Налогообложение магазина по обмену

Содержание
  1. Налогообложение интернет-магазина – инструкция по системам налогов
  2. С чего начать?
  3. УСН – упрощенная система налогообложения
  4. Единый налог на вмененный доход
  5. ОСН – общий налоговый режим
  6. Сроки подачи деклараций и уплаты налогов
  7. Как выбрать систему налогообложения для магазина
  8. Алгоритм определения системы налогообложения
  9. 5 налоговых режимов
  10. ОСНО: много документов и платежей
  11. УСН: налог — раз в квартал, отчет — раз в год
  12. ЕНВД: фиксированная сумма налогов
  13. ПСН: получил патент и свободен
  14. Выводы
  15. Еще статьи на эту тему
  16. Розница: налоговые последствия возврата и обмена
  17. НДС
  18. Налог на прибыль
  19. «Упрощенка»
  20. Такой же, но с перламутровыми пуговицами
  21. Варианты замены ЕНВД для розничного магазина
  22. Основная система налогообложения
  23. Упрощенка
  24. Патент
  25. Натуральный обмен в глобальной паутине. Белорус придумал стартап по обмену услугами без денег и налогов (почти) – Технологии Onliner
  26. Как это работает
  27. Разработка и распределение ролей
  28. Проблемы и обкатка

Налогообложение интернет-магазина – инструкция по системам налогов

Налогообложение магазина по обмену

Подготовили для вас полную инструкцию по системам налогообложения для интернет-магазинов. Сохраните, чтобы не забыть!

Эх, налоги… “Пыль да туман, холода, тревоги да степной бурьян. Знать не можешь доли своей: может, крылья сложишь посреди степей..”. Согласитесь – знакомая песня зазвучала по-другому, стоило заменить одно слово.

А сколько новых смыслов: и тебе тревоги по поводу визита инспектора, и холодок по спине с приближением срока подачи деклараций.

Чтобы и вправду не сложить крылья из-за ошибок в налогообложении, познакомьтесь с нашим новым материалом.

Перед написанием статьи мы прочитали:

  • Налоговый кодекс Российской Федерации;
  • Федеральный закон № 54 ФЗ о применении контрольно-кассовой техники;
  • Постановление правительства РФ №612 от 27.09.2007г. «Правила продажи товаров дистанционным способом»;
  • Разъяснительные письма Минфина №03-07-08/15077 от 19 марта 2015 и №03-07-14/34405 от 15 июня 2015 г.;
  • и много чего еще.

Так что все как всегда экспертно, авторитетно и актуально. А самое главное – сразу с переводом с юридического на русский.

С чего начать?

Для начала определимся с видами интернет-магазинов. По сути их два. Одни имеют торговые залы, вторые – нет. Это важно: интернет-магазины без торговых площадей не могут пользоваться единым налогом на вмененный доход.

Вы зарегистрировали ИП и открыли интернет-магазин. Что сразу нужно сделать в плане налогообложения? Внимательно посмотрите на свидетельство о регистрации и найдите дату постановки на учет.

С этого дня у вас есть всего лишь месяц, чтобы выбрать специальный налоговый режим. Если этого не сделать – вас автоматом поставят на ОСН – общую систему налогообложения.

Это самая тяжелая финансовая нагрузка и полная бухгалтерская отчетность.

Сразу забежим вперед и сообщим: большинство предприятий малого бизнеса, включая и интернет-магазины, работают на упрощенке – УСН. Для того, чтобы встать на эту систему, нужно подать уведомление в налоговую по месту регистрации ИП или ООО. Именно на это и дается один месяц. В общем, запоминаем: получили свидетельство – бегом в налоговую подавать уведомление.

УСН – упрощенная система налогообложения

Самая популярная в малом бизнесе. От вас требуется носить декларацию раз в год и платить ежеквартальные страховые взносы. При этом не нужно вести бухгалтерскую отчетность. Именно поэтому большинство предпринимателей выбирает “упрощенку”. Упрощенная система налогообложения имеет два варианта: 6% от доходов и 15% от разницы “доходы минус расходы”:

  • УСН 6% от доходов. Налог берется с валовой выручки – она называется налогооблагаемой базой. Кроме выручки ничего не учитывается. Пример. Вы продаете товара на сумму 1 миллион рублей в месяц. В год это будет 12 миллионов. Именно с этой суммы нужно заплатить 6 процентов налога. В нашем случае это 720 тысяч рублей;
  • УСН 15% “доходы минус расходы”. Здесь налогооблагаемая база – чистая прибыль. С нее берется 15 процентов налога. Пример. Вы продали товара на те же 12 миллионов рублей за один год. Но из них 5 миллионов потратили на покупку товара у поставщиков, 2 заплатили за аренду офиса, точки выдачи и склада, миллион – на зарплату сотрудникам. Чистой прибыли остается 4 миллиона. С них и платится 15 процентов государству. Это будет 600 тысяч.

Из примеров наглядно видно, что система УСН “доходы минус расходы” выгоднее. Но так бывает не всегда. Ее преимущества появляются при наличии серьезных расходов. А самое главное – расходы надо обосновать для налоговой. И подтвердить документально. Платите за аренду – покажите договор и квитанции. Покупаете товар – готовьтесь предоставить договора с поставщиками и накладные.

И вообще в статье 346.16 есть перечень расходов, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу. Это не только закупка товаров и аренда. Сейчас скажем приятное: это вообще почти любые ваши затраты.

Сходили к нотариусу за бумажкой и отстегнули полторы тысячи – берите квитанцию и берегите ее для налоговой. Сделали рекламную вывеску – тоже смело записывайте в расходы и заносите в декларацию.

Сделали сотрудникам корпоративную сотовую связь? Удивительно, но это тоже относится к расходам, на которые можно уменьшить налогооблагаемую базу.

Понимаете, к чему мы ведем? Правильно: при системе “доходы минус расходы” сумму, уплачиваемую в казну, можно уменьшить до нуля. Или для приличия задекларировать незначительную сумму – чтобы у налоговиков не возникало вопросов. И обязательно прочитайте статью 346.16 Налогового кодекса, где указаны расходы, учитываемые при расчете налога.

Очевидно, что для подтверждения расходов бизнес надо вести в белую. Купили вывеску у физического лица на “Авито” – такие расходы в налоговой не подтвердить. Закупаете товар у кого попало без накладных и других документов – забудьте, что это можно включить в расходы и записать в декларацию.

А теперь перенесем все это на интернет-магазин. Вспоминаем, что их у нас два вида – с физической торговой точкой и без нее.

Так вот, если вы работаете из дома и не имеете точек выдачи, складов или офиса – расходы у вас будут только на закупку товара. Ну это если оперировать большими числами.

У вас, конечно, есть ноутбук и авторучка, но серьезно снизить сумму налога за счет этого не получится. Поэтому ваш вариант – 6 процентов от выручки.

Если у вас все серьезно – материальные ценности на балансе, офисы и склады в аренде и вы тратите на это приличные суммы, ваш вариант – “доходы минус расходы”. Правда, декларация будет посложнее в заполнении, но оно того стоит.

Единый налог на вмененный доход

Как мы уже говорили, подходит только для интернет-магазинов с торговыми залами. Почему? Да потому, что налогооблагаемая база при ЕНВД – площадь помещения.

Денежка берется с каждого квадратного метра площади в фиксированном размере. Это выглядит так. Государство считает, что один квадратный метр торговой площади магазина приносит 1500 прибыли в месяц.

Платить нужно 15 процентов от этой суммы.

Ключевое понятие ЕНВД – вмененный доход. 1500 прибыли магазина с метра в месяц – это как раз он. Каждый вид бизнеса имеет свою вмененку. Например, общепит под открытым небом – около 4 тысяч в месяц, стоматологический кабинет – еще больше. Но ставка 15% всегда и для всех одинакова.

Плюсы ЕНВД:

  • сумма налога не зависит от прибыли. Вы можете зарабатывать сколько угодно, но платить все равно будете с квадратного метра площади;
  • простая декларация. Всего на 3 листах, с заполнением минимального набора параметров. Вполне можно заполнить самостоятельно;
  • на вмененку можно перейти в любое время. Достаточно подать в налоговую по месту ведения бизнеса соответствующее уведомление;
  • очень выгоден при малых площадях. Если снимать пару квадратных метров в торговом центре – будете платить копейки;
  • можно уменьшать налог на сумму страховых взносов на себя и наемных работников. Вплоть до нуля. Буквально – вычитаем взносы из налогов;
  • до 2019 года налог можно уменьшить на сумму покупки онлайн-кассы. Плательщики вмененки освобождены от применения онлайн-ККТ до июля 19-го. Все те, кто сейчас добровольно купит онлайн-кассу, сможет вернуть до 18 тысяч рублей в виде налогового вычета. Для этого в декларации нужно указать расходы на ККТ и приложить документы, подтверждающие факт покупки.

Минусы ЕНВД:

  • есть ограничения по применению налога. Например, его нельзя использовать предпринимателям, имеющим торговые залы площадью более 150 квадратных метров;
  • гигантские налоги при большой площади помещения. Для магазина площадью 50 квадратных метров сумма уплаты может составить 75 тысяч рублей и даже больше. Это в квартал.

Ставки ЕНВД зависят не только от вида деятельности, но и от региона, города и даже улицы. Для расчета налога в сети есть калькуляторы ЕНВД, например вот этот.

Опять переносим все это на интернет-магазины. Имеем 3 случая:

  1. Интернет-магазин без оффлайн-точек. Такому вмененку применять нельзя – нет налогооблагаемой базы. Нет помещения – нет и площади.
  2. Интернет-магазин с точкой выдачи или оффлайн-магазин с возможностью заказа через интернет. Можно использовать единый налог на вмененный доход при небольших площадях – несколько квадратных метров.
  3. Интернет-магазины с оффлайн-точками большой площади. ЕНВД использовать невыгодно из-за большого налога.

Между тем ЕНВД – налог со множеством нюансов и способов уменьшить выплаты. Например, в законе сказано, что при расчете учитываются только торговые площади. Хозяйственные помещения налогом не облагаются. Если оборудовать помещение так, что для показа и продажи товара будет выделен лишь небольшой участок, налог можно снизить.

При большом количестве наемных работников ЕНВД может стать выгодным из-за страховых выплат на работников. А можно встать на вмененку, получить выплату на онлайн-кассу, после чего перейти на другой налоговый режим. В любом случае все индивидуально. Нужно посчитать и сравнить все режимы налогообложения и выбрать наиболее выгодный.

ОСН – общий налоговый режим

Подходит для крутых интернет-магазинов. Ну как подходит – просто деваться некуда. При определенных условиях можно выбрать только эту форму налогообложения. Для этого нужно иметь в штате более 100 человек наемных сотрудников и выручку 150 миллионов в год и более. Если вы подходите под одно из этих условий – выбора нет: ваш единственный вариант – ОСН.

Плательщики общего режима оплачивают:

  • НДС – налог на добавленную стоимость в размере 18 процентов. С начала 2019 года – 20%. Нужно понимать, что есть входящий и исходящий НДС. Если закупаете товары, в стоимость которых уже включен НДС, вы платите только налог с той наценки, что делаете сами. Пример. Вы купили телевизор стоимостью 10 тысяч рублей, из них 18% (1800 рублей) – это НДС. Продали этот телевизор за 12 тысяч. Так вот ваш налог на добавленную стоимость платится с 2 тысяч рублей – это ваш исходящий НДС;
  • НДФЛ – налог на доходы физических лиц;
  • налог на имущество. Если у вас на балансе есть помещения, автомобили и так далее – то нужно заплатить транспортный и имущественный налог;
  • налог на прибыль в сумме 20%.

Из написанного выше видно, что ОСН – самый тяжелый налоговый режим. Помимо того, что велики сами суммы налогов, нужно еще вести полную бухгалтерию. Все расходы за отчетный период должны подтверждаться бухгалтерскими справками. Поэтому прибавьте еще и затраты на бухгалтера. Правда, при годовом обороте 150 миллионов и штате 100+ человек он и так вам понадобится.

Вернемся к началу статьи. Самое главное – не влететь в ОСН по незнанию. Если после регистрации ИП или ООО не встать на ЕНВД или упрощенку, вы автоматически становитесь плательщиком общего налога. Теперь вы понимаете, чем это чревато. Были случаи, когда люди закрывали ИП или ООО только потому, что не успели уйти с ОСН.

Поэтому в течение месяца нужно выбрать налоговый режим. Если на ЕНВД можно встать в любое время, то перейти на упрощенку можно только в двух случаях: в течение месяца после регистрации или с начала календарного года. Для этого до 31 декабря подается уведомление в налоговую инспекцию по месту регистрации ИП или ООО.

Есть еще два налоговых режима – сельхозналог и патентная система налогообложения. Мы не рассматриваем их в этой статье, потому что для интернет-магазинов они не подходят. Это про аграриев (с/х налог) и парикмахеров/таксистов (ПСН).

Сроки подачи деклараций и уплаты налогов

Для каждого режима они свои:

  • УСН – декларация подается до 30 апреля. Напомним, плательщики УСН ежеквартально перечисляют страховые взносы. Если сумма платежей превысила сумму выплаты – вы ничего не должны государству. Можно оставить эти деньги в счет будущих платежей или вернуть. Если заплатили меньше – разницу надо оплатить. ИП должны сделать это до 30 апреля следующего года, юридические лица – до 31 марта;
  • ЕНВД – декларации подаются ежеквартально: до 20 апреля, до 20 июля, до 20 октября и до 20 января. Налог платится тоже ежеквартально – до 25 числа апреля, июля, октября и января;
  • ОСН – каждая декларация сдается в свои сроки: НДФЛ – до 30 апреля, НДС – ежеквартально до 20 числа. Налоги на имущество оплачиваются в сроки, предусмотренные для оплаты транспортного и имущественного налогов.

В конце добавим: налоговый контроль в РФ – один из самых строгих. Если пожарники и СЭС могут не трогать вас годами, то налоговики держат руки на пульсе бизнеса постоянно.

К сожалению в последнее время картина изменилась в худшую сторону: контроля стало больше, штрафы – жестче.

Поэтому платите все вовремя, выбирайте правильный режим налогообложения и спите спокойно. Как бы это ни было банально.

Источник: https://www.insales.ru/blogs/university/rezhim-nalogooblozheniya-dlya-internet-magazina

Как выбрать систему налогообложения для магазина

Налогообложение магазина по обмену

Вы открываете розничный магазин и вплотную приблизились к регистрации бизнеса: уже выбрали форму собственности и определяетесь с системой налогообложения. Налоговый режим определяет размер обязательных платежей, частоту сдачи отчетности и величину косвенных расходов на её подготовку. Иными словами, сколько отдавать денег, как часто отчитываться и чем отвечать в случае нарушений.

Системы налогообложения отличаются не только потенциальными затратами. Основная разница в направленности — каждый вид удобен для определенной деятельности. Разберемся, как использовать систему налогообложения на пользу вашего бизнеса.

Алгоритм определения системы налогообложения

Не существует универсального рецепта выбора системы налогообложения, но есть алгоритм, который поможет сориентироваться и выбрать подходящую.

Первый шаг. Охарактеризуйте свою компанию:

  • Где будете вести деятельность?
  • Кто ваши клиенты: физические или юридические лица?
  • На какую годовую выручку рассчитываете?
  • Сколько стоят активы?
  • Какие затраты будете нести?

Второй шаг. Проанализируйте систему налогообложения в России применительно к вашему виду деятельности: нужно определить какие сборы и обязательные налоги придется платить.

Третий шаг. Определите оптимальную систему налогообложения. Велик соблазн выбрать ту систему, где меньше обязательных платежей. Это логично, но не всегда правильно.

Зачастую выгоднее пойти на снижение прибыли сегодня, чтобы завтра достичь глобальной цели.

Например, если вы планируете активно привлекать инвестиции и расширять бизнес в будущем, то лучше сразу выбрать ООО и работать по общей системе.

5 налоговых режимов

В России действуют всего пять режимов налогообложения. Для торговли подходят четыре: ЕНВД, Патентная, Общая и Упрощенная системы.

ОСНО, ЕНВД, УСН и ПСН подходят для торговли.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) — аналог ЕНВД для тех, кто самостоятельно выращивает, обрабатывает и продает сельскохозяйственную продукцию. Для торговли, в широком смысле, он не подходит.

ОСНО: много документов и платежей

Общую систему налогообложения автоматически применяют для ИП и ООО, если во время регистрации не было подано заявления на применение специального режима.

Бизнес, который живет по правилам ОСНО, нуждается в профессиональном бухгалтере, который знает в каких случаях применяется НДС 10%, в каких — 18%, а в каких и вовсе 0%. ООО нужно в полном объеме вести бухгалтерский и налоговый учет, а ИП — книги учета доходов и расходов, хозяйственных операций. Общая система налогообложения — не лучший вариант для начинающего бизнесмена.

Обязательные налоги:

  • На прибыль. От суммы разницы между доходами и расходами — 20% или 13% НДФЛ для ИП.
  • На имущество. Если организация владеет недвижимостью.
  • Налог на добавленную стоимость. Обычно составляет 18% от проданных товаров и услуг. НДС можно уменьшить на сумму НДС, которую вы заплатили поставщику.

Аргумент и за и против ОСНО — НДС. Если вы собираетесь работать с крупными фирмами, то лучше выбрать ОСНО, если же вы займетесь мелкой или средней розницей — выбирайте один из специальных режимов.

УСН: налог — раз в квартал, отчет — раз в год

Упрощенная система налогообложения самая популярная: вместо трех общих налогов — всего один УСН. Предприниматель платит налог в квартал, а отчетность сдаёт один раз в год. При УСН индивидуальные предприниматели не платят НДФЛ и налоги на имущество.

В режиме УСН существует два варианта для выплаты налога:

  • С доходов — от 1 до 6%. Подойдет, если у вас небольшой объем расходов или их не подтвердить документами.
  • Доходы минус расходы — от 5 до 15%. Вариант выгоден если доля регулярных расходов составляет до 80% от доходов. Подходит для торговли.

Размер налоговой ставки зависит от региона, размера дохода и вида деятельности. Для ИП нет ограничений в применении УСН — предпринимателю достаточно написать заявление о переходе на этот режим.

Для ООО существуют ограничения:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Доход за 9 месяцев не превышает 45 млн руб., а за год — 60 млн руб.;
  • Нет филиалов и представительств;
  • Не попадает под действие сельхозналога.

Сумму налога можно уменьшить до 100% за счет страховых взносов за сотрудников. Режим подойдет, если вы не собираетесь открывать филиалы в других городах.

ЕНВД: фиксированная сумма налогов

С 2020 года отдельным магазинам и аптекам больше нельзя работать на ЕНВД или патенте.

Прочитайте публикацию с актуальной информацией:

Единый налог на вмененный доход выплачивают ежеквартально. Сумма зависит от объема торговых площадей, количества сотрудников и транспорта, но не зависит от фактического объема прибыли.

ЕНВД применяют для некоторых видов деятельности, в которые входит и торговля.

Главный недостаток ЕНВД — отсутствие возможности подать нулевую декларацию: даже если вы не получили прибыль, вам всё равно придется заплатить налоги.

Для ООО и ИП одинаковые ограничения в применении ЕНВД:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Площадь торгового зала не превышает 150 кв. м.;
  • Доля другой организации в уставе ООО не превышает 25%;
  • Не попадает под действие сельхозналога или патента;
  • ЕНВД разрешен в субъекте федерации.

При ЕНВД, ИП и ООО могут уменьшить налог на сумму до 50% за счет страховых взносов, которые платят за сотрудников. При расчетах с покупателями использование кассовой техники пока необязательно — достаточно выдать товарный чек.

ПСН: получил патент и свободен

Патентную систему налогообложения могут принять ИП, которые занимаются деятельностью из главы 25.5 Налогового кодекса, где упомянута, в том числе, розничная торговля.

Ограничения для применения ПСН:

  • Штат до 100 сотрудников;
  • Площадь торгового зала не превышает 50 кв. м;
  • Доход за год меньше 60 млн руб.

С предпринимателя, работающего по ПСН, снято обязательство отчитываться в налоговые органы каждый квартал и выплачивать периодические налоги. Для ведения деятельности ему достаточно вовремя купить патент на срок от 1 месяца до 1 года и вести книгу учета доходов.

Стоимость патента устанавливают местные власти, которые рассчитывают ее исходя из возможного дохода. Обычно она равна 6% от суммы возможного дохода. ПСН выгодно применять для временной и сезонной торговли.

Выводы

  1. Если вы работаете с юридическими лицами, которые рассчитывают на зачет НДС, ваш выбор — ОСНО.
  2. Небольшой магазин без филиалов и представительств — УСН;
  3. Небольшой магазин с большой и постоянной прибылью — ЕНВД;
  4. Сезонная торговля, ярмарки — ПСН.

Памятка для определения системы налогообложения.

Онлайн-кассы для любой системы налогообложенияФискальный накопитель и год ОФД в комплекте. Все модели в реестре и соответствуют требованиям 54-ФЗ.

Еще статьи на эту тему

Источник: https://dreamkas.ru/blog/nalogooblozhenie-dlya-roznichnoj-torgovli/

Розница: налоговые последствия возврата и обмена

Налогообложение магазина по обмену

Закон позволяет покупателям непродовольственных товаров вернуть покупку в магазин, если она не подошла по форме, габаритам, фасону, расцветке, размеру или комплектации (ст.

25 Закона о защите прав потребителей*). Вернуть покупку могут и те, кто сделал покупку через интернет, по телефону, или иным дистанционным способом (ст. 26.1 Закона).

При этом покупатель имеет право получить обратно свои деньги.

НДС

Понятно, что реализация покупателем права на возврат неминуемо скажется на налоговом учете розничного продавца.

Так, в связи с возвратом товара у организации фактически отпадает основание по уплате НДС с данной операции: товар вернули — реализации не произошло. А значит, налог перечислен в бюджет безосновательно.

Возвращается этот налог путем применения вычета в периоде отказа покупателя от товара (п. 5 ст. 171 НК РФ). То есть подавать уточненную декларацию за квартал, когда был продан возращенный товар, не нужно.

Налог на прибыль

В части налога на прибыль последствия зависят от того, в каком периоде происходит возврат товара и выплата денег покупателю.

Так, если покупатель принес товар обратно в том же отчетном периоде, когда купил, бухгалтеру вообще не надо ничего предпринимать. Ведь налоговая база определяется по итогам отчетного периода (п. 2 ст. 286 НК РФ).

Значит, возврат товара просто «закроет» сумму предыдущей  реализации. То есть никаких корректировок налоговой отчетности не потребуется.

Если товар возвращается в другом отчетном периоде, но в рамках того же налогового периода, бухгалтеру в периоде возврата надо уменьшить выручку от реализации на возвращенную покупателю сумму. Соответственно, расходы этого периода уменьшаются на покупную стоимость возвращенного товара — ведь такие расходы признаются при реализации товара (пп. 3 п. 1 ст. 268 НК РФ).

В случае возврата товара в другом налоговом периоде продавец сможет воспользоваться нормами НК РФ, позволяющими учесть доходы и расходы прошлых лет в периоде их выявления.

Поэтому при возврате покупателю денег за товар бухгалтер просто включает в доходы покупную стоимость возвращенного товара (п. 10 ст.

250 НК РФ), и одновременно учитывает в расходах сумму, возвращенная покупателю (пп. 1 п. 2 ст. 265 НК РФ).

«Упрощенка»

А вот организации, применяющие УСН, так поступить уже не смогут. Для них такой вид расхода, как убыток прошлых лет, не предусмотрен.  Так что бухгалтер вынужден будет подавать уточненную декларацию за период продажи товара. В ней надо отразить уменьшение выручки и исключить расходы в виде покупной стоимости возвращенного товара и «входного» НДС по нему.

Такой же, но с перламутровыми пуговицами

Как мы уже упоминали, в случаях, предусмотренных законом, покупатель может вернуть в магазин непродовольственные товары. При этом законодатели разрешили ему потребовать не возврата денег, а обмена покупки на другой товар.

Более того, этот новый товар по цене не обязательно должен быть равным сдаваемому. Его цена может отличаться как в большую, так и в меньшую сторону. Соответственно, обмен может сопровождаться получением или выплатой денег.

Давайте посмотрим, что в каждом из этих случаев будет с налогами.

Варианты замены ЕНВД для розничного магазина

Налогообложение магазина по обмену

Со следующего года режим единый налог на вмененный доход полностью перестает действовать. Самым распространенным видом деятельности на спецрежиме является реализация товаров населению. Поэтому до конца 2020 г. юрлицам и ИП на ЕНВД, ведущим розничную торговлю, нужно выбрать замену.

Для выбора нового налогового режима для розничной торговли вместо ЕНВД с января 2021 г. нужно учитывать:

вид товара; оборот; размер магазина; возможность подтвердить затраты.

Для небольших ИП, торгующих непродовольственными товарами, выгодно приобрести патент.

Если речь идет о продаже в том числе алкоголем, юрлицу интересно перейти на УСН «доходы минус расходы». Можно рассмотреть и ОСН, если небольшие обороты позволяют применить льготу по отмене НДС.

Нельзя применять ЕНВД при торговле одеждой из меха, обувью и лекарствами

С 1 января 2020 г. вступили в силу некоторые ограничения, связанные с использованием спецрежима. Перечень дан в абзаце 12 ст. 346.27 НК РФ. Если в 2020 г. будет сделана хотя бы одна из запрещенных операций, то плательщик вмененки будет переведен на общий режим налогообложения с момента нарушения ограничения.

Нельзя применять ЕНВД при торговле одеждой из меха, обувью и лекарствами. Эти товары подлежат обязательной маркировке, и его реализация перестает относиться к рознице в рамках вмененки. Установлен разный срок обязательной маркировки для различных видов товара в течение 2020 г., а значит, и окончания действия режима:
– для изделий из натурального меха – с 1 января;

– для лекарств – с 1 июля;
– для обуви – с 1 июля.

Если ИП или ООО, работающие на ЕНВД, не перейдут на другой режим до 1 января 2021 г., они автоматически перейдут на ОСНО.

Для перехода на выбранную систему налогообложения в ФНС нужно подать уведомление по форме 26.2-1.

Рассмотрим, что собой представляют существующие варианты налоговых режимов, которые предлагает бизнесу законодательство:

  • ОСНО.
  • УСН по ставке 6%.
  • УСН ‒ 15%.
  • Патент.

Основная система налогообложения

Единственный вариант для большинства представителей среднего и крупного бизнеса. Организации на ОСНО платят три налога: НДС, на имущество и прибыль. ИП перечисляют НДФЛ 13% и НДС 20%. Для небольшой розничной торговли такой режим будет крайне невыгодным.

ОСНО более всего подходит компаниям, клиенты которых заинтересованы покупать товары и услуги с НДС. Также – это единственный путь для тех, кто превысил допустимые ограничения по другим системам.

Возможен выгодный вариант ОСНО для компаний и ИП, занимающихся розничной торговлей с освобождением от уплаты НДС (ст. 145 НК РФ). Для этого необходимо, чтобы в течение 3 предыдущих месяцев выручка не превысила 2 млн руб. и в реализацию не входили подакцизные товары. В таком случае освобождение будет получено на 1 календарный год.

Упрощенка

УСН применяют ИП и юридические лица. Подходит для розничной торговли. Платить нужно только один налог. Установленные ограничения:

  • выручка – до 150 млн руб. в год;
  • количество сотрудников – не более 100 человек;
  • остаточная стоимость основных средств – не больше 150 млн;
  • доля других юрлиц в УК – до 25%.

Существуют два варианта такого режима: по ставке 6% и 15%. При выборе упрощенки нужно руководствоваться следующим:

  • Если расходы небольшие, то выгоднее платить налог по ставке 6% («доходы»). Режим интересен компаниям, оказывающим услуги, у которых расходы не превышают 60% от выручки.
  • В том случае, когда затраты значительные, лучше применить УСН по ставке от 5 до 15% в зависимости от региона. Этот вариант желательно использовать для розничной торговли. Однако, следует учесть, что расходы должны быть документально подтверждены и оплачены. К тому же, законодательством определен перечень трат, разрешенных к учету в этой системе налогообложения. (ст. 346.16 НК РФ).

Ставки 6% и 15% установлены на федеральном уровне. Субъекты вправе понижать их для определенных видов деятельности.

Патент

Хорошая альтернатива ЕНВД, но с определенными ограничениями, из-за которых подходит только для представителей малого бизнеса:

  • применяют ИП;
  • выручка – не более 60 млн руб. в год;
  • площадь магазина – до 50 кв. м;
  • максимальное количество работников – 15 человек.

Налог не зависит от фактической выручки и оплачивается из расчета потенциального дохода, самостоятельно устанавливаемого каждым регионом. Ставка равна 6% (для Крыма – 4%).

Нужно добавить что к 2021 году ПСН существенно изменят.

Сравнение условий

Рассмотрим имеющиеся варианты систем налогообложения по их ограничениям, чтобы выбрать наиболее выгодный для розничной торговли.

Таблица условий применения налоговых режимов

Чтобы понять, какой режим выгодный для предприятий розничной торговли, возьмем для примера условный магазин с площадью 50 кв. м.

Посчитаем ЕНВД за год:

Налог = площадь × базовая доходность × К1 × К2 × 15%, где:

  • базовая доходность для розничного магазина в месяц на 1 кв. м – 1 800 руб.;
  • К1 – федеральный коэффициент для всей России – 2,005;
  • К2 – региональный коэффициент – от 0,4 до 1;
  • 15% – ставка налога.

ЕНВД = 50 × 1800 × 2,005 × 15% × 12 мес. = 324 810 руб.

Далее применяем К2 для данного региона. Получаем минимальный налог – 129 924 руб. (умножили на 0,4) и максимальный – 324 810 руб. (на 1).

Теперь рассчитаем стоимость патента для того же магазина с помощью калькулятора на сайте ИФНС. Минимальная стоимость составит 84 721 руб., а максимальная – 127 339 руб. Из приведенных расчетов видно, что для небольшого розничного магазина с ИП ЕНВД выгоднее заменить ПСН.

Патент возможно применять только для ИП, а торговать крепкими спиртными напитками предприниматель не может. Это значит, ПСН не смогут использовать продовольственные магазины с продажей алкоголя. Он будет выгоден торговым непродовольственным точкам.

Итак, для розничного продуктового магазина с реализацией крепкой алкогольной продукции остаются 2 варианта:

  • Упрощенка. Расчет нужно делать исходя из наценки, которая на продукты обычно составляет 20–30%. Расходы также нужно учесть, потому что они существенные – аренда, покупка и доставка товара и т.д. Делаем вывод, что наиболее выгодна УСН «доходы минус расходы».
  • ОСНО для организации только при условии освобождения от НДС. Но и в таком случае не очень выгодный режим: нужно платить 20% с прибыли, который аналогичен УСН по ставке 15% и еще налог на имущество. Однако, если магазин принадлежит ИП с небольшой выручкой, и, соответственно, не удерживается НДС, то налог составит 13% НДФЛ и 1% страховых взносов свыше выручки в 300 тыс. руб.
  • Учтите при этом, что ИП не может торговать крепким алкоголем.

При ОСНО необходимо вести полный бухгалтерский учет и содержать штатного бухгалтера, что также нужно учесть при выборе налогового режима.

Спасибо, что дочитали до конца!Подписывайтесь на канали ставьте “палец вверх”, если статья Вам понравилась!

Также вы можете ознакомиться с другими статьями:

Налоговые каникулы для ИП продлят до 2024 года

Росстат определил размер раззорения предпринимателей в России

Минфин предложил смягчить переход ИП с ЕНВД на патент;

Путин поручил выплатить закрывшимся ИП по три минималки;

ПФР пояснил, какие периоды стажа не войдут в расчет пенсии;;

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5e57c0ceb3a4f601750be4cb/varianty-zameny-envd-dlia-roznichnogo-magazina-5f3ad2cf0dc9bc0d7134372a

Натуральный обмен в глобальной паутине. Белорус придумал стартап по обмену услугами без денег и налогов (почти) – Технологии Onliner

Налогообложение магазина по обмену

Стоит нам вступить в любые товарно-денежные отношения, как мы перестаем быть людьми и становимся плательщиками: на арену выходят ФСЗН, НДС и другие аббревиатуры, заставляющие нас делиться заработком с сильными мира сего.

Белорусу пришла в голову заманчивая идея: выкарабкаться из-под гнета товарно-денежных отношений, с головы до ног зарегулированных государством, и вернуться обратно к натуральному обмену. Благодаря глобальной паутине этот обмен может приобрести столь же глобальный характер. Приложение запущено три недели назад, но его уже скачало около 7000 пользователей.

Большинство из них обменивается услугами без использования денег. Об утопии в отдельно взятом уголке киберреальности и о том, как ее монетизируют, — в материале Onliner.by.

В 2000 году Павел Сакурец уехал из Беларуси в США. Тогда ему было 19, сейчас — 37. За время, проведенное на чужбине, он полностью ассимилировался: говорит «у нас», имея в виду Штаты, вставляет английские слова там, где не может вспомнить русские, и считает белорусских айтишников какими-то странными.

У Павла 4 дочери, 10 стартапов, и все разного возраста. До сих пор он строил бизнес вокруг недвижимости и ценных бумаг, но 1,5 года назад ему пришла в голову идея из совершенно другой сферы. Предприниматель потратил на нее более $100 тыс. и три недели назад явил миру.

Как это работает

Идея проста: предположим, вы любите гулять, но терпеть не можете готовить. Вы размещаете объявление в разделе «I offer»: «Прогуляюсь с вашей собакой по самым красивым паркам города».

А потом в разделе «I need» ищете человека, который завел питомца, но предпочел бы колдовать над кастрюлей борща в надежно сомкнутых четырех стенах. Сам обмен услугами может происходить без участия денег.

Но для того чтобы упростить его, в приложении введена внутренняя «валюта» — «t».

«t» — величина условная. Она привязана к времени, но приравнивается к деньгам в пропорции 1t = $1. Поэтому если вы берете за свою услугу по выгулу собак 10t, а ваш партнер по обмену — 15t за приготовление ужина, то вам придется доплатить 5t ($5), чтобы эта транзакция состоялась. При этом сервис возьмет 1t за свои услуги (полностью без налогов все же не обошлось).

Как только пользователи переводят свои отношения в разряд финансовых, сервис перестает быть бесплатным и за каждую транзакцию требует $1. Эта своеобразная социальная сеть по обмену временем называется Swap Your Time. У проекта есть сайт и приложение для мобильных устройств.

— Это чем-то напоминает фильм In time («Вовремя»), — говорит Павел, — где вместо денег за работу людям начислялось время на жизнь.

Правда, в картине эта идея пропущена через фильтр социального неравенства: богачи имеют в своем распоряжении сотни лет бессмертия, а бедняки вынуждены каждый день бороться за то, чтобы для них наступило завтра.

Вообще же это метафора нашей объективной реальности, в которой время легко конвертируется в деньги и обратно.

С чего бы этому странному стартапу покорять мир? По мнению собеседника, его преимущество перед обычными сервисами по обмену услугами заключается в том, что время на счету не облагается налогом.

При этом его можно обменять на любые услуги, продукты и даже деньги. Сервис обещает покупать «t» у своих пользователей по цене, которая фигурировала бы во время обратной транзакции: 1t = $1.

Курс действует в обе стороны.

— Мы проконсультировались с юристами, и они нам компетентно заявили, что по американским законам невозможно заставить пользователей заплатить налог со «времени», которым люди обмениваются в рамках нашего сервиса, — уточняет предприниматель.

— Пока что в США не придумали, как обложить нас налогом. Наверное, когда-нибудь придумают, но это должен быть новый закон, его должны подписать в парламенте, он должен будет пройти палату представителей и так далее — вся эта рутина займет лет пять.

А натуральный обмен навсегда останется неприкосновенным: если деньги в сделке не участвуют, то ничего и никому не нужно платить.

И представьте, какие перспективы для натурального обмена открывает глобальная паутина: если раньше люди могли меняться только со своими соседями, то теперь в этом процессе могут участвовать миллионы человек.

Как и во многих сервисах, сделка между пользователями Swap Your Time юридически не оформляется. Гарантом выступает рейтинг, который можно понизить в случае, если услуга не выполнена или оказана некачественно.

— Конечно, если речь пойдет о сделках стоимостью в десятки тысяч долларов, может и имеет смысл подписать бумажный или криптоконтракт, — говорит автор идеи. — Но это можно сделать и за пределами сервиса. Наша задача — помочь сторонам найти друг друга и обменяться договоренностью. Пока сервис работает с небольшими транзакциями, никто по этому поводу не переживает.

Разработка и распределение ролей

Павел далек от разработки веб-приложений, поэтому вложил в стартап лишь идею и собственные деньги. Сейчас он собирает фидбэк среди пользователей, чтобы сервис лучше работал. Код писали нанятые сотрудники. Что интересно, белорусов среди них нет.

— Поначалу была мысль привлечь к разработке бывших соотечественников, но мне совершенно не понравилось вести с ними переговоры, — отмечает предприниматель. — Они какие-то странные. У нас в США человек либо берется за дело, либо отказывается от него, а белорусские айтишники говорят «я подумаю», «возьмусь через две недели».

По крайней мере, мне попались ребята нерасторопные и тугие на принятие решений. Вместо того чтобы быстро сделать, они брали время на раздумья и не давали внятных ответов. Я с такими людьми не работаю. Готов заплатить за сервис больше, если действительно его получу и именно тогда, когда он мне нужен.

Мой партнер сказал, что привлечет свою команду разработчиков, и я больше этим не занимался.

Проблемы и обкатка

Программа вышла в App Store и Google Play около трех недель назад. С тех пор ее скачало более 7000 человек. Основную роль в продвижении сыграла реклама в магазинах мобильных приложений, однако помогло и сарафанное радио. Каждый день у Swap Your Time появляется несколько сотен новых пользователей.

Тем не менее нюансов хватает. В нынешней версии программы довольно сложно совершить натуральный обмен: вам просто показывают список предложений с элементарной навигацией по ним.

Если вы действительно хотите провести сделку без участия денег, то вынуждены предлагать свои услуги всем подряд, прежде чем найдете заинтересованное лицо.

В общем, не удивимся, если обмен между пользователями пока идет вяло.

Возможно, когда количество пользователей перевалит за критическую массу, в приложении появится система фильтров, которые будут показывать человеку лишь выбранные категории услуг от тех, кому интересны услуги, которые оказывает он (этакий Tinder для любителей меняться).

Другая проблема заключается в том, что сервис требует постоянной работы модераторов.

— Каждый день мы блокируем пользователей, которые предлагают незаконные услуги. Чаще всего это проститутки. Как бы грустно это ни звучало, секс — самая предлагаемая через наше приложение услуга.

Кто-то пишет о нем открыто, кто-то — завуалировано: «сделаю все что угодно», «исполню любую прихоть» и размещает откровенное фото. Или девушка пишет: «Голоден?», а внимательно прочитав ее «листинг», ты понимаешь, что она предлагает совсем не еду.

Иногда мне кажется, что наш стартап должен называться не Swap Your Time, а Swap Your Liquid («Обмениваемся жидкостями»), — шутит Павел.

Многие предложения выглядят так, будто их оставили совсем юные люди в попытке заработать свои первые деньги: «научу вас печь хлеб», «научу готовить узбекский плов», «отредактирую ваши фото»…

Вместе с тем за три недели в приложении сформировался костяк популярных услуг на все случаи жизни: строительство и ремонт, работы по дому, услуги курьера, программиста, дизайнера.

Станет ли Swap Your Time самодостаточным сервисом по обмену услугами? Время покажет.

— Сейчас мы «выбросили» стартап на Kickstarter просто потому, что для нас это бесплатная реклама. Оттуда тоже приходят новые пользователи. Но когда их количество перевалит за 10 000, мы начнем серьезный поиск инвесторов.

Мне пока не все нравится: нужно почистить баги, вложить в приложение больше денег, чтобы оно лучше работало. Кроме того, стартап нуждается в постоянной модерации. А позже, когда вырастет оборот купли-продажи услуг, нужна будет хорошая команда айтишников для предотвращения киберпреступлений.

В общем, нам есть над чем работать и есть во что инвестировать, — признает бизнесмен.

Беспроводные маршрутизаторы в каталоге Onliner.by

Источник: https://tech.onliner.by/2018/10/16/naturalnyj-obmen

Ваше право и голос
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: