Начисление налога усн ИП по УСН, уклонение от уплаты страховых взносов

Содержание
  1. Ип на усн 6% – как уменьшить налог на страховые взносы без работников
  2. Нормативная база
  3. Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников
  4. Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками
  5. Страховые взносы в ПФР на УСН | Взносы в Пенсионный Фонд ИП и ООО на упрощенной системе налогообложения — Контур.Бухгалтерия
  6. Что такое страховые взносы
  7. Кто уплачивает страховые взносы
  8. Размер страховых взносов в 2020
  9. Куда отправлять
  10. Сроки уплаты страховых взносов
  11. Страховые взносы ИП на УСН в 2019: сроки, расчет, как уменьшить
  12. Оплачиваем страховые платежи на УСН
  13. Сроки оплаты
  14. Как оплачивать страховые взносы
  15. Как ИП на УСН без работников производит оплату в пользу страховых взносов
  16. Платим страховые взносы на УСН при наличии наёмных работников у ИП
  17. Как взносы уменьшают сумму налога
  18. Инструкция для ИП на УСН: платежи, отчетность — Финансы на vc.ru
  19. Как рассчитать?
  20. Когда заплатить?
  21. Образцы платежных поручений
  22. На что обратить внимание в платежке.
  23. Пример правильной оплаты взносов и налогов
  24. Год уже закончился, а я не платил ни взносы, ни налоги
  25. Уже почти конец года, а я не заплатил взносы
  26. Уже почти конец года, а я не заплатил взносы и налоги.
  27. Шаг третий — отчетность ИП на УСН
  28. Когда отправить налоговую декларацию по УСН?
  29. Ип на усн 6%: рассчитываем и уплачиваем налоги и страховые взносы | контур.ндс+
  30. Вводные данные
  31. Что следует уплачивать
  32. Учет
  33. Расчет налога
  34. Что считается доходом
  35. Таблица 5. Пример заполнения Раздела I Книги учета доходов и расходов

Ип на усн 6% – как уменьшить налог на страховые взносы без работников

Начисление налога усн ИП по УСН,  уклонение от уплаты страховых взносов

Упрощённая система налогообложения в варианте «Доходы» – самый популярный налоговый режим у малого бизнеса.

Другое название этой системы – «УСН 6 процентов», потому что стандартная налоговая ставка здесь составляет всего 6% от полученных доходов.

Но и эту рассчитанную сумму налога можно дополнительно уменьшить за счёт страховых взносов, которые ИП платят за себя, а работодатели – за работников. Узнайте, как уменьшить налог на страховые взносы на примере наших расчётов.

Нормативная база

Для начала немного теории, которая позволяет плательщикам УСН 6 процентов уменьшать рассчитанный налог вплоть до нуля. Возможность учитывать суммы уплаченных страховых взносов в 2020 году для УСН предоставлена статьёй 346.21 НК РФ.

Вот то самое положение из этой статьи: «Налогоплательщики, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчётный) период, на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчётном) периоде».

Налоговым периодом для ИП на УСН 6 % является календарный год, а отчётными, по итогам которых надо рассчитать и заплатить авансовые платежи, признаются периоды: первый квартал, полугодие и 9 месяцев. Сроки уплаты авансовых платежей – не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (25 апреля, июля, октября соответственно).

Если плательщик УСН Доходы в течение отчётного периода уплатил страховые взносы за себя или за работников, то рассчитанный авансовый платёж можно уменьшить.

Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2020 году для ИП без работников производится в особом порядке – уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы.

Если же у предпринимателя есть наёмные работники, то уменьшать налог разрешено не более, чем на 50%. Указание на это есть в той же статье 346.21 Налогового кодекса.

Мы не случайно рассматриваем уменьшение налоговых платежей за счёт уплаченных страховых взносов только для упрощённой системы в варианте «Доходы». Дело в том, что при выборе УСН Доходы минус расходы налогоплательщик вправе только учитывать уплаченные взносы в своих расходах, но не может уменьшать сами налоговые платежи.

Как уменьшить налог на УСН для ИП без работников

Сначала рассмотрим уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2020 году для ИП без работников. Покажем, как уменьшить рассчитанные налоговые платежи на конкретном примере.

✐ Пример ▼

Предприниматель, выбравший УСН Доходы, самостоятельно оказывает бытовые услуги населению. За 2020 год им был получен доход в 937 000 рублей. Какие налоги и взносы он должен заплатить при таких доходах?

Сумма налога для ИП на УСН 6% составит (937 000 * 6%) 56 220 рублей. Кроме того, предприниматель должен платить за себя страховые взносы. Расчёт страховых взносов в 2020 году для УСН производится так: минимальный фиксированный взнос в размере 40 874 рублей плюс дополнительный взнос (1% от суммы дохода свыше 300 000 рублей) 6 370 рублей, всего 47 244 рублей.

На первый взгляд, можно предположить, что общая сумма для уплаты в бюджет будет равна 47 244 рублей взносов плюс 56 220 рублей налога и авансовых платежей. Итого, 103 464 рублей. На самом деле, это не так. 

Упрощёнка 6 процентов для предпринимателя без работников позволяет уменьшать налог, который был начислен. В результате, ИП заплатит в бюджет вместе со взносами всего 56 220 рублей, только делать это надо правильно.

Хотя для уплаты взносов за себя установлен один срок (не позднее 31 декабря), но чтобы сразу уменьшать рассчитанные 6 процентов для ИП, взносы стоит платить частями каждый квартал. В таблице отражены суммы доходов и уплаченных взносов по отчётным периодам нарастающим итогом, как это установлено статьёй 346.21 НК РФ.

Отчётный (налоговый) периодДоход нарастающим итогомУплаченные взносы нарастающим итогом
Первый квартал135 0008 000
Полугодие418 00024 000
Девять месяцев614 00035 000
Календарный год937 00047 244

*Примечание: дополнительный 1%-ный взнос можно уплатить и позже, до 1 июля 2021 года, но предприниматель перечислил всю сумму в текущем году.

Теперь, на примере этих данных, посмотрим, как происходит начисление и уменьшение авансовых платежей и налога по итогам года за счёт уплаченных взносов.

  1. За первый квартал: 135 000 * 6% = 8 100 минус уплаченные взносы 8 000, к оплате остаётся 100 руб.
  2. За полугодие рассчитанный платеж составит 418 000 * 6% = 25 080 р. Отнимаем взносы, уплаченные за полугодие, и уплаченный аванс за первый квартал: 25 080 – 24 000 – 100 = 980 руб. останется доплатить в бюджет.
  3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 614 000 * 6% = 36 840 р. Уменьшаем на уплаченные взносы и авансы: 36 840 – 35 000 – 100 – 980 = 760 руб.
  4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 937 000 * 6% = 56 220 – 47 244 – 100 – 980 – 760 = 7 136 руб.

Ещё раз проверим правильность расчетов. Всего было уплачено:

  • авансовые платежи по итогам отчётных периодов: (100 + 980 + 760) 1 840;
  • оставшийся налог по итогам года 7 136;
  • взносы за весь год 47 244.

Получаем, что действительно все платежи в бюджет составили сумму 56 220 рублей, а не 103 464 рублей, как могло показаться на первый взгляд.

А каким был бы расчёт, если бы авансовые платежи на УСН по итогам отчётных периодов не уменьшались, потому что предприниматель заплатил взносы за себя одной суммой в конце года – 30 декабря?

В этом случае авансовые платежи вносятся каждый отчётный период в полном размере, т.е. вместо 1 840 рублей по итогам девяти месяцев ИП перечислит 36 840 рублей.

Оставшийся налог (56 220 – 36 840) = 19 380 уменьшается на разово уплаченную сумму взносов 47 244 рублей, в результате возникает переплата налога на 27 846 рубля.

Переплату можно вернуть или зачесть в счёт будущих платежей, но сначала надо сдать годовую декларацию, а потом обратиться с заявлением в ИФНС. 

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Как уменьшать налоговые платежи на УСН ИП с работниками

Если предприниматель нанимает работников, то авансовые платежи и сам налог можно уменьшить на сумму взносов, но не более, чем на 50%. При этом разрешено учитывать взносы, уплаченные не только за себя, но и за работников.

В общем случае ставка страховых взносов за работника составляет 30% от зарплаты и других платежей:

  • на пенсионное страхование – 22%;
  • на медицинское страхование – 5,1%;
  • на социальное страхование – 2,9%.

Кроме того, надо уплатить взносы в ФСС, тариф которых, в зависимости от класса профессионального риска вида деятельности ИП, составляет от 0,2% до 8,5%. 

До 2019 года многие предприниматели на УСН платили за работников пониженный тариф страховых взносов (только 20% на пенсионное страхование). Однако  эту льготу отменили, поэтому страховые взносы за работников упрощенцы платят на общих основаниях.

✐ Пример ▼

За 2020 год ИП с работником заработал 1 780 450 рублей. Отразим получение доходов и уплаты взносов за себя и за работника в этой таблице.

Отчётный (налоговый) периодДоход нарастающим итогомУплаченные взносы нарастающим итогом
Первый квартал335 00018 000
Полугодие820 20036 000
Девять месяцев1 340 25054 000
Календарный год1 780 45078 790

Рассчитанный налог с учётом авансовых платежей в этом примере составит 1 780 450 * 6% = 106 827 рублей, а взносов за ИП и за работника уплачено на сумму 78 790.

С учётом ограничения в 50% рассчитанный налог можно уменьшить только до (106 827/2) 53413,5 рублей, хотя уплаченные взносы больше этой суммы.

Как видим, финансовая нагрузка ИП-работодателя на УСН выше не только за счёт взносов за работников, но и из-за ограничения налоговой льготы.

Если у вас еще остались вопросы или вы хотите получить совет от профессионала, мы можем предложить бесплатную консультацию по налогообложению от 1С:

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-ip-na-usn-6-umenshit-nalog-na-strahovye-vznosy

Страховые взносы в ПФР на УСН | Взносы в Пенсионный Фонд ИП и ООО на упрощенной системе налогообложения — Контур.Бухгалтерия

Начисление налога усн ИП по УСН,  уклонение от уплаты страховых взносов

Страховые взносы платят все ИП и ООО на упрощенке. Мы расскажем, как рассчитывать взносы, когда и куда их следует перечислять и как уменьшать налог на сумму взносов.

Что такое страховые взносы

Иногда начинающие предприниматели путают налоги и взносы. Давайте уточним: налог — это обязательный платеж с доходов бизнеса в пользу государства или муниципалитетов. А страховые взносы — это отчисления в Фонды пенсионного, социального и медицинского страхования.

Бюджеты этих фондов формируются отдельно от федерального — именно из взносов страхователей, поэтому фонды называются внебюджетными.

Они обеспечивают поддержку гражданам, у которых наступил страховой случай: например, Пенсионный фонд назначает пенсию по достижении пенсионного возраста, ФСС выплачивает пособия при наступлении беременности и рождения ребенка.

Кто уплачивает страховые взносы

ИП, адвокаты, нотариусы перечисляют взносы за себя в четко установленном размере. Ежегодно чиновники пересматривают размер этих взносов. ИП и организации, которые являются работодателями, уплачивают также страховые взносы за работников. Если ИП перечисляет взносы как работодатель-страхователь, это не освобождает его от уплаты взносов за себя.

Размер страховых взносов в 2020

В 2020 году ИП на УСН уплачивают 40 874 рублей взносов. Из них на пенсионное страхование уплачивается 32 448 рублей. На медицинское страхование перечисляется 8 426 рублей. ИП не должны делать взносы в ФСС, но если предприниматель хочет получить право на социальные пособия (больничные, декретные, по уходу за ребенком), то ему нужно перечислять взносы в ФСС добровольно. 

Дополнительно ИП должен перечислять в ПФР 1 % с тех доходов за год, которые превышают доход в 300 000 рублей. Но не более 259 584 рублей — такой взнос придется доплатить, если годовой доход превысит 25,96 млн рублей. Будьте внимательны при формировании платежек: уплата при превышении предельной величины дохода проходит по отдельному КБК.

Для ИП и ООО, выступающих как страхователи, суммарный размер взносов в разные фонды составляет в большинстве случаев 30 % от зарплаты сотрудника. Эта сумма не вычитается из зарплаты, как НДФЛ, а платится работодателем в фонды из средств предприятия. В ПФР направляется 22 % от суммы зарплаты, в ФФОМС — 5,1 %, в ФСС на обязательное социальное страхование — 2,9 %. 

Существуют также дополнительные тарифы ФСС на страхование от производственных травм и профзаболеваний. Они устанавливаются каждому страхователю в зависимости от вида деятельности. Именно для уточнения этого тарифа работодатели ежегодно сдают в ФСС отчет об основном виде деятельности. Размер тарифной ставки — от 0,2 % до 8,5 %.

При расчете взносов нужно иметь в виду лимиты по зарплате. Если сумма зарплаты, рассчитанная нарастающим итогом в течение года, превышает этот лимит, то с превышающей суммы взносы либо не платятся вовсе, либо платятся по сниженному тарифу. Вот лимиты 2020 года:

  • ПФР — 1 292 000 рублей. С превышающих сумм платятся взносы по ставке 10 %, а ИП и ООО льготных категорий не платят взносы.
  • ФСС — 912 000 рублей. С превышающих сумм платить взносы не нужно.
  • Лимита для взносов в ФФОМС и на травматизм не существует, взносы надо платить всегда.

До 2019 года у некоторых ИП и ООО на упрощенке, попадающих под льготу (например, ведущим деятельность в сфере образования, здравоохранения), была возможность делать взносы в ПФР по сниженному тарифу — в размере 20 % от зарплаты сотрудника. Таких льгот больше нет. Начислять и платить взносы по пониженным тарифам в 2020 году продолжат только НКО на УСН с признаками социального ориентирования и благотворительные предприятия на УСН — они платят только 20 % в ПФР.

Важно: уточняйте тариф по взносам для вашего вида деятельности в вашем регионе.

Куда отправлять

Взносы на пенсионное, медицинское страхование и страхование на случай нетрудоспособности и материнства в 2020 году нужно отправлять в ИФНС. Взносы на травматизм принимает ФСС. Реквизиты своей налоговой и соцтраха, а также КБК уточняйте на региональных официальных сайтах.

Сроки уплаты страховых взносов

ИП должен уплатить взносы за себя в течение календарного года — разово или частями до 31 декабря или ближайшего следующего рабочего дня, например, в 2020 году — до 9 января. Взносы с доходов, превышающих 300 000 рублей, нужно рассчитать и перечислить до 1 июля следующего года.

ИП и ООО как страхователи должны уплачивать взносы по сотрудникам не позднее 15 дней после завершения очередного месяца, за который работникам начислена зарплата.

На УСН 15 % все взносы за сотрудников или ИП за себя попадают в графу «Расходы» в Книге учета и уменьшают налоговую базу.

На УСН 6 % страхователь или ИП без сотрудников имеют право включить страховые взносы в налоговый вычет:

  • ИП без сотрудников может снизить налог на сумму всех уплаченных взносов, даже если налог при этом аннулируется.
  • ИП и ООО с работниками тоже могут уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50 %.

Мы подробно рассказывали о том, как упрощенцы могут делать налоговый вычет в связи с взносами. 

Веб-сервис Контур.Бухгалтерия автоматически рассчитает взносы для ИП и для ООО на упрощенке. Изучите возможности сервиса бесплатно в течение месяца, ведите учет, платите налоги, начисляйте зарплату и избавьтесь от рутины.

Попробовать бесплатно

Компании и ИП не всегда работают на одном налоговом режиме долгие годы, иногда его приходится менять. В статье расскажем, какие бывают причины для смены системы налогообложения (СНО), как и в какие сроки сменить налоговый режим.

КУДиР — это книга доходов и расходов, обязательный налоговый документ для всех организаций и предпринимателей на УСН. Расскажем, как вести КУДир для УСН 6 % в 2020 году.

Совмещение налоговых режимов помогает оптимизировать работу компании и экономить на налогах. Разрешает ли законодательство совмещать УСН и ОСНО? Об этом — в статье.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/333

Страховые взносы ИП на УСН в 2019: сроки, расчет, как уменьшить

Начисление налога усн ИП по УСН,  уклонение от уплаты страховых взносов

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о страховых взносах для ИП на УСН.

Сегодня вы узнаете:

  1. Какие страховые взносы платит ИП, применяющий УСН;
  2. Как осуществляется уплата взносов для ИП с сотрудниками и без них;
  3. Каким образом можно уменьшить налог на УСН.

Упрощённая система налогообложения считается наиболее распространённой среди ИП. Это и понятно, потому что она имеет ряд преимуществ. Не зря её прозвали упрощённой, ведь отчётность сводится к минимуму, а расчёт налога к уплате не вызывает трудностей даже у начинающих предпринимателей.

выгода от использования УСН – вы освобождаетесь от уплаты трёх налогов:

  • На имущество;
  • На прибыль;
  • НДС.

Вместо трёх сборов, вы платите только один. К тому же ставку по нему вы выбираете сами.

Существует две системы начисления налога при УСН:

  • 6% с полученного дохода;
  • 15% с разницы между полученными доходами и понесёнными затратами.

Первый вариант выгоден, если ваши расходы минимальны. В таком случае со всего полученного дохода потребуется уплатить лишь 6% в качестве налогового платежа в бюджет. Если в вашей деятельности расходы составляют хотя бы 2/3 от доходов, то есть смысл перейти на УСН «Доходы — расходы». В этом случае с полученной разницы вы уплатите 15%.

На начальном этапе предпринимательства трудно сказать, какой налоговый режим будет выгоднее: на 6% или 15%. Это станет понятным лишь через несколько месяцев работы. В любом случае перейти на новый налоговый режим вы сможете не ранее следующего отчётного года.

Работать с УСН вы сможете, если:

  • В вашей фирме трудится 100 человек и меньше;
  • Вы не производите подакцизные товары и не добываете полезные ископаемые;
  • Доход от вашей деятельности не превышает 150 000 000 рублей за год;
  • На вашем балансе остаточная стоимость основных средств должна быть не более 150 млн.руб.;
  • Вы не являетесь нотариусом, адвокатом, не занимаетесь игорным бизнесом или ведением ломбардов;
  • В вашем бизнесе нет иных ограничений, прописанных законодательно.

Оплачиваем страховые платежи на УСН

Любой предприниматель обязан оплачивать страховые взносы. Они переводятся на счета налоговой инспекции, а далее распределяются по соответствующим фондам.

Взносы в ПФР гарантируют накопление будущей пенсии за сотрудником. Уплата взносов обеспечит данного работника некоторой ежемесячной суммой по достижении пенсионного возраста. Оплата в Фонд ОМС позволяет персоналу воспользоваться бесплатными медицинскими услугами, а ФСС делает возможным оплату больничных листов и освобождение от деятельности на время ухода за ребёнком.

Независимо от того, есть ли в штате ИП сотрудники или их нет, – взносы во внебюджетные фонды должны осуществляться по общепринятому графику. Если работники в деятельности ИП присутствуют, значит, платежи проводятся за них и за себя лично.

Если же, кроме владельца в ИП никто не трудоустроен, то платить взносы необходимо лишь за одно физическое лицо.

Так как ИП сам себе работодатель и не трудится по найму, то и обеспечить себя пенсией или медицинской страховкой он обязан за счёт собственных средств.

Неуплата взносов карается по закону суммами, равными от 20 до 40% (в случае, если будет доказан факт умышленно совершенных действий) от размера просроченных платежей.

С 2017 года были внесены некие поправки в Налоговый Кодекс. В частности, появилась новая глава, которая передаёт контроль за оплатой взносов в ведомство налоговой службы. Теперь все платежи осуществляются в пользу налогового органа, а не в фонды. Исключение составляет только плата за травматизм на производстве. Её, как и раньше переводим на счёт внебюджетного фонда.

В связи с введёнными изменениями, сменились и КБК. Вместо первых трёх цифр 392 и 393, обозначающих в качестве получателя средств ПФР и ФСС соответственно, необходимо указывать 182. Это значит, что деньги уйдут на счёт налоговой.

Взносы уплачиваются даже в том случае, если ваше ИП не получает доходов или, более того, вы получили убытки. Факт регистрации физического лица в качестве ИП обязывает вас стать плательщиком обязательных платежей независимо от финансового состояния вашей деятельности.

Сроки оплаты

На законодательном уровне сроки уплаты взносов во внебюджетные фонды строго регламентированы. За их невыполнение ИП несёт ответственность.

Существуют следующие временные ограничения по внесению платежей:

  • Для ИП без работников за себя – до 31 декабря отчетного года. Взносы можно также вносить частями в течение года или заплатить всю сумму сразу;
  • Для ИП со штатом – до 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления дохода сотруднику;
  • Для ИП, чей годовой доход превысил 300 000 рублей, до 1 июля года, следующего за отчетным, необходимо  дополнительно внести сумму,  равную 1% с разницы между фактическим доходом и 300 000 рублей.

Если в течение своей деятельности в отчётный год ИП вносит авансовые платежи по страховым взносам, то до 31 декабря он должен будет оплатить оставшуюся сумму – разницу между фиксированной и внесенными авансами.

Бывает, что последний день оплаты выпадает на нерабочий день (праздничный либо выходной). В этом случае закон допускает произвести оплату в ближайший рабочий день. Особенно разница в днях будет заметна в конце отчётного года, когда 31 декабря окажется субботой или воскресеньем.

Как оплачивать страховые взносы

Предприниматель на УСН, не имеющий наемных работников, вносит лишь фиксированные взносы – пенсионный и медстрахование. В ФСС вы можете осуществить добровольный перевод на ваше усмотрение. С 2017 года данные платежи необходимо переводить на счёт налогового органа. КБК для оплаты пенсионных отчислений и по медицинскому страхованию разнятся.

Чтобы оплатить взносы, вам потребуется сформировать квитанцию для оплаты в банк. Сделать это можно через сайт налоговой службы.

  • Посетите официальный сайт налоговой службы;
  • Выберите в электронных сервисах раздел «Заплати налоги»;
  • Нажмите на кнопку создания платёжного поручения для ИП;
  • В появившейся форме выберите «ИП»;
  • В следующем списке отметьте «Платёжный документ»;
  • Заполните КБК (перечень классификаторов имеется также на сайте), остальные строки будут заполнены системой автоматически;
  • Затем укажите ваш адрес проживания;
  • В реквизитах платежа укажите статус плательщика как ИП;
  • Проставьте буквы «ТП», если вносите основной платёж (не штрафы или пени);
  • Выберите период, за который производите оплату средств;
  • Введите сумму;
  • Укажите собственное имя с отчеством и фамилию;
  • Заполните ИНН;
  • Напротив места проживания проставьте галочку (это означает, что адрес жительства и нахождения объекта налогообложения совпадают);
  • Выберите способ оплаты (наличными – в этом случае система сформирует для вас квитанцию, которую вы распечатаете и предоставите в банк, безналичный – оплата будет произведена с сайта налоговой службы через партнёрский банк).

Обратите внимание, что ранее осуществить оплату взносов вы могли только с собственной карты или счёта, что вызывало массу неудобств.

Как ИП на УСН без работников производит оплату в пользу страховых взносов

Если в штате ИП нет работников, то оплачивать суммы страховых взносов необходимо только за себя. С 2018 года они имеют фиксированный размер, не зависящий от суммы МРОТ.

Если ваши доходы за год не превысили 300 000 рублей, то в Пенсионный Фонд вы только заплатите 29 354 рублей, а в медицинский – 6 884 рублей.

Итого за год вам необходимо внести на счёт налоговой фиксированных страховых взносов на сумму 36 238 рублей.

Если же доходы вашего бизнеса за отчётный год превысили отметку в 300 000 рублей, то необходимо дополнительно оплатить 1% от разницы между фактическим доходом и фиксированной суммой в 300 000 рублей.

В данном случае формула для расчёта платежей будет следующей: 29 354 + 1% (СД — 300 000 рублей), где СД — сумма вашего фактического дохода.

Однако, государство установило максимальную планку страховых взносов, положенных для уплаты. Свыше 234 832 рублей вы не будете перечислять в бюджет. Даже если по вашим подсчётам необходимо заплатить большую сумму, вы платите установленную законом. С 2018 года при ее расчете принимается сумма фиксированного взноса в ПФР, а именно ее восьмикратный размер. МРОТ в расчетах больше не участвует.

Формула для её расчёта выглядит так: 8*29 354. При этом, если вы по какой-то причине отказались внести дополнительные взносы в страховой фонд, то налоговая самостоятельно вам их рассчитает, исходя из вашего годового дохода, и предъявит вам к уплате налоговое требование.

Пример.

Если ИП зарегистрировался в налоговой 15 марта 2019 года, то формула для пенсионных отчислений будет следующей: 36 238 (фиксированный годовой доход) : 12 (месяцев) * 9 (полные месяцы: апрель-декабрь, отработанные в расчетном году) = 27 178,50 рублей.

В марте ИП отработал 17 дней. Далее рассчитываем сумму взносов за март: 36 238 : 12 : 31 (число дней в марте) * 17 = 1 656, 04 (сумма взносов за март). Таким образом, за текущий год ИП должен заплатить – (27 178, 50 + 1 656,04) = 28 834,54 рублей страховых взносов.

Допустим, что прибыль ИП за год составила 450 000 рублей. Тогда в дополнение к полученной сумме нужно уплатить в бюджет: (450 000 – 300 000)*1% = 1500 рублей. Соответственно, общая сумма страховых взносов составит: 30 334,54 рублей (28 834,54 + 1 500).

Платим страховые взносы на УСН при наличии наёмных работников у ИП

Если вы наняли работников себе в помощь, то необходимо оплачивать за нихобязательные взносы в бюджет. Вы платите средства за себя и свой персонал.

За каждого работника вам необходимо отчислять 30% от суммы их ежемесячного дохода, включая заработную плату, премии и другие поощрения.

Если ваши работники трудоустроены по гражданско-правовому договору, то оплатить в бюджет вы сможете меньше на 2,9%, то есть 27,1% от их ежемесячного заработка. В этом случае вам необязательно осуществлять платежи в ФСС, которые и составляют 2,9%.

Давайте попробуемрассчитать страховые взносы при наличии у ИП сотрудников.

Пример.

В фирме трудится два наёмных работника по гражданско-правовому договору. Ежемесячно в течение года им выплачивается фиксированный заработок в размере 30 000 рублей. Доходы ИП за год составили 810 000 рублей. Оплата пенсионных взносов за владельца фирмы: 29 354 рублей. Так как доход за год превысил 300 000 рублей, то дополнительно будет уплачено: (810 000 — 300 000)*1% = 5 100 рублей. Взнос на ОМС – 6 884 рублей. Взносы за сотрудников составят: 30 000 * 12 *27,1% *2 = 195 120 рублей.

Итого, за отчётный год предприниматель уплатил взносов на 29 354 + 5 100 + 6 884 + 195 120 = 236 458 рубля.

Как взносы уменьшают сумму налога

Если вы выбрали УСН «Доходы», то вправе уменьшить начисленный налог на сумму страховых взносов.

Если в вашем ИП нет наёмных работников, то вы можете снизить налог на всю сумму страховых взносов. Если сумма взносов будет равной начисленному налогу или больше, то в бюджет вы не должны платить никакого налога.

При наличии персонала в фирме можно уменьшить сумму налога только на 50%. В уменьшении налога участвуют как взносы ИП «за себя», так и за наемных работников. Этот вариант расчета применим только к системе «Доходы».

Если ИП на системе «Доходы минус расходы», то страховые взносы полностью включаются в расходную часть, формируя тем самым налогооблагаемую прибыль.

Пример.

 ИП на УСН «Доходы» получил годовой доход в размере 276 000 рублей. Сотрудников в фирме нет. Взносы были уплачены на сумму 36 238 рублей. Налог к уплате: 276 000*6% = 16 560 рублей. Получаем, что страховые взносы превышают сумму налога: 36 238 > 16 560. А это означает, что налог к уплате равен нулю.

Предприниматель на УСН «Доходы» без сотрудников получил доход за год 758 000 рублей. Налог к уплате составляет:45 480 рублей. Взносы составили: 36 238 + 1% *(658 000 — 300 000) = 39 818 рублей. Уменьшаем налог на сумму страховых взносов и получаем: 45 480 — 39 818 = 5 662 рублей. Эту сумму и заплатит предприниматель в налоговую вместо 45 480 рублей.

Теперь разберём пример с ИП на УСН «Доходы» с тремя сотрудниками в штате.

Пример.

Доход ИП составил 750 000 рублей за год. В фирме трудятся трое сотрудников с окладом в 25 000 рублей. Налог к уплате равен: 750 000 * 6% = 45 000 рублей. Взносы, уплаченные ИП: 36 238 + (25 000 * 12 *30% *3) + 1* (750 000 — 300 000) = 36 238 + 270 000 + 4 500 = 310 738 рубля.

Так как взносы превышают налог, то последний можно уменьшить на 50%: 45 000 * 50% = 22 500 рублей.

Рассмотрим пример с ИП на УСН «Доходы — расходы».

Если в ИП нет сотрудников, то расчёты будут следующими.

Пример.

Доход за год составил 842 000 рублей. Взносы за себя ИП платит в размере: 36 238 (фиксированная часть) + 1 * (842 000 — 300 000) = 41 658 рублей. Документально подтверждённые расходы ИП за год составили 650 000 рублей. Предприниматель имеет право увеличить траты на сумму произведённых ежеквартальных страховых взносов. Тогда расходы составят: 650 000 + 41 658 = 691 658 рублей.

В этом случае налог к уплате: (842 000 — 691 658) * 15% = 22 551,50 рублей.

Как видите, уменьшение налога по УСН на страховые взносы – выгодное дело. Это и является большим преимуществом применения данной системы налогообложения. Главное не забыть заплатить страховые взносы в текущем году, т.е. до 31 декабря, тогда принять их в расходы можно будет в полном объеме.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/strahovye-vznosy-ip-na-usn/

Инструкция для ИП на УСН: платежи, отчетность — Финансы на vc.ru

Начисление налога усн ИП по УСН,  уклонение от уплаты страховых взносов

Как в несколько шагов закрыть все вопросы с налогами и отчетностью? Есть простой алгоритм, который позволит вам сэкономить от 40 874 ₽ на налогах и 5 000 — 30 000 ₽ на бухгалтере за год.

Инструкция подходит для индивидуального предпринимателя (далее ИП) на упрощенной системе налогообложения (далее УСН) без сотрудников. Также стоит отметить, что эта история про безналичные расчеты, если вы принимаете наличные или применяете кассу, то приведенными шагами вы не обойдетесь.

ИП могут не вести бухгалтерский учет в соответствии со ст. 6 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ “О бухгалтерском учете”. ИП должны вести книгу учета доходов и расходов, которую можно скачать из банк-клиента, в виде банковской выписки и доработать ее.

В статье речь пойдет именно о том минимально необходимом наборе действий, который поможет избежать вопросов от налоговиков.

1. Шаг первый — страховые взносы ИП “за себя”

2. Шаг второй — налог УСН

2.4. Пример правильной оплаты

3. Шаг третий — отчетность на УСН

4. Чек-лист для предпринимателя

Как рассчитать?

Фиксированный размер страховых взносов можно посмотреть на сайте ИФНС. В 2020 году размер взносов составляет 40 874 ₽. Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование — 32 448 ₽ и страховые взносы на обязательное медицинское страхование — 8 426 ₽.

Также вам нужно заплатить 1% от суммы дохода свыше 300 000 ₽ за 2019 год, но не более 234 832 ₽ (259 584 ₽ – за 2020 год). То есть, если вы за 2019 год заработали 1 000 000 ₽, то 1% мы заплатим с 700 000 ₽. (1 000 000 – 300 000) х 1% = 7 000 ₽.

Если вы зарегистрировали ИП не с начала года, то вам нужно заплатить страховые взносы в меньшем размере, пропорционально дням с даты регистрации ИП до конца года. Посчитать фиксированный платеж, если ИП зарегистрировался не с начала года можно на сайте ИФНС.

Когда заплатить?

Заплатить все страховые взносы я рекомендую как можно раньше. Если страховые взносы платятся в том же отчетном году, что и налог на доходы, то вы можете уменьшить сумму налога на 100% от суммы уплаченных страховых взносов.

Взносы должны быть уплачены кварталом ранее, перед кварталом уплаты налогов. Заплатив взносы в первом квартале (до 31.03), мы можем их полностью использовать в счет уплаты налогов.

Если мы заплатим взносы, например, в 3 квартале, то сможем гасить платежи по налогам только за 3 и 4 кварталы (до 25.10, до 25.01).

Важно! Взносы уменьшают налог на доходы 6%; налог на доходы минус расходы 15% уменьшать взносами нельзя, в этом случае можно только учесть сумму взносов в расходах.

Крайний срок оплаты фиксированных взносов — до 31.12 текущего года.

Крайний срок оплаты 1% свыше 300 000 ₽ доходов — до 01.07 следующего года.

Образцы платежных поручений

В образцах желтым выделены поля, которые необходимо изменить, в соответствии с вашими данными.

На что обратить внимание в платежке.

Поля 13, 14, 15, 17 — меняем реквизиты банка для регионов. Для Москвы – оставляем.

Поля 61, 103, 13 — меняем реквизиты налоговой. Не знаете какая у вас налоговая? Смотрите в выписке из ЕГРИП на сайте налоговой по ИНН.

Поле 105 — код ОКТМО. Смотрим свой ОКТМО по ИНН на сайте статистики.

Поле 104 — код КБК. Внимательно переносим код из образца платежки. Очень важный.

18210202140061110160 – взносы на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере

18210202103081013160 – взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере

18210202140061110160 – взносы на обязательное пенсионное страхование 1% свыше 300 000 ₽ дохода

Поле 107 – Налоговый период. Ставим год, за который перечисляем взносы. Фиксированная часть – текущий год, 1% от суммы свыше 300 000 ₽ дохода – прошлый год.

Номера полей в платежке

Для заполнения платежек по налогам и взносам есть сервис ИФНС. Можете попробовать воспользоваться им, либо взять мои готовые платежки и доработать под себя.

Пример правильной оплаты взносов и налогов

Доход ИП на УСН 6% за 2019 год — 1 000 000 ₽, за 2020 год — 2 000 000 ₽.

До 31.03 — платим 40 874 ₽ фиксированных взносов + 7 000 ₽ (+1% свыше 300 000 руб. дохода за предыдущий год, если доход составил 1 000 000 ₽).

До 25.04 — не платим ничего. За 1 квартал заработали 500 000 ₽ х 6% = 30 000 ₽ – налог 6%. Так мы заплатили 47 874 ₽ взносов, то сумма налогов полностью покрыта. 30 000 ₽ – 47 874 ₽ = – 17 874 ₽.

До 25.07 — платим 12 126 ₽ — налог 6%. За 2 квартал заработали 500 000 ₽ х 6% = 30 000 ₽. 30 000 ₽ – 17 874 ₽ = 12 126 ₽.

До 25.10 — платим 30 000 ₽ — налог 6%. За 3 квартал заработали 500 000 ₽ х 6% = 30 000 ₽. Взносы все уже использовали.

До 25.01 — платим 30 000 ₽ — налог 6%. За 4 квартал заработали 500 000 ₽ х 6% = 30 000 ₽. Взносы все уже использовали.

Год уже закончился, а я не платил ни взносы, ни налоги

Если год уже закончился, а вы не заплатили взносы, то уменьшить налог по УСН за прошедший год не получится. Налог придется оплатить в полном объеме. Вы можете снизить налог на сумму оплаченных взносов в новом году, ровно по тем же правилам.

Уже почти конец года, а я не заплатил взносы

Нужно считать. Если налог за 4 квартал получается больше, чем взносы, платите взносы и уменьшайте налог на эту сумму.

Если налог небольшой, то имеет смысл заплатить взносы на сумму налога, а оставшуюся часть взносов заплатить в следующем году и снизить налог следующего года. Да, это нарушение, и да, за это начислят пени.

Пени за 1 месяц просрочки по уплате страховых взносов в размере 40 874 ₽ составит 232,30 ₽ (40 874 ₽ х 5,5% х 1/300 х 31 дн. = 232.30 ₽). Что вам выгоднее, смотрите сами.

Уже почти конец года, а я не заплатил взносы и налоги.

Если вы заплатите взносы за текущий год до 31.12, а налог еще вообще не платили, то сможете полностью зачесть взносы в счет уплаты налогов за этот же год. Налог нужно полностью погасить в период с 01.01 по 25.01 следующего года. ИФНС может начислить пени, так как налог должен уплачиваться ежеквартально.

Шаг третий — отчетность ИП на УСН

Как составить налоговую декларацию по УСН?

Что мы указываем в декларации по УСН 6%, по порядку:

1 страница — ИНН, отчетный год, код налогового органа, ФИО, основной код вида деятельности по ОКВЭД, подпись, дата. Если забыли свой код по ОКВЭД или код налогового органа, скачайте свою выписку из ЕГРИП на сайте налоговой.

1 страница декларации по УСН

2 страница — ИНН, ОКТМО, суммы платежей налогов поквартально, подпись, дата. Снова смотрим свой ОКТМО по ИНН на сайте статистики.

2 страница декларации по УСН

3 страница — ИНН, суммы полученных доходов нарастающим итогом поквартально, суммы исчисленных налогов нарастающим итогом поквартально (не вычитая взносы), суммы уплаченных взносов нарастающим итогом поквартально.

3 страница декларации по УСН

Образцы налоговых деклараций

В образцах желтым выделены поля, которые необходимо изменить, в соответствии с вашими данными.

Декларация по УСН — доходы 6%

Декларация по УСН — доходы минус расходы 15%

Когда отправить налоговую декларацию по УСН?

Крайний срок: до 30.04 следующего года.

В 2020 году правительство перенесло срок подачи декларации за 2019 год на 3 месяца (до 31.07.2020).

Как отправить налоговую декларацию по УСН?

Есть три способа подачи декларации в ИФНС:

1.Лично отнести в налоговую. Очередей там заметно меньше, но если налоговая не через дорогу от вас, то какой смысл?

2.Электронная подача. Для электронной подачи вам необходимо выпустить ключ ЭЦП. Далее отправить отчетность можно с помощью оператора ЭДО, но за это придется заплатить, либо отправить на сайте налоговой. Со вторым вариантом, как всегда, придется помучиться.

3.Самый простой вариант — отправить декларацию почтой. Печатаем декларацию в одном экземпляре, подписываем и относим на почту с описью-вложением. Отправлять нужно заказным письмом. Для тех кто совсем не в теме, вам понадобится конверт А4. Адреса налоговых Москвы тут. Сохраните квитанцию с почты, она служит доказательством своевременной подачи декларации. Образец описи-вложения.

Все вопросы решены. Сохраните шаблоны платежек в своем банк-клиенте и форму декларации в Google docs, повторите процедуру через год.

Пройдите небольшой тест, чтобы определить уровень новых бухгалтерских навыков.

Сохраните чек-лист для предпринимателя, чтобы ничего не пропустить.

Больше полезного об оптимальном взаимодействии с налоговой можете узнать в моем телеграмм канале.

Источник: https://vc.ru/finance/123510-instrukciya-dlya-ip-na-usn-platezhi-otchetnost

Ип на усн 6%: рассчитываем и уплачиваем налоги и страховые взносы | контур.ндс+

Начисление налога усн ИП по УСН,  уклонение от уплаты страховых взносов

Продолжаем цикл статей, посвященных начинающим предпринимателям. Мы уже писали о том, как выбрать налоговый режим. Если вы остановились на упрощенной системе налогообложения и выбрали в качестве объекта доходы, то это статья предназначается именно для вас.

Вводные данные

В этом материале мы рассмотрим простой пример, чтобы понять, как ИП действовать при расчете налога и взносов. Наш предприниматель будет соответствовать таким критериям:

  1. Платит налог по ставке 6%, то есть использует УСН с объектом доходы.
  2. Не привлекает наемных работников.
  3. Не работает с физическими лицами, поэтому не применяет кассовый аппарат. Контрагентами ИП являются предприниматели и юридические лица, с которыми он рассчитывается через банковский счет.

Что следует уплачивать

Предприниматель на УСН освобождается от уплаты многих налогов:

  1. НДФЛ в отношении собственных доходов;
  2. НДС (за некоторым исключением, например, по экспортным операциям);
  3. Налога на имущество, применяемого при осуществлении предпринимательской деятельности (за исключением объектов недвижимости, которые облагаются налогом на основании кадастровой стоимости).

Единственным налогом, который уплачивает предприниматель-упрощенец, работающий самостоятельно, является налог в связи с применением УСН. В нашем случае это 6% от размера полученного дохода. Налог уплачивается в течение года авансовыми платежами:

  • за первый квартал — не позднее 25 апреля;
  • за полугодие — не позднее 25 июля;
  • за 9 месяцев — не позднее 25 октября.

Окончательная уплата осуществляется по окончании налогового периода (года) до 30 апреля следующего года.

Действует правило: если последний день срока уплаты приходится на выходной, то он этот срок переносится на первый рабочий день.

Также существуют отраслевые налоги, которые уплачиваются при осуществлении специфической деятельности (например, водный налог, НДПИ и другие). Их налог при УСН не заменяет.

https://www.youtube.com/watch?v=stA8qHKxFN8

Помимо налога, ИП обязан уплачивать за себя страховые взносы в Пенсионный и Медицинский фонды. С текущего года суммы взносов зафиксировали, ранее же они были привязаны к размеру МРОТ. За 2018 год предприниматель должен уплатить за себя:

  1. Взносы на пенсионное страхование:
    1. С суммы дохода до 300 тыс. рублей — 26 545 рублей. Уплачиваются до 31 декабря 2018 года.
    2. С суммы дохода, превышающей 300 тыс. рублей — 1%. Уплачивается до 1 июля 2019 года. Установлен максимум, равный 8-кратному размеру фиксированных взносов из пункта 1. То есть максимум ИП заплатит 26 545 * 8 = 212 360 рублей.
  2. Взносы на медицинское страхование: в фиксированном размере 5 840 рублей. Уплачиваются до 31 декабря 2018 года.

Обратите внимание! Приведенные выше цифры актуальны для 2018 года. На 2019 и 2020 годы определены более высокие суммы страховых взносов (статья 430 Налогового кодекса).

Учет

В части учета все довольно просто. Индивидуальный предприниматель не ведет бухгалтерию и не подает ежегодную бухгалтерскую отчетность. Однако налоговый учет он вести обязан.

С этой целью предприниматель должен заполнять книгу учета доходов и расходов для субъектов, применяющих упрощенную систему налогообложения. В ней предприниматель фиксирует все свои приходные операции.

Расходы ИП на УСН с объектом «доходы» не учитываются, поэтому графа 5 Раздела I книги учета не заполняется. Однако нужно отразить в книге  уплаченные страховые взносы. Они отражаются в Разделе IV.

По книге учета доходов и расходов ИП рассчитывает налог, подлежащий уплате в отчетном периоде. Сведения вносятся в книгу на основании выписки из расчетного счета.

Расчет налога

Расчет авансового платежа по налогу не вызывает трудностей. Он считается по формуле: Авансовый платеж = Налоговая база * 6 / 100, где налоговая база равна доходам предпринимателя за отчетный период нарастающим итогом.

Например, ИП заработал (доход нарастающим итогом):

  • за I квартал — 0 рублей;
  • за первое полугодие — 20 тыс. рублей;
  • за 9 месяцев — 130 тыс. рублей;
  • за год — 295 тыс. рублей.

Авансовые платежи (до вычета страховых взносов) составят:

  • за первое полугодие — 20 000 * 6 / 100 = 1 200 рублей;
  • за 9 месяцев — 130 000 * 6 / 100 = 7 800 рублей;
  • за год — 295 000 * 6 / 100 = 17 700 рублей;

Далее авансовый платеж может быть уменьшен на сумму уплаченных в периоде страховых взносов. Механизм уменьшения детально рассмотрен чуть ниже. Кроме того, налоговый платеж подлежит уменьшению на сумму ранее уплаченных в году авансовых платежей за предыдущие периоды. Формула приобретает вид:

Сумма платежа за период = Авансовый платеж за период — Сумма уплаченных в периоде взносов — Авансовый платеж, уплаченный за предыдущие периоды года

Что считается доходом

В части учета доходов есть такие правила:

  1. Доходы учитываются по кассовому методу. Это значит, что они признаются на дату их фактического получения. ИП из нашего примера получает свои доходы в банк, следовательно, они признаются на дату поступление денежных средств на его расчетный счет.

    Обратите внимание! Это правило касается и предоплаты в счет будущей поставки. Предприниматель должен включить эту сумму в свой доход на дату получения предоплаты.

    Если сделка не состоится, то есть предоплата будет возвращена, эта операция отражается в книге учета доходов и расходов в том периоде, когда фактически произведен возврат. Указать ее нужно со знаком «минус».

    Соответственно, эта сумма будет уменьшать облагаемый налогом доход.

  2. Некоторые виды доходов не включаются в облагаемую базу, а именно:
    1. Суммы кредитов и займов, а также суммы средств, полученные в счет погашения кредитов и займов.
    2. Суммы доходов, которые подлежат обложению по другим налоговым ставкам. Подразумеваются купоны по облигациям, дивиденды и другие виды доходов.
    3. Суммы доходов, которые облагаются в соответствии с иными режимами налогообложения. Нередко предприниматель совмещает две системы, например, УСН и ЕНВД или УСН и патент.
    4. Суммы средств, которые не являются доходами. Сюда относятся, например, средства за возврат бракованного товара, ошибочно зачисленные банком либо переведенные контрагентом суммы.

В следующей таблице представлен фрагмент Книги учета доходов и расходов нашего ИП за I полугодие.

Таблица 5. Пример заполнения Раздела I Книги учета доходов и расходов

№ п/п

Дата и номер первичного документа

операции

Доходы, учитываемые
при исчислении налоговой базы

Расходы, учитываемые
при исчислении налоговой базы

1

2

3

4

5

1

Источник: https://kontursverka.ru/stati/ip-na-usn-6-rasschityvaem-i-uplachivaem-nalogi-i-straxovye-vznosy

Ваше право и голос
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: