Налоговая не принимает отчет по НДС

Содержание
  1. У кого налоговики грозятся не принять декларации по ндс и налогу на прибыль | контур.ндс+
  2. Кому принадлежит право подписи
  3. Причины отказа в приеме декларации из-за подписи
  4. Недостоверные сведения в декларациях
  5. Что грозит «недобросовестным» субъектам
  6. Что делать налогоплательщику
  7. Может ли налоговая обнулить (не принять) декларацию по НДС?
  8. Почему налоговая инспекция не принимает декларацию по НДС?
  9. Существует ли инструкция по обнулению/аннулированию деклараций?
  10. Как налоговики аннулируют декларацию по НДС?
  11. Последствия аннулирования декларации по НДС
  12. Как быть, если декларацию по НДС обнулили/аннулировали?
  13. Компрометация ключа электронной подписи: последствия для налогоплательщика
  14. Налоговая не принимает отчеты в 2020 году
  15. Суть проблемы
  16. Что делать, чтобы исправить ситуацию?
  17. Когда налоговая имеет право отказать в приеме
  18. Почему же налоговая не хочет принимать отчет?
  19. Контрагент не сдал декларацию
  20. Почему налоговая инспекция не принимает декларацию по НДС?
  21. Отказ в приеме деклараций: основания, последствия и порядок действий
  22. Что не является основанием для отказа в приеме деклараций
  23. Могут ли налоговики аннулировать налоговую декларацию
  24. Что делать при отказе в принятии декларации
  25. Налоговики сняли вычет по НДС, что делать?
  26. Решение зависит от того, кто из налоговиков снимает вычет
  27. Комиссии по легализации
  28. Налоговая проверка
  29. Взаимодействие с налоговой на «камералке»
  30. Как убрать НДС к вычету
  31. Если сняли вычет по НДС, нужно ли его убирать из расходов прибыли?
  32. Налоговая не принимает декларацию по НДС: как действовать налогоплательщику
  33. Фнс вправе отказать в приемке отчетов
  34. Извечный вопрос: что делать
  35. Отчетность контрагента по НДС
  36. Фнс все равно отказала, что делать теперь

У кого налоговики грозятся не принять декларации по ндс и налогу на прибыль | контур.ндс+

Налоговая не принимает отчет по НДС

ФНС предупредила о возможном аннулирования деклараций по НДС и налогу на прибыль. Речь идет о случаях, когда они подписываются неуполномоченными лицами или содержат недостоверные сведения. Что именно имеет в виду Налоговая служба, подробно разберем в этом материале.

Кому принадлежит право подписи

Каждая налоговая декларация содержит раздел, в котором подтверждается полнота и достоверность сведений. В соответствии с пунктом 5 статьи 80 Налогового кодекса, право на это имеет налогоплательщик или его законный представитель.

Если речь о компании, то таким представителем является лицо, имеющее право действовать от ее имени без доверенности. Это руководитель — директор, генеральный директор, президент — название должности может быть любым.

Что касается предпринимателя, то подписывать декларацию без доверенности имеет право только лично он.

Все остальные работники организации или ИП, включая главного бухгалтера, могут подписывать декларации по налогам только при наличии доверенности. От имени организации этот документ выдает руководитель, при этом нотариального заверения не требуется. Если доверенность дает индивидуальный предприниматель, она должна быть составлена у нотариуса.

Причины отказа в приеме декларации из-за подписи

Налоговый орган не примет декларацию, которая подписана с нарушением. На этот счет есть административный регламент ФНС (приказ Минфина РФ от 02.07.2012 № 99н). Причины отказа следующие:

  1. Представитель подает декларацию по доверенности, однако саму доверенность не представляет.
  2. Представитель подает доверенность, но не предоставляет документ, удостоверяющий его личность.
  3. Предоставленная доверенность не соответствует требованиям законодательства.
  4. Декларация подписана не тем лицом, которое имеет на это право в силу закона или по доверенности.
  5. Декларация в электронном виде, поданная по ТКС, не подписана усиленной квалифицированной электронной подписью лица, уполномоченного на это. Или же данные владельца сертификата КЭП не соответствуют данным руководителя либо предпринимателя (иного уполномоченного представителя).
  6. Декларация подается не в ту ИФНС.

Из всего этого следует вывод, что в ФНС считают недостоверную подпись самостоятельным основанием для непринятия декларации.

Обоснование: письмо от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247

Недостоверные сведения в декларациях

Также налоговая служба рассказала о том, в каких случаях компаниям и ИП может быть отказано в приеме деклараций из-за недостоверных сведений. Это грозит тем субъектам, которые:

  • подают «уточненку» с неправильно указанным номером корректировки;
  • не менее 2-х раз не явились на допрос (директор либо предприниматель);
  • привели на допрос адвокатов;
  • давали доверенность представителям, зарегистрированным в других регионах;
  • в предыдущем отчетном (налоговом) периоде неоднократно сдавали нулевые декларации;
  • указывали в отчетах сумы расходов, приближенные к суммам доходов, либо вычеты, удельный вес которых более 98%;
  • отсутствуют по месту регистрации;
  • не имеют договоров аренды с собственниками помещений;
  • имеют не более 1 работника (по среднесписочной численности);
  • не выплачивают доходы руководству;
  • имеют проблемы с расчетными счетами — проводят транзитные операции, обналичивают денежные средства, имеют слишком много счетов, вовсе не имеют расчетного счета или открывают счета в других субъектах РФ.

Если присутствуют указанные выше признаки, налоговики посчитают, что субъект бизнеса может быть фирмой-однодневкой. Велик шанс того, что деятельность такой компании будет проверена.

Обоснование: письмо от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247.

Что грозит «недобросовестным» субъектам

В отношении подозрительных субъектов ФНС будет проводить мероприятия налогового контроля. В первую очередь, руководство организации или предпринимателя пригласят в налоговую на допрос. Также могут затребовать документы, провести их экспертизу, осмотреть помещение и так далее.

В случае выявления на декларации недостоверной подписи она будет аннулирована, а субъект получит уведомление о том, что отчет недействителен. Речь о декларациях по НДС и налогу на прибыль.

Если же выяснится, что физлицо, являющееся директором, за вознаграждение предоставило свои данные для номинального назначения на должность, оно может быть привлечено к уголовной ответственности по статье 173.2 УК РФ. Такие случаи в судебной практике есть.

Что делать налогоплательщику

Между тем суды неоднократно приходили к выводу, что не принимать декларации из-за недостоверной подписи неправомерно. Так что если налоговый орган отказал в приеме отчета на этом основании, есть шанс оспорить решение в арбитражном суде.

Такой вывод, например, содержится в постановлении Арбитражного суда Уральского округа от 27.06.2018 № А60-46912/2017.

Судьи указывают, что во время приема декларации налоговики не могут оценить, достоверна ли поставленная на ней подпись.

Если форма подачи соблюдена, налоговый орган должен декларацию принять и подтвердить это квитанцией о приеме отчета в электронной форме либо отметкой на бумажной копии.

С судами солидарны и специалисты по налогам. Свою позицию они аргументируют действием презумпции невиновности, предусмотренной пунктом 6 статьи 108 НК РФ. ИФНС следует доказать через суд, что налогоплательщик, у которого не приняли декларацию, действительно является недобросовестным. А он, в свою очередь, может в предусмотренном законом порядке защищать свои права.

Источник: https://kontursverka.ru/stati/u-kogo-nalogoviki-grozyatsya-ne-prinyat-deklaracii-po-nds-i-nalogu-na-pribyl

Может ли налоговая обнулить (не принять) декларацию по НДС?

Налоговая не принимает отчет по НДС

Может ли налоговая обнулить декларацию по НДС? В некоторых случаях да. Что делать, если вам обнулили декларацию? Какие наступают последствия аннулирования? Как подстраховаться от обнуления? Обо всем этом подробно, со схемами, в нашем материале.

Почему налоговая инспекция не принимает декларацию по НДС?

Чтобы разобраться, почему налоговая не принимает декларацию по НДС, лучше напрямую обратиться в инспекцию с подобным вопросом. При этом важно самим ориентироваться в налоговом законодательстве и выполнять его требования, чтобы оснований для отказа в приеме декларации не возникало.

Причины для отказа в приеме декларации перечислены в п. 28 Административного регламента ФНС, утв. приказом Минфина России от 02.07.2012 № 99н. Так, декларацию контролеры на законных основаниях могут не принять, если:

  • не получат документов, удостоверяющих личность физлица, сдающего декларацию;
  • декларация представлена не по установленной форме (формату);
  • бумажная декларация не подписана уполномоченным лицом, а электронная не заверена УКЭП (усиленной квалифицированной электронной подписью), или данные владельца квалифицированного сертификата не соответствуют данным руководителя или уполномоченного представителя.

Учитывая, что декларацию по НДС компании и ИП (за редким исключением) обязаны сдавать в электронной форме по ТКС, основной причиной отказа в ее принятии налоговым органом может стать отсутствие УКЭП или иные нестыковки, связанные с ее применением.

Но не всегда инспекторы ссылаются на этот регламент. Нередко налогоплательщики получают отказ в приеме декларации по неожиданным причинам. Например, приглашенный руководитель неоднократно не являлся в инспекцию, или у компании инспекторы обнаружили несколько признаков фиктивной деятельности.

Почему контролеры так поступают? Оказывается, они выполняют специальную инструкцию.

Существует ли инструкция по обнулению/аннулированию деклараций?

Да, такая инструкция существует, и приведена она в совместном письме Минфина и ФНС России от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247. У описанной в этом документе процедуры есть три особенности:

  • Ее применяют в отношении деклараций по двум видам налогов: НДС и налогу на прибыль.
  • Причиной аннулирования декларации является подписание ее неуполномоченным или неустановленным лицом.
  • Положения инструкции не подлежат применению в отношении деклараций, по которым срок камеральной проверки завершен.

То есть декларации по НДС или налогу на прибыль, которые формально соответствуют требованиям ст. 80 НК РФ, могут быть аннулированы налоговым органом, если у контролеров вызовет подозрение только один ее реквизит — подпись.

В указанном письме налоговым органам предписано выявлять налогоплательщиков, имеющих признаки однодневок — компаний и ИП,не причастных к ведению финансово-хозяйственной деятельности:

Налоговики обязаны доказать факт нарушения п. 5 ст. 80 НК РФ, в котором определен порядок подписания декларации руководителем организации или уполномоченным представителем. Для этого в рамках камеральной проверки контролеры должны провести комплекс мероприятий, в который входят:

Представленная налогоплательщиком декларация по НДС или по налогу на прибыль может быть аннулирована, если в результате проведенных контрольных мероприятий налоговики выявили нарушения требований п. 5 ст. 80 НК РФ. Как происходит аннулирование, читайте в следующем разделе.

Как налоговики аннулируют декларацию по НДС?

Как налоговая обнуляет декларации по НДС? Процесс максимально автоматизирован — программный комплекс по приему электронных деклараций позволяет контролерам:

  • перевести декларацию в Реестр деклараций ЮЛ, не подлежащих обработке, используя специальный код;
  • сформировать и отправить налогоплательщику уведомление о признании декларации недействительной.

Перевести декларацию в разряд не подлежащих обработке налоговики вправе в следующих случаях:

Процедура аннулирования декларации начинается после получения официального разрешения от вышестоящего налогового органа в виде докладной (служебной) записки.

К уведомлению предъявляются следующие требования:

  • оно формируется в формате .xml (или на бумажном носителе);
  • срок для формирования уведомления и направления его налогоплательщику — не более 5 рабочих дней.

После завершения процедуры аннулирования:

  • декларация считается непредставленной;
  • сведения об аннулировании передаются в АСК НДС.

Как налоговики используют АСК НДС, узнайте из этой публикации.

Последствия аннулирования декларации по НДС

Случается, что налоговая обнулила декларацию по НДС. Что делать?

Обнулить (аннулировать) декларации по НДС могут как у самого налогоплательщика, так и у его контрагента. Оба случая чреваты негативными последствиями и сопровождаются своим набором действий.

  • Аннулирована декларация налогоплательщика

В этом случае его контрагенты могут лишиться вычетов по НДС, а самой компании или ИП нужно срочно устранять причины, по которым представленная декларация была признана контролерами несданной.

  • Аннулирована декларация контрагента

В такой ситуации уже у самого налогоплательщика могут возникнуть препятствия для получения вычетов по НДС. Придется объясняться с налоговиками, которые могут предложить добровольно доплатить НДС в бюджет.

В первую очередь следует выяснить у контрагента причину аннулирования его декларации. Если причина устранима, не лишним будет поторопить контрагента исправить недочеты и сдать декларацию. Если контрагент, по мнению налоговиков, обладает признаками однодневки, безопаснее убрать из своей декларации вычеты по сделкам с ним и доплатить налог.

Как заполнить уточненную декларацию по НДС, узнайте здесь.

Как быть, если декларацию по НДС обнулили/аннулировали?

Отметим, что действия налоговых органов по обнулению/аннулированию деклараций основываются порой только на внутренней ведомственной инструкции. По налоговому законодательству права на обнуление деклараций у контролеров на сегодняшний день отсутствуют.

При этом налогоплательщикам от этого не легче — их могут оштрафовать за несдачу декларации или заблокировать счет (ч. 1 ст. 119, подп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ). Кроме того, аннулирование декларации отодвигает на неопределенный срок возможность получения вычетов по НДС. Всё это может негативно сказаться на деятельности компании или ИП.

Чтобы уменьшить возможные последствия подобных обнуляющих процедур, плательщику НДС следует заранее себя обезопасить — организовать личную встречу с руководителем потенциального контрагента (или его уполномоченным представителем), попросить его паспорт и сверить с выпиской из ЕГРЮЛ.

Учитывая, что декларации по НДС подвергаются камеральным проверкам каждый квартал, необходимо также позаботиться о регулярной актуализации сведений о руководителе контрагента.

Если вы уверены, что обнуление/аннулирование декларации не обосновано, можно обратиться в суд. Примеры положительных для налогоплательщиков решений уже есть (см., например, решение АС Томской области от 23.01.2018 № А67-8529/2017).

Компрометация ключа электронной подписи: последствия для налогоплательщика

Декларация по НДС сдается в электронной форме, и соответственно, подписывать ее можно только электронной подписью. Следовательно, любые проблемы с электронной подписью могут повлечь отказ в приеме декларации. Одна из возможных проблем — компрометация ключа электронной подписи.

Под компрометацией ключа электронной подписи понимается утрата доверия к тому, что ключ может обеспечить безопасность информации. Это может возникнуть:

  • при нарушении правил хранения или потере ключевого носителя;
  • утечке или искажении информации;
  • увольнении сотрудников, имеющих доступ к ключевой информации.

Появление подобных обстоятельств всегда приводит к негативным последствиям:

  • убыткам и потерям из-за утечки информации;
  • риску неожиданного исчезновения денег со счетов компании;
  • другим последствиям.

Для налогоплательщика компрометация ключа электронной подписи может обернуться невозможностью своевременной сдачи налоговых деклараций или привести к искажению информации в сданных декларациях (например, их обнулению неустановленными лицами).

Источник: https://zen.yandex.ru/media/nalog/mojet-li-nalogovaia-obnulit-ne-priniat-deklaraciiu-po-nds--5ba8d4a1d898fb00b2d3a27a

Налоговая не принимает отчеты в 2020 году

Налоговая не принимает отчет по НДС

Раньше субъекты бизнеса порой сталкивались с отказом в принятии деклараций по НДС или налогу на прибыль. С недавних пор у ФНС появился еще один подход: отчет могут сначала принять, а потом отозвать, то есть аннулировать.

Сделать это могут в любой момент до окончания срока камеральной проверки. Инспекторы руководствуются письмом Налоговой службы от 10 июля 2020 года № ЕД-4-15/13247.

В нем ФНС поручает нижестоящим органам принять меры, направленные на предотвращение сдачи деклараций, подписанных неуполномоченными либо неустановленными лицами.

Подразумеваются ситуации, когда подпись на отчете ставит номинальный руководитель фирмы-однодневки либо и вовсе постороннее лицо. В качестве приложения к письму идет инструкция по отзыву таких деклараций. Таким образом ФНС собирается обеспечивать профилактику налоговых нарушений.

Суть проблемы

Квитанция ФНС о том, что налоговая не принимает отчеты, а именно декларации по НДС, грозит организации штрафными санкциями в размере 5% от суммы налогового обязательства к уплате, но не менее 1000 рублей.

Штраф назначают за каждый полный и неполный месяц с последнего срока предоставления отчета.
Сумма санкций не может быть больше 30% от налога к уплате и меньше 1000 рублей. Но помимо штрафа, ФНС вправе приостановить деятельность организации и наложить арест на счета.

Такое решение представители Федеральной службы могут принять через 10 дней по истечению срока сдачи.

Отсутствие информации для заполнения не является основанием не сдавать отчет. Если учреждение освобождено от НДС или в расчетном периоде налоговых обязательств не возникало, следует отправить в ФНС нулевой отчет. За непредоставление «нулевки» тоже выпишут штраф.

Что делать, чтобы исправить ситуацию?

Что же делать, если декларацию по НДС не принимают? В таблице ниже даны ответы в соответствии с нумерацией оснований отказов выше:

Как видим, все основания для отказа в приеме НДС-отчетов требуют от заявителя предварительной подготовки и проверки выполнения всех требований задолго до сдачи отчетности.

Не знаете свои права? Подпишитесь на рассылку Народный СоветникЪ. Бесплатно, минута на прочтение, 1 раз в неделю. Подписаться С условиями обработки персональных данных согласен

Старайтесь отправлять декларацию по НДС хотя бы за неделю до окончательного срока, чтобы при отказе в приеме успеть исправить недочеты и сдать ее повторно до 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Штраф по ст. 119 НК РФ из-за непредставления отчета в установленный срок равен 5% от суммы, подлежащей уплате, но не более 30% и не меньше 1 000 рублей. При опоздании на 10 дней налоговая может заблокировать расчетный счет.

Когда налоговая имеет право отказать в приеме

Причины, когда налоговая не принимает отчеты на законных основаниях, установлены в Административном регламенте ФНС, утвержденном приказом Минфина от 02.07.2012 № 99н.

Отчетность не примут, если:

  1. В ФНС не предоставлены документы, удостоверяющие личность и полномочия того, кто предоставляет отчетность. При сдаче отчетности по защищенным каналам связи через сеть Интернет основанием для отказа считается: доверенность с истекшим сроком или несоответствие паспортных данных.
  2. Отчетность не соответствует установленным формам, нормам и требованиям заполнения.
  3. Отчетность не заверена руководителем. Если электронный файл отчета подписан УКЭП, но электронная подпись не соответствует установленным правилам криптозащиты информации, тогда ИФНС не принимает НДС и другую отчетность законно.
  4. Отчетность сдана в территориальное отделение ФНС, в компетенцию которого не включены обязанности по приему этой отчетности.

Почему же налоговая не хочет принимать отчет?

Декларация одновременно с первыми контрольными процедурами исследуется на предмет поиска оснований для отказа в ее приеме. Перечень таких оснований находится в п. 28 Административного регламента и является закрытым. Относительно сдачи электронной декларации по НДС по каналам ТКС это:

  1. Неустановленная форма/формат.
  2. Направление не в ту инспекцию.
  3. Отсутствие усиленной квалифицированной электронной подписи налогоплательщика / налогового агента-заявителя.
  4. Несоответствие данных владельца ЭЦП данным руководства организации / налогового агента или данным предпринимателя.

Если есть хотя бы одно основание из п.

28 Административного регламента, ИФНС формирует уведомление об отказе в приеме отчета, обязательно объясняя причину, почему же налоговая не принимает декларацию по НДС.

В этом случае декларация считается аннулированной, т. е. непредставленной в инспекцию. Уведомление налоговый орган обязан отправить в течение одного рабочего дня с момента получения декларации.

Если оснований для отказа нет, ИФНС регистрирует отчет и отправляет налогоплательщику / налоговому агенту квитанцию о приеме.

После отправки квитанции о приеме декларации начинаются контрольные мероприятия по ней.

Контрагент не сдал декларацию

Шквал вопросов вызвала неизвестная ошибка при отправке декларации в протоколе, которую сотрудники ТОФНС поясняют: «ваш контрагент не сдал декларацию НДС, следовательно, вы должны предоставить нулевые корректировки».

Что это значит? Допустим, контрагент за третий квартал предоставил нулевые декларации или не отправил их вовсе, а в вашем отчете указаны суммы налога на добавленную стоимость, то есть появляется разрыв (нестыковка).

База данных по НДС в Федеральной службе проверяется специальной программой «АСК НДС-2», которая автоматически выдает ошибку. Поэтому инспектор требует состыковать суммы и устранить разрыв.

ВАЖНО!

Непредоставленная, нулевая или не соответствующая декларация контрагента не является основанием для отказа в принятии декларации по налогу на добавленную стоимость!

Пример: декларация сдана, но не принята:

Почему налоговая инспекция не принимает декларацию по НДС?

Чтобы разобраться, почему налоговая не принимает декларацию по НДС, лучше напрямую обратиться в инспекцию с подобным вопросом. При этом важно самим ориентироваться в налоговом законодательстве и выполнять его требования, чтобы оснований для отказа в приеме декларации не возникало.

Источник: https://morozova26.ru/nalogi/kak-otozvat-nalogovuyu-deklaraciyu.html

Отказ в приеме деклараций: основания, последствия и порядок действий

Налоговая не принимает отчет по НДС

Перечень оснований для непринятия ИФНС налоговой отчетности установлен в п. 19 Административного регламента предоставления госуслуги по приему налоговых деклараций, утв. приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343.

  • представление декларации не в тот налоговый орган;
  • отсутствие в бумажной налоговой декларации подписи лица, уполномоченного подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в отчетности;
  • отсутствие документов, удостоверяющих личность физлица, непосредственно представляющего налоговую декларацию в ИФНС;
  • отсутствие документов, подтверждающих полномочия представителя, подающего налоговую декларацию в ИФНС;
  • представление налоговой декларации не по установленной форме;
  • представление расчета по страховым взносам, в котором сведения по каждому физлицу о сумме выплат и страховых взносах содержат ошибки или если суммы этих показателей по всем физлицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику взносов;
  • представление расчета по страховым взносам, в котором указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие работников;
  • представление декларации (расчета), подписанной руководителем организации, у которого отсутствуют полномочия подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации. 
  • представление налоговой декларации не по установленному формату;
  • представление налоговой декларации не по установленной форме/формату;
  • отсутствие в декларации усиленной квалифицированной электронной подписи руководителя или иного уполномоченного лица организации-заявителя;
  • представление налоговой декларации в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этой декларации;
  • отсутствие усиленной неквалифицированной электронной подписи ИП в случае представления налоговой декларации/расчета в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС;
  • представление расчета по страховым взносам, в котором сведения по каждому физлицу о сумме выплат и страховых взносах содержат ошибки или если суммы этих показателей по всем физлицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику взносов;
  • представление расчета по страховым взносам, в котором указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие работников;
  • представление декларации (расчета), подписанной руководителем организации, у которого отсутствуют полномочия подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в декларации.

  • – дисквалифицированный руководитель организации/ИП;
  • – руководитель организации/ИП, снятые с учета на основании сведений о государственной регистрации смерти;
  • – руководитель, отказавшийся от участия (руководства) в организации;
  • – безвестно отсутствующий, недееспособный или ограниченно дееспособный руководитель организации/ИП;
  • – руководитель организации, в отношении которого внесена запись о недостоверности содержащихся в ЕГРЮЛ сведений. 

При наличии какого-либо из указанных оснований ИФНС формирует и направляет плательщику уведомление об отказе в приеме декларации. В уведомлении налоговики должны указать конкретную причину отказа.

Дополнительные основания для отказа в приеме налоговой отчетности приводятся в п. 142 Административного регламента предоставления госуслуги по приему налоговых деклараций, утв. приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343. Здесь сказано, что налоговые декларации (как бумажные, так и электронные) должны содержать ряд обязательных реквизитов, без которых отчетность не может быть принята.

В декларациях, представляемых индивидуальными предпринимателями, в обязательном порядке должны быть указаны фамилия, имя и отчество (при наличии) ИП.

Для деклараций, сдаваемых организациями, обязательными реквизитами являются:

  • полное наименование организации;
  • ИНН;
  • вид документа: первичный (корректирующий);
  • наименование налогового органа;
  • подписи лиц, уполномоченных подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации (расчете).

При отсутствии в декларации (расчете) указанных реквизитов должностное лицо ИФНС информирует заявителя о том, что декларация не принята. При этом должны быть указаны причины отказа. Требование об указании причины отказа в принятии декларации является обязательным для ИФНС. Данное требование направлено на исключение неправомерного отказа налогового органа в принятии отчетности.

Если реквизиты заполнены неправильно, должностное лицо ИФНС должно проинформировать о порядке заполнения декларации и предложить устранить допущенные недостатки немедленно. Если организация/ИП не смогут в кратчайшие сроки устранить ошибки, декларацию все равно примут, но на ней проставят штамп «Требует уточнения».

Что не является основанием для отказа в приеме деклараций

Перечень приведенных выше оснований для отказа в приеме налоговой отчетности является исчерпывающим. Он не подлежит произвольному толкованию или расширению по усмотрению должностных лиц ИФНС. Поэтому налоговики не вправе отказать в приеме декларации, в частности, по следующим причинам:

  • наличие у плательщика признаков недобросовестности;
  • периодическая неуплата организацией/ИП налогов, сборов и страховых взносов;
  • регистрация плательщика по массовому адресу;
  • наличие в налоговой декларации ошибок, неточностей и описок;
  • неосуществление плательщиком хозяйственной деятельности и периодическое неисполнение обязанностей по сдаче налоговой/бухгалтерской отчетности;
  • наличие долгов по обязательным платежам;
  • связь организации/ИП с фирмами-однодневками;
  • транзитный характер совершаемых налогоплательщиком операций;
  • занижение в подаваемой налоговой декларации налогооблагаемой базы.

На этапе принятия декларации налоговики не вправе оценивать добросовестность плательщика и осуществлять проверочные расчеты заявленных в декларации показателей. Для этого существует камеральная налоговая проверка.

Поэтому все вышеназванные причины не являются законным основанием для отказа в приеме отчетности. Если то или иное основание прямо не оговорено в п. 19 и п. 142 Административного регламента предоставления госуслуги по приему налоговых деклараций, утв. приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343, налоговики обязаны принять отчетность. 

Могут ли налоговики аннулировать налоговую декларацию

В середине 2018 года ФНС поручила налоговым органам аннулировать налоговые декларации по НДС и налогу на прибыль, подписанные неуполномоченными либо неустановленными лицами (письмо ФНС России от 10.07.2018 № ЕД-4-15/13247). В качестве оснований для аннулирования указывались следующие:

  • подача уточненных деклараций с некорректным порядковым номером корректировки;
  • регулярное уклонение руководителя фирмы или ИП от явки на допрос;
  • участие в допросах представителей (адвокатов);
  • выдача доверенности на представление интересов фирмы представителям, зарегистрированным в других регионах;
  • многократная сдача «нулевок» за предыдущие отчетные периоды;
  • отсутствие компании по адресу регистрации;
  • среднесписочная численность организации – 1 человек и др.

При обнаружении какого-либо из вышеуказанных фактов ФНС поручила налоговикам направлять в адрес плательщика уведомление о признании налоговой декларации недействительной. При этом назывался и срок направления уведомления – не позднее 5 рабочих дней с момента аннулирования документа.

Позднее ФНС пересмотрела свою позицию по данному вопросу и отказала инспекторам в праве аннулировать декларации (письмо ФНС России от 02.11.2018 № ЕД-4-15/21496@).

Таким образом, сейчас налоговые органы не наделены правом признавать декларации недействительными. Причем даже в случае недостоверности содержащейся в отчетности информации и недобросовестности подавших ее организаций/ИП.

Что делать при отказе в принятии декларации

Отказ в принятии налоговой отчетности повлечет нарушение сроков ее сдачи. А это в свою очередь является основанием для привлечения организации/ИП к налоговой ответственности по ст. 119 НК РФ.

Штраф по данной норме составляет 5% не уплаченной на основании поданной декларации суммы налога. Причем этот штраф назначается за каждый полный или неполный месяц просрочки сдачи декларации. В конечном итоге штраф может составить 30% от не уплаченной по декларации суммы налога.

Поэтому если ИФНС отказала в принятии декларации по законному основанию, плательщик должен в самые кратчайшие сроки исправить допущенные при сдаче ошибки/недочеты и направить в ИФНС исправленный вариант отчетности. С исправлением ошибок лучше не затягивать. Чем больше просрочка, тем выше и штраф.

Если же в принятии отчетности было отказано необоснованно, то отказ можно оспорить в вышестоящий налоговый орган. В жалобе на действия ИФНС нужно детально указать суть претензии, а также обратить внимание на п.

19 и п. 142 Административного регламента предоставления госуслуги по приему налоговых деклараций, утв. приказом ФНС от 08.07.2019 № ММВ-7-19/343, где содержится исчерпывающий список оснований для непринятия деклараций.

 

Кроме того, действия налоговиков могут быть обжалованы в судебном порядке. Судебная практика по данному вопросу сформирована в пользу плательщиков.

При этом суды сходятся во мнении, что налоговые органы не вправе отказать в принятии налоговой декларации, представленной по установленной форме (см.

, например, Постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 25.07.2018 № А67-9224/2017).

Источник: https://buh.ru/articles/documents/95628/

Налоговики сняли вычет по НДС, что делать?

Налоговая не принимает отчет по НДС

На комиссиях по легализации налоговая предлагает самостоятельно убрать вычеты по НДС, «камеральщики» без предупреждений снимают вычеты в связи с тем, что контрагент не заплатил НДС или не ответил на запрос по встречной проверке. Когда стоит оспаривать действия налоговиков, а когда лучше пойти на уступки и, например, перенести вычеты на следующие периоды? Ответ на этот и другие вопросы ищите в нашей статье.

Решение зависит от того, кто из налоговиков снимает вычет

Налоговиков, снимающих вычеты, условно можно разделить на две большие группы. И от того, из какой группы инспектор решит снять вычет, зависит порядок дальнейших действий компании.

Комиссии по легализации

Если ИФНС предлагает убрать вычет по НДС на комиссии по легализации налоговой базы, то происходит это зачастую из-за прямых указаний, поступивших из налогового управления. И управление ждет отчет о выполнении. Уже по этой причине рекомендации инспекторов убрать по-хорошему все, что превышает предельный уровень допустимых вычетов, будут, мягко говоря, настойчивыми.

В большинстве случаев имеет смысл выполнить «просьбу» налоговиков. Тем более, что они сами, как правило, соглашаются принять «лишний» входной НДС к вычету в течение трех последующих лет.

Контроль налоговых рисков, в частности, превышения компанией доли вычета по НДС входит в стандарт обслуживания 1С-WiseAdvice.

В случае приближения к «опасной» норме вычетов мы, по согласованию с клиентом, переносим их на более поздние сроки.

Такой контроль помогает обеспечить «режим невидимки», то есть снижает риск того, что ИФНС возьмет компанию на карандаш и будет рассматривать ее как потенциальный объект для налоговой проверки.

Разумеется, инспекторы могут допустить ошибки в определении правильного лимита – в этом случае имеет смысл им возразить. В этих и других спорных ситуациях мы оказываем всестороннюю экспертную поддержку во взаимоотношениях с ИФНС, помогаем подготовиться к налоговой комиссии и в целом до конца отстаиваем позицию нашего клиента.

Налоговая проверка

Некоторые компании до сих пор покупают так называемый «бумажный» НДС по фиктивным сделкам в целях:

  • увеличения НДС к вычету;
  • снижения налоговой нагрузки.

Какую бы длинную цепочку контрагентов ни гарантировали торговцы НДС (селлеры), в итоге налоговая предлагает самостоятельно убрать вычеты по НДС в связи с тем, что:

  • прямой контрагент не заплатил НДС;
  • контрагент 2‐го и последующих звеньев не заплатил НДС.

Очевидно, что, чем короче цепочка, тем быстрее придет требование или уведомление от налоговиков. Но в любом случае сотрудники ФНС имеют все технические возможности для самого глубокого раскручивания цепочки.

Отметим, что в эту группу попадают и случаи, когда компания не покупала «бумажный» НДС, а всего лишь проявила неосмотрительность при выборе контрагента, который:

  • проигнорировал необходимость представления налоговой декларации по НДС;
  • не оплатил НДС в бюджет.

Последствия будут те же, что для покупателей «бумажного» НДС. В том числе и для случая, когда налогоплательщик не отреагировал на «рекомендации» комиссии по легализации. Если сумма предположительных доначислений позволяет инспекции назначить выездную налоговую проверку – такая проверка будет назначена.

Взаимодействие с налоговой на «камералке»

В отличие от комиссии по НДС, где компанию убеждают убрать вычеты по «нехорошим» контрагентам, в ходе камеральной проверки декларации по НДС инспекторы не просят сразу и безоговорочно убирать вычет, который налоговая сочла «бумажным». Если есть хоть какая-то надежда, имеет смысл ответить на полученное от «камеральщиков» требование – дать пояснения, предоставить документы, – а не бежать сломя голову формировать уточненную декларацию по НДС.

Все вышесказанное в очередной раз подчеркивает, насколько важную роль в ходе налоговой проверки играют первичные документы. В нашей компании это прекрасно осознают. Именно с целью оптимизации процесса обработки и хранения «первички» специалистами 1C-WiseAdvice была разработана уникальная технология обработки первичных документов «Процессинг».

Суть ее в том, что сканированные копии документов  (оригиналов) прикрепляются к аналогичным в 1С, и после этого бухгалтеры нашей компании работают только с этими сканами. Благодаря этому при поступлении запросов и требований из инспекции наши специалисты оперативно:

  • готовят подробные и аргументированные ответы;
  • формируют пакет документов (при необходимости).

Как убрать НДС к вычету

С переносом НДС на последующие кварталы обычно проблем не бывает, если бухгалтер учел некоторые правила:

  1. Ограничение по сроку
    Декларацию, в которую перенесен вычет, надо подать не позднее 3 лет с окончания квартала, в котором возникло право на вычет НДС.
  2. Синхронизация с Книгой покупок
    Приложение к декларации по НДС с реестром счетов-фактур, дающих право на вычет, должно быть сформировано на основании Книги покупок. Соответственно, зарегистрировать счет-фактуру с НДС к вычету, перенесенным на более поздние периоды, необходимо в периоде фактического заявления вычета, а не сразу после его получения.

Если НДС к вычету убран самими налоговиками и компания не планирует отстаивать свои права в суде, то необходимо:

  • сторнировать ранее примененный вычет (отразить его сумму с минусом проводкой Д 68.2 К 19);
  • списать сумму со счета 19 на счет 91.2 (взамен проводки по начислению НДС (Д 91.2 К 68.2).

Если сняли вычет по НДС, нужно ли его убирать из расходов прибыли?

Перенос вычета НДС не означает, что нельзя отражать в налоговом учете затраты, на которые начислен входной НДС. Тем более, если такие расходы – косвенные и должны быть сразу учтены при расчете базы по налогу на прибыль.

Конечно, «камеральщики» проверяют соотношение данных в декларациях по НДС и прибыли. И, скорее всего, компании придет требование или уведомление с целью получения объяснения расхождений. Объяснение можно сформировать на двух бесспорных утверждениях:

  • перенос вычета по НДС с целью соблюдения лимитов;
  • отсутствие у налогоплательщика права сдвигать расходы в налоговом учете на будущее по собственному желанию.

Как правило, такие объяснения налоговики принимают положительно.

Важно!

В пределах одного календарного года перенос расходов с одного месяца (даже в разных кварталах) на другой не грозит штрафами.

Действующий порядок корректировки декларации по налогу на прибыль также не допускает переноса расходов на более позднее время по своему желанию. В налоговом учете, на основании которого компании рассчитывают налогооблагаемую прибыль, можно лишь исправлять ошибки, учитывая в текущем периоде забытые расходы прошлых лет.

Однако к убыточным периодам такой порядок не применяется. Так что расходы нужно отражать даже тогда, когда у компании нет доходов. 

Конечно, «убыточная» декларация по прибыли – это почти гарантированный вызов на комиссию по легализации. Убытки на протяжении нескольких лет – один из критериев отбора для выездной налоговой проверки. Тем не менее расходы необходимо отражать по дате их возникновения. Как в налоговом учете, так и в бухгалтерском: применять счет 97 «Расходы будущих периодов» в этом случае нельзя.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/nalogoviki-snyali-vychet-po-nds-chto-delat/

Налоговая не принимает декларацию по НДС: как действовать налогоплательщику

Налоговая не принимает отчет по НДС

Налоговая не принимает отчетность — это распространенная ситуация среди российских налогоплательщиков.

Очередной сбой в программном обеспечении контролирующего ведомства спровоцировал сотни вопросов у подотчетных предпринимателей и компаний.

Декларации сданы, а протокол от принимающей стороны отрицательный. Разберемся в сути проблемы и дадим алгоритм, как поступить в непростой ситуации.

Фискальное законодательство обязывает всех налогоплательщиков своевременно предоставлять отчетную информацию в ИФНС. Сведения необходимы контролерам для проверки правильности исчисления и уплаты налоговых обязательств в бюджет. За несданные декларации и расчеты предусмотрены штрафные санкции.

К примеру, за несданную декларацию по НДС компанию оштрафуют на 5% от суммы налога в отчете за каждый полный или неполный месяц просрочки. Сумма штрафа не может быть меньше 1000 рублей. Но и не может превышать 30% от суммы налога в декларации.

Отметим, что аналогичные меры ответственности предусмотрены практически по всем налогам и сборам, но есть исключения. Причем за несданную «нулевку» тоже выпишут штраф.

Даже если у налогоплательщика отсутствует информация для отражения в отчетности, придется отправить в ИФНС пустую декларацию.

А что в итоге? Если налоговая не принимает декларацию по НДС, то у налогоплательщика проблемы. Необходимо определить, в чем причина отказа, устранить загвоздку и оперативно отправить верный отчет. Обычно категория ошибки указывается в протоколе ФНС, что существенно упрощает работу бухгалтеров.

Но не все так просто. В некоторых случаях встречается неизвестная ошибка при отправке декларации. То есть непонятно, что именно не устроило принимающую сторону в отчете. Разбираем ситуацию подробно.

Фнс вправе отказать в приемке отчетов

Но отказ должен быть мотивирован. То есть просто так, без объяснения причин, инспекция не сможет прислать отрицательный протокол к декларации по НДС и другим налогам.

Контролирующее ведомство работает по административному регламенту (Приказ Минфина № 99н от 02.07.2012). Именно регламент определяет все обстоятельства и ситуации, в которых налоговая не принимает отчеты. К таковым отнесены следующие:

  1. Налогоплательщик не предоставил в ИФНС документы, подтверждающие личность и полномочия по предоставлению отчетности.
  2. Если отчетный формуляр подается по защищенным каналам связи, то основанием для отказа является просроченная доверенность или неактуальные паспортные данные отчитывающегося лица.
  3. Декларации и расчеты не соответствуют установленным требованиям, форматам и структуре. Либо бланки заполнены не по утвержденным правилам.
  4. Предоставленные сведения не заверены руководителем либо иным уполномоченным представителем.
  5. При электронной отправке отчетной информации требуется усиленная цифровая подпись. Если электронная подпись не соответствует требованиям криптозащиты, то ФНС вправе не принять отчет.
  6. Информация предоставлена в территориальное отделение инспекции, которое не имеет полномочий по приемке такой отчетности. Например, отчет подан в налоговую не по месту регистрации, нахождения налогоплательщика.

В остальных случаях отказ ФНС от приемки отчетов считается неправомерным.

Извечный вопрос: что делать

Практически каждый бухгалтер в своей работе задавался вопросом: что делать, если налоговая не принимает отчетность. Алгоритм действий прост и состоит из 4 шагов.

Шаг № 1. Выявляем причину отказа.

Ошибка, по которой налоговики не приняли декларацию и расчет, будет прописана в протоколе. Если сведений из отрицательного протокола недостаточно, то необходимо незамедлительно обратиться в ИФНС за консультацией.

Шаг № 2. Устраняем проблему.

После получения разъяснения от ФНС необходимо оперативно решить все проблемы и устранить сбои, спровоцировавшие отказ в приемке декларации по НДС.

Например, если в налоговой отсутствуют сведения о руководителе, подайте заверенные копии паспорта и доверенности.

Если устарела доверенность или электронная подпись при отправке по защищенным каналам связи, необходимо получить новые ключи и оформить доверенность.

Неверно составленный отчет исправьте. Проверьте актуальность формы. Проведите проверку арифметических подсчетов в декларации. Не лишним будет сверить показатели формы с другой отчетностью. Например, за предшествующий квартал или с сопряженными налогами (декларации по НДС и прибыли, расчеты 6-НДФЛ и РСВ и так далее).

Шаг № 3. Отправляем отчет повторно.

Исправленный вариант отчетности отправляем в нужную ИФНС. То есть направляем сведения в территориальное отделение инспекции по месту регистрации или месту нахождения организации, ИП или обособленного подразделения.

Важно соблюсти сроки предоставления отчетных фом. Иначе штрафа за просрочку не избежать. Отметим, что если ФНС приняла первый отчет, но позже сообщила об ошибках, то компании требуется подать корректировки и пояснить ситуацию. Штрафа за просрочку сдачи не будет.

Шаг № 4. Ожидаем ответа инспекции.

По идее, устранив все недочеты, компания получит положительный протокол о приемке отчетности. Но и здесь свои тонкости. Например, когда ИФНС не принимает НДС у налогоплательщика из-за отсутствия отчетности контрагента. Почему, разберем детально.

Отчетность контрагента по НДС

Ситуации, когда налоговая не принимает отчеты, в 2020 году повторяются с завидной частотой. Очередная проблема в базе данных ФНС — обновленный алгоритм сверки отчетности контрагентов.

Специальный программный сервис «АСК НДС» контролирует поданные декларации на соответствие показателей контрагентов.

Например, компания «Весна» заявила НДС к вычету. Причем в декларации указана фирма «Зима» как основной контрагент. А вот компания «Зима» подала нулевые расчеты или не отправила их вовсе. А в фирме, скажем, уволился бухгалтер. Получается, что компания «Весна» заявила вычет, а фирма «Зима» его не подтвердила.

При автоматической сверке ФНС программа выдает ошибку: расхождение в отчетности контрагентов.

Разногласие не является законной причиной для отказа в приемке декларации по НДС!

Но на практике дела обстоят иначе: декларация сдана, но не принята. Представители ФНС еще и требуют предоставить корректирующие нулевки: привести отчетность в соответствие с отчетностью контрагента, чтобы при сверке не было разногласий.

Данная позиция контролеров неправомерна! Но как поступить в такой ситуации?

Фнс все равно отказала, что делать теперь

В первую очередь налогоплательщику следует выяснить причину отказа. Возможно, декларация не принята на законных основаниях. Тогда устраните проблему и отправьте отчет повторно. Но если декларацию по НДС не приняли из-за отчетности контрагента, то действуйте так:

  1. Обратитесь в налоговую официально. Подготовьте письменный запрос о предоставлении разъяснений причин отказа в принятии отчетности.
  2. Дождитесь ответа. Вероятнее всего, контролеры пересмотрят свою позицию и примут расчет.
  3. Если ответа не поступило, то обратитесь в вышестоящее отделение ФНС. Подготовьте официальную жалобу. В ней изложите свои права и обозначьте нарушения контролеров.

Источник: https://ppt.ru/art/buh-uchet/nalogovaya-ne-prinimaet

Ваше право и голос
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: