год. Такое решение будет приниматься в 2019 году.

Итак, я проверяю финансовую отчетность и аудиторское заключение и вижу, что у компании есть прибыль. Теперь внимание (!) – я обязан в срок до 20 марта 2020 года подать уведомление о КИК по купленной компании за 2019 год.

Обратите на это особое внимание, так как факт покупки или создания компании существенно влияют на срок первой отчетности по КИК.

3. Я получил маленькую долю (15%) в стартапе, где я единственный из собственников, являющийся налоговым резидентом РФ. Все. Можно расслабиться и не подавать уведомления, так как ваша доля контроля составляет меньше 25%.

4. Я гражданин РФ и живу за пределами РФ. Допустим, я выиграл Грин-карту в США и создал компанию в Сан-Диего. Если я провожу меньше 183 дней в РФ, то я не являюсь налоговым резидентом РФ и это значит, что я не обязан отчитываться по КИК в ФНС.

Этих примеров достаточно, чтобы понять логику. Дальше интереснее – контролирующие лица обязаны уплачивать налог с полученных доходов.

Также они обязаны это делать и с возможных к получению доходов – то есть с прибыли компании, которая не была распределена на дивиденды.

Перечитали предыдущее предложение в поисках ошибки? Ее нет! Это кажется странным, но да, если КИК имеет прибыль, но не распределяет ее на дивиденды, то с такой прибыли тоже надо платить налоги. Вот так – денег вы не получили, а налог платить должны.

Если вы приуныли, то у меня есть для вас и хорошая новость. Налог надо платить не всегда. Есть исключения, и основных их два:

1. Прибыль КИК составила меньше 10 миллионов рублей. (Кстати, согласно закону, в 2015 году эта сумма составляла 50 миллионов. В 2016 – 30. Начиная с 2017 порог был снижен до 10.)

2. КИК является активной и ее доходы состоят из доходов, которые не классифицируются пассивными.

Опять разберу на примерах:

1. Моя компания только начала свою деятельность и пока заработала меньше 10 миллионов. В таком случае: уведомление КИК – обязательно, налог – нет.

2. Моя компания заработала больше 10 миллионов, но ее деятельность является активной – компания производит и/или продает что-то, имеет офис и сотрудников. В таком случае: уведомление КИК – обязательно, налог – нет.

3. Моя компания заработала больше 10 миллионов и ее деятельность не является активной – компания сдает в аренду недвижимость. Такой вид деятельности является пассивным. В таком случае: Уведомление КИК – обязательно, налог – обязательно. (Декларация 3-НДФЛ подается до 30 апреля, оплатить налог надо до 15 июля).

Что такое активная компания (применительно к КИК)?

Активная компания – это иностранная компания, которая занимается реальным бизнесом и способна предоставить финансовую отчетность с подтверждением своей активности.

Нет Уведомления – нет проблем?

Налоги платить не хочется, да и подготовка документов кажется сложной… а что, если просто не извещать ФНС об участии в КИК?

Дело, конечно ваше, а я просто напомню, что в мае 2016 года было подписано соглашение об автоматическом обмене финансовой информацией. К соглашению присоединились более 80 стран, включая Россию, Швейцарию, Кипр и Сингапур.

Их список постоянно меняется – какие-то страны присоединяются, какие-то исключаются. Комбинаций, как именно ФНС узнаёт о конкретном КИК много. Так что решайте сами. Я рекомендую отчитываться, платить налоги и спать спокойно.

По традиции, за несвоевременно поданные документы и просроченные налоги есть штрафы и в случае с КИК они значительные:

Источник: https://vc.ru/finance/112071-uvedomlenie-kik-komu-kogda-i-kak-nado-otchityvatsya-o-kontroliruemyh-inostrannyh-kompaniyah

Что такое КИО в реквизитах организации? – База ответов на любые вопросы

Нужно ли получать КИО компании нерезиденту

Если вы предприниматель, вам волей-неволей приходится иметь дело с разной документацией. Как правило, они стандартны, так как требования к их содержанию жёстко регламентируются законом.

Но среди реквизитов порой встречаются и малоизвестные вам коды.

Многие ли из обычных людей знают, что такое КИО в реквизитах компании? Этот код говорит о том, что вы имеете дело с иностранной фирмой, которая ведёт свою деятельность в нашей стране.

Что такое КИО?

Аббревиатура КИО расшифровывается как «код иностранной организации». Встретив КИО в перечне реквизитов компании, сразу можно сделать вывод, что её учредителем является иностранный гражданин или предприятие. КИО является одним из инструментов налогового учёта деятельности предприятий.

Это определённая комбинация цифр, которая присваивается компании с иностранными корнями во время регистрации. В России такая компания ведёт коммерческую деятельность либо просто использует для расчётов счета в отечественных банках.

Каким компаниям нужен КИО?

Любая фирма или организация, которая ведёт на территории нашей страны хозяйственную деятельность, должна платить налоги с полученной прибыли. Неважно, ведётся ли эта деятельность через её регулярное представительство или носит нерегулярный, а то и разовый характер – в любом случае, причитающиеся налоги должны быть уплачены полностью.

Регулярным представительством считается офис компании, который используется не меньше, чем 30 дней в году. При этом она ведёт деятельность:

— эксплуатируя или перерабатывая природные ресурсы, добытые на территории России;

— выполняя строительные, монтажные и/или наладочные работы, эксплуатируя или обслуживая технические устройства, механизмы, приборы и т.д.;

— реализуя товары посредством использования объектов российской недвижимости, транспорта и др.;

— осуществляя иные работы либо предоставляя услуги населению России, но при этом не являясь российским резидентом.

Чтобы налоговые органы могли осуществлять учёт деятельности иностранных компаний, им при регистрации присваивается индивидуальный номер (КИО).

До 2003 года не существовало единой системы учёта таких номеров, и региональные филиалы крупной иностранной фирмы регистрировались как отдельные, обособленные предприятия.

С 2003 года каждой иностранной компании при регистрации присваивается собственный ИНН, составной частью которого является код иностранной компании, т.е. КИО.

КИО необходим для организаций, не являющихся резидентами на территории нашей страны.

Он присваивается иностранной фирме в ходе её регистрации и заносится в отдельный реестр, составляемый налоговой службой РФ.

КИО компании входит в её ИНН, являясь с точки зрения закона неотъемлемой частью индивидуального номера, но в некоторых случаях может рассматриваться как один из отдельных реквизитов компании-нерезидента.

Как известно, ИНН состоит из десяти цифр, и КИО прописывается в нём с 5-ой по 9-ую цифру. Четыре первых – индекс предприятия, а последняя – контрольная сумма. Компании получают КИО в налоговой службе, обратившись в региональное отделение по месту ведения хозяйственной деятельности.

Справочник КИО

Базовую информацию о любой компании-нерезиденте можно узнать из справочника КИО. В нём содержится информация, представленная в виде кодового и информационного блоков.

Кодовый блок содержит КИО компании, а также даты регистрации, смены (если она была) и прекращения действия кода. В информационном разделе проставляется название предприятия (на русском языке и латиницей), адрес или несколько адресов (регистрации и фактического местонахождения), код ОКСМ, код налогоплательщика и номер регистрации.

КИО для оффшорных компаний

Не секрет, что многие отечественные предприниматели регистрируют компании в оффшорах на Каймановых, Виргинских или Сейшеловых островах, в Гонконге, на Кипре и т.д., чтобы снизить налоговую нагрузку на свой бизнес. Каждая оффшорная компания должна встать на учёт в налоговой службе, если она:

— открыла в РФ своё регулярное представительство и ведёт через него коммерческую деятельность;

— участвует в хозяйственной деятельности на нашей территории не меньше 30 дней в году (суммарно);

— владеет у нас любым имуществом;

— обладает счётом в российском банке.

При регистрации оффшорной компании обязательно присваивается КИО. Если в её реквизитах отсутствует этот код, деятельность компании на территории нашей страны признается незаконной и может быть прекращена либо повлечёт за собой серьёзные санкции со стороны налоговых органов.

Источник: https://www.mnogo-otvetov.ru/finansy/chto-takoe-kio-v-rekvizitax-organizacii/

Что такое КИО организации

Нужно ли получать КИО компании нерезиденту

В последние годы в России усилилась борьба с вывозом капитала за рубеж. С этой целью в законодательство были введены нормы, усиливающие контроль за взаимодействием российских и иностранных компаний. Для учета «иностранцев», работающих на территории РФ, используется понятие «код иностранной организации» (КИО). Рассмотрим, как формируется и в каких случаях применяется данный показатель.

Код КИО – что это такое?

КИО необходим любой иностранной компании, ведущей деятельность на территории РФ или использующей счета в российских банках для расчетов. При постановке на учет иностранная организация, так же, как и резидент РФ, получает ИНН.

Особенность здесь заключается в том, что в ИНН «иностранца», как составная часть входит КИО.

Всего ИНН юридического лица состоит из 10 цифр, КИО занимает в нем позиции с 5-й по 9 (первые четыре цифры – код налогового органа, последняя – контрольный показатель).

Таким образом, КИО – это своеобразный «код внутри кода», расшифровка КИО позволяет идентифицировать иностранную организацию, ведущую бизнес на территории РФ. Если иностранное юридическое лицо работает с использованием нескольких представительств, то для точного определения каждого из них нужно дополнительно использовать код причины постановки на учет (КПП).

Что такое контролируемые иностранные компании

Изменения в НК РФ, касающиеся налогообложения прибыли «иностранцев», были внесены законом от 24.11.2014г. № 376-ФЗ «О внесении изменений…». Этот нормативный акт часто неофициально упоминают, как закон о контролируемых иностранных компаниях (КИК).

Резидент РФ признается контролирующим лицом для иностранной компании в следующих случаях (ст. 25.13 НК РФ):

1. Для иностранного юридического лица:

  • доля в капитале более 25% (при единоличном участии);
  • доля в капитале более 10% (если общая доля в капитале всех резидентов РФ превышает 50%);
  • осуществление фактического контроля над организацией (даже если резидент РФ не участвует в капитале КИК в указанных выше долях).

2. Для иностранной структуры без образования юридического лица (фонд, траст и т.п.):

  • резидент РФ является учредителем;
  • резидент РФ, не являясь учредителем, имеет возможность осуществлять фактический контроль (распоряжаться имуществом, доходами и т.п.).

Статус контролирующего лица влечет за собой обязанность уплачивать налог со своей доли прибыли контролируемой компании. Начиная с 2017г. прибыль для этого должна составлять 10 млн. руб.

и более по каждой иностранной фирме. В дальнейшем указанный лимит может быть изменен.

Закон также позволяет зачесть налоги, уплаченные в стране регистрации КИК, при наличии соответствующих подтверждающих документов.

Кио для кик

Контролирующие лица должны предоставлять налоговикам уведомление о контролируемых иностранных компаниях (ст. 25.14 НК РФ). Его необходимо сдать до 20 марта года, следующего за налоговым периодом, в котором было признано получение прибыли (дохода) от КИК. Форму нужно заполнять в соответствии с приказом ФНС России от 13.12.2016 N ММВ-7-13/679@ “Об утверждении…”.

Резиденты РФ, не контролирующие иностранные компании, но имеющие доли в их капитале, подают уведомление об участии.

За нарушение срока предоставления предусмотрены санкции в размере 100 тыс. руб. за каждую компанию для «контролеров» и в размере 50 тыс. руб. – для участников (ст. 129.6 НК РФ). Аналогичные штрафы взыскиваются в случае подачи недостоверной информации.

Следует отметить, что КИО не входит в перечень реквизитов, которые необходимо заполнять при подготовке данных форм. Они предусматривают лишь заполнение кодов, присвоенных компании на территории государства регистрации (причем – только при наличии данных реквизитов у компании).

Это вполне объяснимо. Ведь учрежденная резидентами РФ иностранная компания далеко не всегда ведет какую-либо деятельность на российской территории. А значит, у нее не возникает обязанность получать КИО.

Если же такая деятельность и ведется, то необходимость получения КИО никак не связана с «российским» статусом учредителей и, следовательно, не может быть использована для дополнительного контроля за ними.

Таким образом, данный тип ИО может получать или не получать КИО в зависимости от наличия бизнеса на территории РФ.

Вывод

Код иностранной организации является частью ее ИНН и служит для идентификации налогоплательщика – иностранца на территории РФ. Со статусом контролируемой иностранной компании необходимость получения КИО напрямую не связана. Такая обязанность возникает у КИК только в том случае, если она работает на территории РФ.

Источник: https://spmag.ru/articles/chto-takoe-kio-organizacii

Как узнать КИО иностранной организации?

Нужно ли получать КИО компании нерезиденту

В последние годы в России усилилась борьба с вывозом капитала за рубеж. С этой целью в законодательство были введены нормы, усиливающие контроль за взаимодействием российских и иностранных компаний. Для учета «иностранцев», работающих на территории РФ, используется понятие «код иностранной организации» (КИО). Рассмотрим, как формируется и в каких случаях применяется данный показатель.

Кио

Не только российские предприятия платят налоги. Если резидент другой страны осуществляет некую хозяйственную деятельность в России, то точно в том же порядке, который принят для отечественных компаний, у иностранного представителя возникают определенные обязательства в области уплаты обязательных государственных сборов.

При каких условиях могут возникнуть такие обязательства?

1 – В том случае, если хозяйственно-экономические отношения, реализуемые в РФ, способствуют появлению постоянного представительства иностранной фирмы.

2 – Если деятельность, осуществляемая нерезидентом не ведет к образованию регулярного представительства.

Регулярное представительство – это оценочная категория, которая формируется на основе неких формальных характеристик. Они детализированы в положениях российского налогового законодательства.

В соответствии с нормативными актами, для контроля за деятельностью организации и получения с нее определенных обязательных взносов в казну, вводится особое определение.

Так, если у иностранного резидента на территории нашего государства есть некое обособленное отделение или место, через которое он выполняет операции хозяйственно-экономического значения, он признается иностранной организацией с регулярным представительством.

Сфера занятости такой компании должна быть связана:

  • с эксплуатацией естественных ресурсов, добытых на территории России;
  • с осуществлением работ по строительству, монтажу и наладке, а также обслуживанием и эксплуатацией технических приборов, механизмов, устройств;
  • реализацией товаров с использованием расположенных в стране объектов (складских помещений, транспортной техники и т.д.);
  • с осуществлением иных работ или предоставлением услуг, направленных на удовлетворение потребностей населения страны, по отношению к которой компания является нерезидентом.

Чтобы создать регулярное представительство, такой фирме нужно осуществлять деятельность внутри российских территориальных границ не менее 30 дней в году и иметь контору, которая является местом для регулярного осуществления предпринимательской функции. В случае если компания не обладает признаками регулярного представительства, но при этом использует счета в российских банках, она считается иностранным резидентом, но также подвергается налогообложению.

Иностранные фирмы, международные организации и дипломатические представительства в обязательном порядке должны встать на налоговый учет.

Раньше (до октября 2003) для контроля за деятельностью и порядком внесения регулярных выплат такими предприятиями им, как и другим российским фирмам, присваивался индивидуальные номер и код причины постановки на учет (выдается организациям по основаниям, предусмотренным законом).

  • Если же компания не вела на территории иностранного по отношению к себе государства коммерческой деятельности, не была агентом с официальным представительством, но при этом являлась держателем счетов в местных банках, орган, уполномоченный в мониторинге за финансовыми операциями компаний, выдавал такому предприятию код причины постановки на учет и КИО для нерезидентов (это код иностранной организации, фиксировавшийся в специальном реестре, который вела каждая налоговая инспекция).

Разумеется, у такого способа учета деятельности предприятий было множество недостатков. Преимущественно, они были связаны с отсутствием согласованной, централизованной системы мониторинга. Не было юридической и технической возможности сформировать на территории всех субъектов РФ единый ИНН иностранного агента.

Получалась коллизионная ситуация – в случае если фирма имела единый головный офис, но представительства в разных регионах, все предприятия, разбросанные по субъектам федерации, обладали собственными индивидуальными номерами налогоплательщиков. В таком случае идентифицировать их как одну компанию было невозможно. Формально каждое учреждение являлось обособленным подразделением.

Это было неудобно как для самих иностранных представительств, так и налоговиков.

В 2003 году порядок учета финансовой деятельности иностранных предприятий был изменен. Законодатель принял решение об объединении индивидуального номера налогоплательщика и кода организаций, присваиваемого международным и зарубежным фирмам.

С этого момента КИО стал частью ИНН юридического лица – это помогло сформировать единый справочник кодов.

С этого момента способ идентификации для всех обособленных подразделений компаний, недвижимых объектов собственности, а также движимого имущества, стал одинаковым.

Источник: https://nataliplus-agency.com/kak-uznat-kio-inostrannoy-organizatsii/

Ваше право и голос
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: