Налог для турагентств

Содержание
  1. Открываем собственную турфирму
  2. Схема работы турагентства и туроператора
  3. Организационные вопросы и входной билет в дело
  4. Сколько нужно денег для открытия турфирмы
  5. Перечень услуг, оказываемые турфирмой
  6. План создания турфирмы
  7. Потенциальная прибыль турагентства
  8. Оформление документов и покупка оборудования
  9. Выбор режима налогообложения
  10. Ликбез по типичным ошибкам начинающих турагентств
  11. Рассчитывайте силы, прежде чем связываться с турпутевками
  12. Как выбирали путевку
  13. НДФЛ: платить или не платить
  14. Страховые взносы: без ссоры и без спора
  15. Налог на прибыль: деньги потратили, а расходов нет
  16. Советы для желающих повторить
  17. Подсказки от чиновников
  18. Налог на отдых в России в 2020 году
  19. Налог на отдых в России 2020: закон № 214-ФЗ
  20. Кто свободен от налога
  21. Кто отвечает за сбор
  22. Как оплачивать курортный сбор
  23. Особенности бухгалтерского учета и налогообложения в туристической деятельности
  24. Налоги турагентства
  25. Особенности учета основных операций
  26. Доходы и расходы турагентства
  27. Общие принципы бухучета
  28. Отчетность турагентства
  29. Открываем туристическое агентство
  30. Бизнес-план турагентства
  31. Регистрация туристического агентства
  32. Название турагентства
  33. Виды деятельности турагентства
  34. Налогообложение туристического агентства
  35. Туристическое агентство и туроператор
  36. Офис для турагентства
  37. Оборудование для туристического агентства
  38. Мебель для офиса:
  39. Оргтехника офисная
  40. Рабочий персонал
  41. Реклама туристического агентства
  42. Расходы и доходы туристического агентства
  43. Расходы турагентства
  44. Доходы турагентства

Открываем собственную турфирму

Налог для турагентств

  • Схема работы турагентства и туроператора
  • Организационные вопросы и входной билет в дело
  • Сколько нужно денег для открытия турфирмы
  • Перечень услуг, оказываемые турфирмой
  • План создания турфирмы
  • Потенциальная прибыль турагентства
  • Оформление документов и покупка оборудования
  • Выбор режима налогообложения
  • Ликбез по типичным ошибкам начинающих турагентств

Для начала немного юмора: — Алё, турагентство? Я хотел бы заказать тур! — Здравствуйте, слушаю вас. Куда вам? — Нет-нет, к удавам я не хочу! — Нет, вы не поняли: надо куда вам? — Эх… Ну, надо так надо! Оформляйте к удавам!

Стоит сказать, что в туристическом бизнесе существует два основных понятия – это туристическое агентство и туристический оператор. Не стоит путать эти понятия. Согласно российскому законодательству это совершенно разные организационные структуры.

Туристическое агентство занимается тем, что продает туристический продукт (путевки на отдых, туры), выступая в роли агента. То есть посредником между потребителем услуги (туристом) и туроператором.

  Туристическое агентство может быть зарегистрировано как на физическое лицо (ИП), так и на юридическое лицо (ООО).

В свою очередь туроператор – это организация, непосредственно отвечающая за оказание туристических услуг.

Она создает туристический маршрут, заключает договора со всеми лицами, определяет время, бронирует гостиницы, договаривается с перевозчиками, экскурсоводами и так далее. Туроператор это нечто большее, нежели чем просто турфирма или турагентство.

И спрос с него соответственно выше. Поэтому туроператор, в соответствии с законодательством, может быть зарегистрирован только как юридическое лицо.

По своей сути, турфирмой может называться как турагентство, так и туроператор. В прочем, в нашей статье мы будем называть турфирмой, прежде всего турагентство, так как материал посвящен открытию именно такой организации.

Схема работы турагентства и туроператора

Схема работы, по своей сути проста. Туроператор заключает с турагентством агентский договор, согласно которому второй  привлекает клиентов, то есть продает услуги, а первый – платит за это комиссионные. Размер комиссионных, как правило, составляет от 6 до 15% от суммы проданной услуги.

Кроме этого, туроператоры предоставляют агентам всевозможные бонусы, например за выполненный или перевыполненный план продаж. Это своего рода мотивационные программы. Туроператоры могут дарить подарки, проводить акции, розыгрыши среди турфирм (агентств). Бывают случаи, когда сотрудники турфирм выигрывают даже автомобили.

Организационные вопросы и входной билет в дело

Чем хорош данный бизнес, так это крайне низким входным билетом в дело (поэтому турфирмы так часто открываются). В качестве офиса подойдет любое помещение площадью от 15 м2. Главное в данном случае расположить в одном кабинете 2-3 работников.

При этом, некоторое значение будет иметь месторасположение офиса. Если расположится в крупном торговом центре с высокой проходимостью, то можно обеспечить хороший поток клиентов.

Однако здесь важно взвесить все «за» и «против», так как в больших ТЦ крайне высокая цена аренды. Если же разместиться в более тихом месте, например в спальном районе города вы значительно сэкономите на аренде.

Однако придется увеличить затраты на рекламу бизнеса, иначе клиент вас никогда не найдет.

Сколько нужно денег для открытия турфирмы

По сути, основные затраты на открытие турфирмы будут складываться из затрат: на мелкий ремонт помещения (часто он и не требуется) ~ 15 тыс. руб.,  покупку оргтехники (факс, компьютер, принтер, сканер) ~ 70 тыс. руб.

, покупку мебели для работников и посетителей (столы, стулья, маленький диванчик) ~ 50 тыс. рублей, ну и прочие расходы (ГСМ, регистрация ИП и т.д.) ~ 10 тыс. руб.

В конечном итоге, общие расходы на старт дела составят чуть более 100 тыс. рублей.

Тем не менее, на старт дела может уйти немного больше, чем указано выше. И связано это в первую очередь с резервным фондом, который обязательно нужно иметь на «всякий случай». 50 — 100 тыс. рублей никогда не будут лишними.

Дело в том, что в первые месяцы работы турфирма на 99% будет работать в минус, так как клиентская база еще не будет наработана. А платить заработную плату и аренду — это ваши обязательства, от которых не уйти.

К тому же, вам нужно думать о развитие бизнеса, как-то рекламировать услуги, продвигать свой продукт. На это тоже нужны деньги.

Перечень услуг, оказываемые турфирмой

Перечень услуг, которые может оказывать турагентство, очень разнообразен. Пусть по своей специфике они все и похожи. Заработать можно на следующих услугах:

  1. Продаже туров в любые страны мира. Прежде всего, в курортные и туристические страны мира: Египет, Таиланд, Турция, ОАЭ, страны Европы, Доминикана, Куба и прочие.
  2. Речных круизах. Можно предлагать клиентам речные туры по рекам России.
  3. Продаже горящих туров, путевок, оформленных за несколько дней до вылета.
  4. Автобусных турах – продаже туров на автобусе по Европе.
  5. Продаже комбинированных туров. Это модное сегодня направление. Летом популярны единые туры в несколько стран Европы, к примеру: в Грецию, Испанию и Италию.
  6. Организация свадебных туров. Можно предлагать клиентам венчание в экзотических странах мира.
  7. Продажа путевок для детского отдыха в России и зарубежных странах.
  8. Оздоровительные туры в такие страны как Израиль, Китай, Доминикана.
  9. Услуги страхования туристов.
  10. Оформление виз.

Как вы понимаете, чем шире спектр оказываемых вами услуг, тем больше потенциальный доход фирмы. Тем не менее широкий перечень услуг требует найма соответствующего количества сотрудников. Потребуется трудоустройство как минимум 2-х менеджеров, юриста и бухгалтера.

План создания турфирмы

Несмотря на достаточно низкую стоимость «входа» в турбизнес, не стоит начинать это дело без тщательного изучения ваших возможностей и перспектив развития данного направления коммерческой деятельности. Если у вас нет опыта решения организационных вопросов, можно обратиться к профессионалам, чтобы вам сделали реальный бизнес-план, с учетом ваших индивидуальных особенностей.

Но общий алгоритм действий в данной ситуации включает следующие этапы:

  • изучение рыночной ситуации, анализ своих преимуществ и недостатков;
  • подготовка бизнес-плана;
  • регистрация бизнеса;
  • оформление лицензии;
  • поиск офиса и персонала;
  • покупка мебели и офисной техники;
  • проведение рекламной кампании.

Важный момент! Процедура получения лицензии может затянуться на 2 месяца, поэтому нужно решить, как рациональнее использовать этот период. Многие бизнесмены, просто «замораживают» предпринимательскую деятельность, чтобы не нести убытки.

Потенциальная прибыль турагентства

Ежемесячные расходы турфирмы включают:

  • зарплату персонала;
  • рекламу;
  • арендную плату;
  • связь, электроэнергию;
  • налоги;
  • административные издержки.

Общие валовые расходы фирмы составляют 3-5 тыс. долл./месяц. Реализуя (берем средние показатели) 100-150 туров, агентство получает валовый доход 5000-7500 долл., или чистую прибыль около 2,5 тыс. долл./в месяц.

Оформление документов и покупка оборудования

Для законной деятельности турфирмы необходимо не только зарегистрировать в налоговой инспекции (социальных фондах и органах статистики) ИП или ООО, но и получить лицензию (департамент туризма в Минэкономразвития РФ), сертификат, подтверждающий качество предоставляемых услуг и гигиенический сертификат (выдается после прослушивания курса лекций об потенциальных опасностях в разных странах мира).

Важный момент! Во всех документах фирмы (где это предусмотрено законодательством) не забудьте указывать новый код вашей деятельности. Для турагентств – это ОКВЭД 79.11.

Кроме того, ваш офис обязательно посетят представители Роспотребнадзора и пожарной инспекции. Они должны выдать документы о соблюдении санитарных норм и требований правил противопожарной безопасности.

Для того чтобы сотрудники агентства качественно выполняли свои функции, нужно приобрести мебель, компьютеры, принтер и другую технику, а также провести несколько стационарных линий связи и высокоскоростной интернет.

Выбор режима налогообложения

По таким критериям, как налоговая нагрузка, организация бухучета и подготовка отчетов, оптимальным режимом налогообложения для турагентств является УСН (упрощенная система).

Она предусматривает возможность начисления суммы обязательных платежей в размере 6% от выручки или 15% от разницы между валовыми доходами и расходами.

Для выбора УСН нужно на этапе регистрации бизнеса написать соответствующее заявление в ФНС.

Ликбез по типичным ошибкам начинающих турагентств

Одна из самых распространенных ошибок начинающих турфирм — продажа туров со значительными скидками. Даже 5-10% — это уже непозволительная скидка.

Да, клиенты таким образом начинают ходить «косяком», но турфирма при этом ничего не зарабатывает. А если ничего не зарабатывает — значит и не развивается вовсе.

Основной постулат успешной турфирмы — суметь продать как можно дороже! Продать дешево может каждый, а вот продать дорого…

Другая классическая ошибка связана со стремлением владельца бизнеса участвовать в продаже туров и решать ненужные операционные задачи. Запомните — продажи дело менеджеров, но не как не владельца турфирмы.

Если вы начнете продавать у вас не останется времени на другие, более важные дела. Нужно научится смотреть на дело системно, «сверху», чтобы понять как работает весь этот механизм и что в нем можно исправить.

Стоит внимательно относится к заполнению всех документов, касающихся взаимоотношения с клиентами. Если не разбираетесь — лучше наймите опытного юриста. Судебные разбирательства в этой сфере не редкость.

Отсутствие профессионализма в делах — сильный минус любой организации и не только турфирмы. Лучше тратить ежемесячно по 15-20 тыс.

рублей на оплату юриста, чем единожды «отвалить» сотни тысяч рублей обиженному клиенту.

Ну и в завершении. Хотите стать преуспевающей турфирмой? Обязательно заведите личную страничку в интернете. Ну какая нормальная фирма работает без сайта, таких наверное уже нет.

Сегодня 80% людей ищут товары и услуги именно через интернет. Это особенно важно для крупных городов и мегаполисов. На создание и продвижение сайта придется выделить не менее 60 тыс.

рублей, но это — оправданные вложения. Удачных стартов!

(6 1,00

Источник: https://abcbiznes.ru/biznes-idei/465-otkryvaem-sobstvennuyu-turfirmu.html

Рассчитывайте силы, прежде чем связываться с турпутевками

Налог для турагентств

Директор компании, в которой работает одна читательница журнала «Главбух», решил уменьшить налог на прибыль новым законным способом. Чем это обернулось для бухгалтерии, узнаете из рассказа вашей коллеги. Прочитайте его вместе с ми редакции, прежде чем решитесь на такой же шаг.

Раньше мы не оплачивали сотрудникам путевки. Но когда наш директор узнал, что за счет таких расходов можно уменьшить налоги, решил ввести новую систему поощрения. Пришлось разбираться.

Как выбирали путевку

Для начала мы нашли те самые поправки, которые разрешают списывать расходы на отдых работников. Оказывается, компания вправе учесть еще стоимость путевок для родителей сотрудников, их жен, мужей и детей.

Учесть можно проезд, проживание и питание, если оно идет в комплекте с проживанием. В списке значатся даже лечебные процедуры и экскурсии. Место отдыха любое, от санатория до обычной гостиницы — лишь бы в России.

Звучит слишком хорошо, должны быть какие-то ограничения. Так и есть: путевка может стоить хоть полмиллиона, а спишем мы только 50 000 руб. за налоговый период на каждого отдыхающего.

Еще один лимит — затраты на отдых не могут превышать 6 процентов от всех расходов на оплату труда, включая взносы по договорам добровольного личного страхования и на оказание медуслуг. Для небольшого бизнеса такая экономия на налогах невыгодна.

Когда персонала немного, расходы на зарплату небольшие. Ну а мы отправились искать варианты.

Шеф порекомендовал одну недорогую, но уютную гостиницу под Анапой. Связываемся с их представителем. Условия подходящие, бронируем номера. Тем временем даем задание будущему туристу подобрать билеты к месту отдыха и обратно.

Рассказываю коллегам о своих достижениях и вдруг выясняю, что радуюсь рано. Никто не запрещает напрямую бронировать гостиницу и покупать билеты, но только списать такие расходы нельзя.

Нужен договор о реализации туристского продукта с агентством или туроператором. Срочно звоню своему туристу и в гостиницу — отбой. Приходится подбирать места отдыха через турагентство.

Когда мы путевку наконец выкупили, торжественно отметили событие проводкой:

ДЕБЕТ 76 КРЕДИТ 51
– оплачена путевка для работника.

Подумали, что стоит оприходовать путевку как денежный документ проводкой:

ДЕБЕТ 50 субсчет «Денежные документы» КРЕДИТ 76
– получили путевку.

Потом подумали еще раз и решили не заморачиваться.

НДФЛ: платить или не платить

Затраты на оплату турпродукта учитываются как расходы на оплату труда. То есть тур — это доход сотрудника, и поэтому надо платить НДФЛ. С другой стороны, санаторные путевки налогом не облагаются. А если мы купили в агентстве путевку в санаторий, то она санаторная или туристская?

В конце концов мы поняли, что льгота по НДФЛ не работает в любом случае, если хотим учесть расходы по прибыли. В общем, так и написано в Налоговом кодексе. Но чтобы это понять, пришлось перечитать его раз восемь.

Датой получения дохода решили признать день, когда вручили сотруднику путевку по акту приема-передачи. В отличие от расчета прибыли тут экономического обоснования не требуется. Значит, возвращения туристов из отпуска ждать нет смысла. С ближайшей зарплаты удерживаем налог. Сделаем проводку:

ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– удержан НДФЛ при выплате заработной платы со стоимости путевки.

Но как заплатить НДФЛ за маму нашего сотрудника и его сына? Они же не получают у нас зарплату. Интернет в помощь, и вот мы знаем, что родственники налог заплатят сами. Наша задача только напомнить им об этом и отчитаться в свою инспекцию, что удержать НДФЛ не можем. За ребенка декларацию пусть подает один из родителей. Не одним же нам мучиться.

Страховые взносы: без ссоры и без спора

Снова ломаем голову. Путевки — не зарплата и не компенсация. Работодатель их предоставляет независимо от квалификации сотрудника и сложности работы. Значит, взносы начислять не нужно? Но мы предусмотрели их в трудовом договоре, чтобы потом списать в расходы. Получается, все-таки начислять. Интересно, кому надо было все так запутать?

Погружаемся в мир писем, постановлений и приказов. Так, налоговики требуют взносы платить. Путевки для сотрудников не входят в перечень выплат, свободных от их уплаты. Хотя есть и другое мнение — вот суды считают, что платить не нужно.

Понимаем, что с налоговиками спорить сил и желания нет, поэтому решили так: взносы заплатим, но только за путевку сотрудника. С его родственниками нас трудовые отношения не связывают.

По аналогии с НДФЛ начисляем взносы в момент, когда передали работнику путевку. Делаем проводку:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 69
– начислены страховые взносы на стоимость выданной путевки.

Налог на прибыль: деньги потратили, а расходов нет

Долго мучились и не могли понять, когда же списывать расходы. Фактически компания уже потратилась, оплатив туристические услуги. Но ведь в тот момент сотрудник с семьей еще их не получил, хотя и забрал путевку. Платежка подтверждает только приобретение путевки, а не сам отдых.

Рассудили, что правильно будет дождаться возвращения наших отпускников. Турфирма обещала передать нам акт об оказанных услугах. Вместе с платежным поручением он подтвердит и обоснует наши расходы. Да, не забыть бы поправить трудовой договор. Еще не хватало, чтобы из-за глупой формальности все наши труды пошли прахом. Решили, когда агентство передаст документ, сделаем такую проводку:

ДЕБЕТ 91 субсчет «Прочие расходы» КРЕДИТ 76
– стоимость путевки для работника учтена в прочих расходах.

Советы для желающих повторить

Покупая туристические путевки для своего сотрудника и его семьи, мы получаем право уменьшить налог на прибыль. Но для этого мы должны:

  1. определить, вписывается ли стоимость путевки в лимит. Вместе с оплатой медуслуг нельзя тратить больше 6 процентов от фонда оплаты труда;
  2. переделать трудовой договор с сотрудником;
  3. заключить договор с турагентством о реализации туристского продукта;
  4. вручить путевки сотруднику по акту приема-передачи;
  5. рассчитать НДФЛ на сотрудника и удержать его с ближайшей зарплаты;
  6. рассчитать и перечислить взносы за сотрудника;
  7. сообщить в налоговую о невозможности удержать НДФЛ с родственников сотрудника;
  8. подготовить для родственников сообщение, что они должны заплатить НДФЛ со стоимости путевки;
  9. дождаться возвращения туристов и забрать у турагента акт об оказании услуг;
  10. отразить свои действия в бухучете проводками;
  11. списать расходы при расчете налога на прибыль — ура!

Все еще есть желающие повторить?

Подсказки от чиновников

Расходы работодателя на оплату путевок сотрудников облагаются НДФЛ, если компания учитывает их в расчете налога на прибыль. Налог на доходы удерживают с первой денежной выплаты работнику после вручения путевки.ДМИТРИЙ МОРОЗОВ, советник государственной гражданской службы РФ 1-го классаПо моему мнению, начислять страховые взносы за сотрудника необходимо в момент передачи ему путевки. Если организация приобретает тур для членов семьи работника, то данные выплаты не облагаются страховыми взносами.ВЛАДИСЛАВ ЛАБУТОВ, советник государственной гражданской службы РФ 2-го классаЧтобы обосновать расходы на отдых сотрудника, понадобятся документы, подтверждающие факт потребления перечисленных в договоре услуг. Например, билеты, счет из гостиницы, акт об оказанных услугах.ОЛЕГ ХОРОШИЙ, начальник отдела налогообложения прибыли организаций Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России

Источник: https://zen.yandex.ru/media/glavbukh.ru/rasschityvaite-sily-prejde-chem-sviazyvatsia-s-turputevkami-5d1f06ba7782bf00adbe5422

Налог на отдых в России в 2020 году

Налог для турагентств

Налог на отдых в России в 2020 году — это новый обязательный денежный сбор с граждан, желающих провести время в том или ином курортном регионе страны свыше 24 часов. Разберемся, как он работает.

Налог с туристов не является новшеством для России, закон о курортном сборе действовал с 2004 по 2008 годы. В 2015 году законопроект активно начали продвигать представители кавказских регионов, но спорные вопросы чиновники долго не могли решить.

Эта инициатива по непопулярности стояла в первых рядах как у туристов, так и у представителей туристической индустрии. Власти на местах опасались, что туристический сбор станет поводом для множества нарушений и злоупотреблений.

В результате в проект были внесены обязательства по контролю за перечислениями платежей и установлено строго целевое расходование полученных средств.

Теперь на законодательном уровне введена необходимость платить за отдых в четырех российских регионах, по сути — новый вид финансовых обязанностей перед государством. Уже есть первые результаты эксперимента: за прошедший год они собрали с туристов около 200 миллионов рублей, эти деньги, в соответствии с законом, будут потрачены на развитие курортной инфраструктуры.

Налог на отдых в России 2020: закон № 214-ФЗ

В конце июля 2017 года официально был утвержден и вступил в силу Федеральный закон от 29.07.2017 № 214-ФЗ, предусматривающий введение нового налога за отдых в ряде регионов РФ. Сейчас налогообложение является пилотным и действует с 2018 по 2022 год только в четырех регионах:

  1. Кавказ: Ессентуки, Железноводск, Кисловодск, Пятигорск.
  2. Краснодарский край: Анапа, Геленджик, Сочи, Горячий Ключ, городские и сельские поселения Туапсинского района: Новомихайловское, Джубгское, Небугское, Шепсинское.
  3. Крым: Алушта, Евпатория, Саки, Судак, Феодосия, Ялта.
  4. Алтайский край: Белокуриха.

Эти регионы начинают эксперимент. Однако в Крыму курортный сбор так и не был введен по решению местных властей. Если он и будет установлен в этом регионе, то только одновременно с другими субъектами РФ.

А вот распространится ли эксперимент на другие регионы России, будет зависеть от его успеха. Однако уже известно, что о желании ввести туристический сбор заявили Санкт-Петербург (с 2020 года), Казань, Саратов, города Золотого кольца. При этом власти Питера изъявили намерение вначале установить платеж для иностранцев в размере 100 рублей, президент уже поддержал эту инициативу.

Налог обязателен для россиян и граждан из других стран. В соответствии с принятым законом, сумма за сутки пребывания не должна быть больше 50 руб. в 2018 г., а в последующие годы — не более 100 руб.

Итоговое заключение о сумме налога будут принимать местные власти, и также они могут полностью убрать сбор, если он негативно отразится на потоке туристов.

Также предполагается, что его сумма будет зависеть от сезона, местоположения курорта и от продолжительности проживания в конкретном месте и других обстоятельств. А в 2023 г. году размер и правила оплаты будут пересмотрены.

На данный момент курортная выплата в Краснодарском регионе составляет 10 рублей за сутки проживания. Это самый маленький размер сбора по стране.

В других регионах он составляет:

  • 10 рублей (с мая по сентябрь) — в Крыму (хотя сбор так и не был здесь введен, но первоначально его сумма была установлена законодательным актом региона, который так и не начали применять на практике);
  • 30 рублей — в Алтайском крае;
  • 50 рублей — в Ставропольском крае.

Кто свободен от налога

От платежа освобождена очень большая категория граждан, мы опишем основные. Сюда входят:

  • Герои труда и кавалеры орденов;
  • участники ВОВ, а также блокадники;
  • инвалиды различных групп и их сопровождающие;
  • чернобыльцы;
  • малоимущие семьи и граждане;
  • те, кто прибыл на санаторно-курортное лечение;
  • обучающиеся до 24 лет по очной форме;
  • проживающие, владеющие недвижимостью и официально трудоустроенные на территории эксперимента граждане.

Кто отвечает за сбор

За сбор будут ответственны различные государственные и коммерческие санатории, гостиницы, пансионаты, отели, где отдыхают граждане. На плечи коммерческих заведений ляжет бремя по оформлению дополнительной отчетности. Закон пока не распространяется на граждан, которые проживают у родственников, а также в частном секторе.

Как оплачивать курортный сбор

Оплатить данный налог можно на ресепшене в месте проживания отдыхающих. При расчете сбора принимается во внимание количество дней пребывания (за вычетом дня заселения), установленная сумма сбора за сутки в конкретном регионе и количество отдыхающих человек.

То есть формула расчета достаточно проста: сумма сбора умножается на количество человек и дней отдыха за вычетом дня приезда. Платеж должен быть погашен не позднее дня выезда с места проживания. Важно отметить, что сумма сбора не включена в стоимость проживания.

Собирать его могут любые зарегистрированные официально, то есть легальные, места для размещения отдыхающих, такие как гостиницы, хостелы, гостевые дома, санатории и т. д.

Надо сказать, что туристический сбор не является российским изобретением и успешно применяется даже в развитых странах Западной Европы, таких как Испания, Франция, Италия. Сумма его зависит от условий проживания и класса отеля, стартует от одного евро в сутки и предельный размер может быть установлен в 5 евро на человека.

Источник: https://ppt.ru/art/nalogi/na-otdih

Особенности бухгалтерского учета и налогообложения в туристической деятельности

Налог для турагентств

Каждый субъект туристической деятельности выполняет свои функции по созданию, реализации профильных продуктов. Туроператор формирует туристические предложения, разрабатывает маршруты, выбирает условия проживания, питания туристов, формат экскурсионного обслуживания и сопровождения.

Основной задачей туристического агентства является реализация готового продукта. Компания приобретает у туроператора тур, продает клиенту, получая комиссионное вознаграждение.

Турфирмы могут работать как турагентства или предлагать услуги полного цикла (создание, реализацию туров).

Туристические агентства чаще всего работают с туроператорами на условиях договора посредничества. Он не предусматривает передачу компании права собственности на профильный продукт. Турагентство выступает только в качестве комиссионера. Фактическим продавцом является туроператор.

Турагентство оформляет правоотношения и с туроператором, и с клиентом.

В первом случае это агентский договор, отчет о реализованных турах, платежные документы, подтверждающие получение денег от туристов; во втором – путевка, акт и квитанция об оплате туристом купленного продукта.

Всю сумму за тур комиссионер перечисляет продавцу. Впоследствии продавец возвращает агенту часть денег в виде комиссионного вознаграждения.

Налоги турагентства

Налоговый учет является обязательным для каждого субъекта туристической деятельности. Турагентство может работать с применением специальных режимов налогообложения. Чаще всего это упрощенка.

Объект налогообложения может быть разным. Если турагентство работает со ставкой 6%, его расходы в налогооблагаемую базу не включаются.

Ставка 15% позволяет учитывать расходную часть бюджета при определении размера по налогооблагаемой прибыли.

УСН 6% выгодна для турагентств с нерегулярными расходами, небольшим штатом сотрудников. Упрощенка со ставкой 15% – рациональный выбор для компании с большим количеством регулярных расходов, например, по аренде помещения, закупке материалов (канцелярии, расходников для печатающей техники и т.п.

), выплате заработной платы менеджерам, консультантам, бухгалтеру, другому персоналу. При применении данного режима налогообложения важно учитывать один момент.

Стандартная схема документального оформления сделки (покупка тура у туроператора – продажа туристу – перечисление денег туроператору – получение вознаграждения) не позволяет учитывать покупку тура в составе расходов (НК РФ, ст. 346). А деньги, полученные от туриста, налогоплательщик обязан учесть в доходах.

Соответственно, налогооблагаемая прибыль увеличивается. Оптимизировать расходы можно, заключив с туристом договор поручения и получения вознаграждения непосредственно от него.

Особенности учета основных операций

Любому турагентству (вне зависимости от масштабов и количества продаж) не обойтись без квалифицированного бухгалтера. Это обусловлено спецификой ведения учета, отражения основных операций на бухгалтерских счетах.

Порядок отражения операций определяется схемой перечисления вознаграждения агенту (комиссионеру). Первый вариант предусматривает самостоятельное удержание агентством суммы дохода из выручки.

В данном случае проводки осуществляются по дебету счетов 004, 50, 76 и кредиту счетов 76, 90, 51. Второй вариант предполагает поступление дохода от туроператора после того, как на его счет зайдут перечисленные клиентами деньги.

В этом случае в проводках фигурируют дебет счетов 004, 50, 51, 76, 62 и кредит счетов 76, 51, 90, 62.

Доходы и расходы турагентства

Доходами турагентства признаются суммы комиссионного вознаграждения, полученные от туроператора, и средства, полученные от клиентов за оказание дополнительных услуг (консультационных, юридических, экскурсионных, иных). Для учета всех доходов используется счет 90.

Расходы компании могут быть разными. Учитываются они на счете 91. Согласно действующему законодательству, расходами признаются не только основные затраты (зарплата, аренда, приобретение мебели, расходных материалов, изготовление рекламы и т.п.), но и скидки туристам.

Учет скидок имеет свою специфику. Если скидка предоставляется туроператором (продавцом тура), а не комиссионером, она не может быть учтена последним в расходах. Также расходами признаются средства, удержанные железнодорожными и авиаперевозчиками при возврате билетов.

Общие принципы бухучета

Бухгалтерский учет в туристическом агентстве должен вестись в соответствии с нормативными требованиями, изложенными в НК РФ, ПБУ и других нормативно-правовых актах. Обязательным является подтверждение всех без исключения финансово-хозяйственных операций первичными документами.

Бухгалтерская первичка оформляется надлежащим образом. Особое внимание бухгалтерам туристических агентств рекомендуется обращать на обязательные реквизиты документов.

Ошибки в них могут привести к невозможности учета доходов, расходов, искажению налогооблагаемой базы, появлению налоговой переплаты или недоимки.

Бухгалтерский учет туристического агентства должен быть полноценным, систематическим, непрерывным. Его ведение может осуществляться штатными специалистами или аутсорсинговой компанией.

В последнем случае турагентство получает возможность значительно снизить зарплатные расходы, оптимизировать расходы на аренду за счет более продуктивного использования доступной площади.

Кроме того, снижается риск допущения типичных и специфических учетных ошибок.

Отчетность турагентства

Бухгалтерская и налоговая отчетность туристического агентства во многом определяется применяемым режимом налогообложения. Упрощенцы отчитываются по основному и зарплатным налогам. Следует отметить, что при содержании штата сотрудников компания исполняет обязательства не только налогоплательщика, но и налогового агента.

Турагентствам-работодателям следует уделять должное внимание формированию отчетности для ПФР и соблюдению сроков, порядка ее сдачи. Нарушения чреваты штрафами и ухудшением репутации налогоплательщика.

Сдавать отчетность туристическим агентствам рекомендуется по телекоммуникационным каналам связи. Формирование деклараций рекомендуется доверять специалистам.

Если компания передает бухгалтерский учет на аутсорсинг, заказывает комплексное сопровождение (абонентское обслуживание), все заботы по формированию отчетности, проверке данных, сдаче документов в контролирующие структуры берет на себя исполнитель.

Источник: https://xn--80abgj3a5ames.xn--p1ai/articles/uchet-po-otraslyam/osobennosti-bukhgalterskogo-ucheta-i-nalogooblozheniya-v-turisticheskoy-deyatelnosti/

Открываем туристическое агентство

Налог для турагентств

Всем привет! Сегодня я напишу очередной бизнес-план для тех кто хочет начать с нуля свой бизнес, темой бизнес-плана будет открытие собственного туристического агентства. Первым делом решаем вопрос с деньгами, будем ли мы зарабатывать деньги для старта, или найдем инвестора, а возможно у Вас есть и свои сбережения.

Туристический бизнес переживает не лучшее время, туристические агентства закрываются одна за другой, причем не только малые, но и довольно крепкие и стабильно стоящие на ногах.

Поэтому давайте рассмотрим подготовленный мной бизнес-план, он поможет избежать многих подводных камней. Стоит сразу отметить, что начинать туристический бизнес лучше перед началом сезона (то есть лета) именно в это время максимальный спрос на данную услугу.

Бизнес-план турагентства

Давайте рассмотрим с чего стоит начинать туристический бизнес:

Регистрация туристического агентства

Начать конечно же стоит и официальной регистрации данного бизнеса. Форма собственности которая лучше всего подойдет для данной деятельности – это регистрация ООО.

Во время регистрации необходимо будет выбрать соответствующее название для своего турагентства.

Название турагентства

Вариантов как назвать ООО с деятельностью туристического агентства довольно много, например:

ЕвропаТур, Турист, Отдых, Вокруг света и т.д. Если у Вас не хватает фантазии, то просто можно погуглить Интернет и найти название туристического агентства которое Вам понравится, пусть это и будет плагиатом, но с вероятностью 95% имена не запатентованы, так что проблем быть не должно.

Виды деятельности турагентства

Помимо названия, Вам потребуются виды деятельности которыми Вы будете заниматься:

63.30 – Деятельность туристических агентств.

Эта группа включает все виды деятельности которые связаны с туристическим бизнесом, так что вполне достаточно указать саму группу и Вы сможете пользоваться всеми подгруппами которые в нее входят:

63.30.1 – Организация комплексного туристического обслуживания;

63.30.2 – Обеспечение экскурсионными билетами, обеспечение проживания, обеспечение транспортными средствами;

63.30.3 – Предоставление туристических информационных услуг;

63.30.4 – Предоставление туристических экскурсионных услуг.

В данную группировку входят:

  • деятельность организаторов туристических поездок (туроператоров);
  • деятельность туристических агентов (турагентов);
  • деятельность экскурсоводов, гидов;
  • переводчиков

Вот я и указал все подгруппы которые входят в группу 63.30 (туристическая деятельность), это для регистрации в 2015 году. В случае если Вы будете регистрироваться после 01.01.2016, то по ОКВЭД 2014 виды деятельности будут другие.

ВНИМАНИЕ! С 11 июля 2016 года в силу вступил новый классификатор ОКВЭД 2014 и теперь виды деятельности необходимо брать из него!

Налогообложение туристического агентства

К сожалению виды деятельности туристического агентства не включены в список видов деятельности в отношении которых можно применять налог ЕНВД, так что у нас остается только один оптимальный вариант – это выбрать налогообложение УСН 15% (Доходы минус расходы) (сделать это лучше прямо во время регистрации ООО).

С 2007 года для туристических агентств были отменены обязательные лицензии. Несмотря на это Вы можете получить самостоятельно такую лицензию и повесить ее в рамочке на стене офиса.

Так же можно купить пару бланков благодарности и попросить знакомых предпринимателей (а они обязательно у Вас появятся) чтобы они выписали Вам благодарности, которые разместите в рамочках там же  (это увеличит имидж компании в глазах потенциального клиента).

Вам так же потребуется расчетный счет для оплаты и приема платежей через банк.

После того как все подготовлено и Вы официально оформили свой бизнес Вам необходимо для дальнейшей работы заключить договор с туроператором.

Туристическое агентство и туроператор

Не все возможно знают, но это совершенно разные организации. Принцип работы туристического агентства является то, что турагентство выступает посредником между туристом и туроператором.

Именно туроператор создает продукт на рынке туристических услуг. Организует перевозки, бронирует места в отелях, заключают договора со страховыми компаниями и т.д.

В общем основная нагрузка ложиться именно на туроператора, он решает все вопросы которые связаны с продаваемыми турами, Ваша задача как туристического агентства очень проста – это продавать путевки на туры которые организует туроператор.

Для работы туристического агентства необходимо заключить договор с туроператором, можно даже не с одним и с каждой проданной путевки туристическое агентство согласно этого договора получает свои комиссионные.

К выбору туроператора нужно подойти со всей серьезностью, не надо гнаться за дешевизной. Ведь отправив своих туристов по дешевой путевке можно просто изначально загубить свой туристический бизнес, так как чаще всего туристы получают от таких поездок негативные эмоции.

Проведите маленькое исследование туроператора с которым Вы собираетесь заключить договор.

Обратите внимание на следующие параметры туроператора:

  1. Время которое туроператор работает на рынке. Как правило старые (возрастные) туроператоры являются более надежными;
  2. Обязательно посмотрите отзывы в Интернете, полную картину они конечно не дадут, так как сейчас можно купить любой отзыв просто за копейки. Но покупные отзывы как правило определить довольно легко;
  3. Приоритетные направления работы туроператора. Этот момент тоже не стоит выпускать из виду;
  4. Наличие выкупленных блоков мест в отелях. Серьезный туроператор всегда имеет выкупленные места в отелях;
  5. Финансовое обеспечение туроператора. Чем его размер выше, тем надежнее считается туроператор и он более заботливо относится ко всем своим клиентам, а так же волнуется об их безопасности;
  6. Представительство туроператора в Вашем городе. Это второстепенный фактор, но на самом деле довольно важный. Дело в том что вся документация по оформлению и получению визы происходит в главном офисе. Если есть представительство в Вашем городе, то приобретение путевки и получение визы становится значительно легче и Вам не придется ехать самому с документами в другой город или отправлять документы почтой (где они могут случайно затеряться). Так что если представительство в Вашем городе, то это очень удобно именно для Вас.

Как я уже говорил выше, Вам придется заключить с туроператором агентский договор для того чтобы Вы могли начать работу.

Я хочу привести примеры несколько известных туроператоров:

  • Пегас Туристик. Условия сотрудничества и агентский договор можно прочитать на их сайте: http://pegast.ru;
  • Тэз Тур. Условия сотрудничества Вы можете посмотреть здесь: Тезтур

Эти два туроператора являются серьезными игроками на рынке и Вы можете рассчитывать на плодотворное сотрудничество с ними. И я посоветовал бы заключить договор с обеими туроператорами.

Так же нужно решить вопрос с предоставлением круизных услуг туроператорами.

Офис для турагентства

Как Вы наверное догадываетесь – помещение туристического агентства является его лицом, поэтому арендовать стоит офис с хорошим ремонтом и желательно в деловом районе.

Так же удостоверьтесь что у Вас будет подключение к интернету и желательно чтобы у офисного здания для удобства клиентов была парковка.

Площадь офиса для туристического агентства не обязательно должен быть большим, для начала хватит и 20 кв.м. Стоимость аренды зависит от центра в котором будете арендовать площадь и варьируется от 1000 руб. до 2500 руб. Подробно об офисе турагентства Вы можете прочитать в моей статье “Помещение для турагентства”

Оборудование для туристического агентства

Выбор оборудования для своего туристического агентства необходимо делать в зависимости от площади которую Вы будете арендовать. Все оборудование должно быть новым и радовать глаз клиента.

Оборудование офиса турфирмы:

  1. Мебель;
  2. Оргтехника;
  3. Рекламные плакаты и буклеты;
  4. Плазменный или LCD телевизор;
  5. Канцелярские товары.

Мебель для офиса:

  1. Качественная добротная офисная мебель. Все должно говорить об успешности Вашей турфирмы;
  2. Кожаный диван (можно из кожезаменителя). Желательно несколько для того чтобы разместить их в зоне для посетителей;
  3. Стол стеклянный, так же для клиентской зоны.

Оргтехника офисная

  1. Компьютер или ноутбук с выходом в интернет;
  2. МФУ принтер;
  3. Факс;
  4. Городской номер телефона (можно 2 шт.)

Рекламную продукцию необходимо разместить на столе в клиентской зоне, там же на стену стоит повесить плазменную панель на которой будет вращаться реклама различных туров.

Я обязательно подготовлю статью об оборудовании туристической фирмы, прочитаете ее тут : “Оборудование турфирмы”

Рабочий персонал

Необходимо для начала взять на работу парочку менеджеров, которые и будут общаться с клиентами.

Хочу отметить что около 50% успеха бизнеса зависит именно от менеджеров которые будут общаться с потенциальными клиентами.

Желательно чтобы у них был опыт работы, таких людей найти тяжело, но если человек работал риелтором, страховым агентом или рекламным агентом, то он без проблем подойдет для этого бизнеса. Единственное что его придется намного подучить новому направлению.

Реклама туристического агентства

Давайте разберем какие виды рекламы стоит давать рекламируя свое агентство:

  1. Сайт и социальные сети. В обязательном порядке заведите для своего турагентства сайт и группы в социальных сетях – это надо сделать в первую очередь;
  2. Листовки. Закажите и разнесите по почтовым ящикам красочные листовки с Вашей рекламой;
  3. Телегазета. Сюда стоит дать рекламу тоже, стоимость ее не так высока, а эффект будет очевиден;
  4. Городские газеты. Разместите рекламный модуль в городские газеты, возможно даже напишите какую-нибудь статью с ссылкой на Вас.
  5. Сарафанное радио. Заработает сразу после того как у Вас появятся благодарные клиенты, они непременно будут Вас советовать своим знакомым, конечно при условии что Вы оказываете качественные услуги.

По поводу рекламы мы с Вами поговорим подробнее в статье “Реклама туристического агентства”

Расходы и доходы туристического агентства

Эта рубрика является очень индивидуальной и суммы могут различаться в несколько раз, но я приведу хотя бы один пример:

Расходы турагентства

Для начала туристического бизнеса придется потратить приблизительно 750 000 руб. (это усредненная цифра) , расходы пойдут на аренду офиса, покупку оборудование, заработную плату и рекламу.

Доходы турагентства

Тут все зависит от того насколько удачно Вы будете проводить рекламные компании и как будут работать Ваши менеджеры. При отличном стечении обстоятельств расходы можно окупить за 1 месяц.

Но будем смотреть самый пессимистичный вариант развития событий и предположим что окупаемость туристического агентства составит 1 год. В этом случае доход составит около 60 000 руб. в месяц.

Подробно разные варианты окупаемости турагентства я рассмотрю в статье “Доходы и расходы туристического агентства”.

Если Вы всерьез решили заняться этим бизнесом, то никто не мешает Вам самостоятельно прокладывать маршруты для своих клиентов (в этом случае Вы уже сами становитесь туроператором). Самые простые варианты с которых стоит начать – это внутри России. Можете поверить у нас много мест куда можно организовывать туры не хуже чем за границу.

Скачать подробный бизнес-план туристического агентства с расчетами: бизнес-план туристического агентства.

Вы можете посмотреть сборник примеров бесплатных бизнес-планов.

Источник: http://biz911.net/biznes-plany/biznes-v-turizme/otkryitie-turisticheskogo-agentstva/

Ваше право и голос
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: