Когда мне оплачивать налог на игорный бизнес?

Содержание
  1. Налог на игорный бизнес в России: кто платит и как платит?
  2. Что подразумевает такой сбор
  3. Кто подвергается налогообложению?
  4. Ставки по налогообложению
  5. Порядок начисления и сроки
  6. Подача декларации
  7. Правонарушения
  8. Виртуальные игровые автоматы
  9. Что собой представляет налог на игорный бизнес?
  10. Правовые нормы и налогоплательщики
  11. Ставки и порядок исчисления налога
  12. Налогообложение игорного бизнеса (видео)
  13. Налог на игорный бизнес: кто его платит
  14. Кто и где платит налог
  15. Сколько нужно платить
  16. Как рассчитывается налог
  17. Какие сроки и штрафы
  18. На что идут налоги
  19. Как платится налог с интерактивных ставок у легальных букмекеров в Интернете
  20. БУКМЕКЕРЫ БЕЗ РОССИЙСКОЙ ЛИЦЕНЗИИ
  21. ПРОЦЕДУРА САМОСТОЯТЕЛЬНОГО ДЕКЛАРИРОВАНИЯ И УПЛАТЫ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА С ВЫИГРЫШЕЙ В БУКМЕКЕРСКИХ КОНТОРАХ
  22. Декларация на игорный бизнес: сроки сдачи, инструкция по заполнению
  23. Налог на игорный бизнес
  24. Порядок расчета и уплаты налога на игорный бизнес
  25. Сроки сдачи декларации на игорный бизнес в 2020 году
  26. Порядок заполнения декларации на игорный бизнес
  27. Раздел 2
  28. Раздел 2.1
  29. Раздел 3
  30. Раздел 3.1
  31. Нужно ли платить налоги на выигрыши казино в России?
  32. Сколько нужно платить?
  33. Как правильно платить?
  34. Нужно ли платить?
  35. Последствия неуплаты налогов
  36. Реальный пример уголовного преследования

Налог на игорный бизнес в России: кто платит и как платит?

Когда мне оплачивать налог на игорный бизнес?

В России налог на игорный бизнес – это один из трех главных источников прибыли для госбюджета.

Его плательщики – это организаторы азартных игр в частных предприятиях и заведениях.Как и все предприниматели, они должны отправлять ежемесячные отчисления в федеральную казну.

Но эти сборы имеют определенные особенности.

Что подразумевает такой сбор

Налог на игорный бизнес взимается с собственников тотализаторов и букмекерских офисов, а также владельцев заведений, на территории которых находятся автоматы и столы.

Этот сбор относится к видам вмененного налогообложения.

Согласно Федеральному закону ФЗ 244 об игорном бизнесе в России в Краснодарском, Алтайском и Приморском краях, а также в Калининградской области проведение азартных игр разрешено только в букмекерских конторах и тотализаторах.

В остальных регионах азартные заведения должны функционировать только в специальных зонах.

Кто подвергается налогообложению?

Плательщиками налога на данный вид предпринимательства являются его владельцы.

За какие объекты следует платить сборы:

  • игровой стол;
  • пункты приема ставок тотализатора и букмекерской конторы;
  • центры тотализатора и букмекерской конторы;
  • игровые автоматы.

По законодательству, перед монтажом игрового автомата владелец должен зарегистрировать его в Федеральной налоговой службе не позже, чем за два дня.

Регистрация объекта выполняется ФНС на основании заявления от его владельца.

Ставки по налогообложению

Федеральный закон об налогообложении подобной деятельности устанавливает такие ставки (в тысячах рублей):

  • кассы тотализатора или букмекерской конторы – 25-125;
  • пункты приема ставок тотализатора или букмекерской конторы – 5-7;
  • игровой стол – 25-125;
  • автомат – 1,5-7,5.

Если в том или ином регионе не установлена ставка по сборам в бюджет, то используется минимальная.

Сейчас в РФ работают только две зоны для организации казино – это «Азов-Сити» в Краснодарском и «Сибирская монета» в Алтайском крае.

Порядок начисления и сроки

Налогообложение затрагивает каждый отдельно взятый объект.

Если один игровой стол имеет несколько зон для игры, то по каждой из них нужно отдельно оплачивать пошлину.

Например, если одно заведение имеет три стола, а каждый из них – по две зоны, то налоговая ставка умножается на шесть.

Этот порядок устанавливает налоговый кодекс Российской Федерации, статья 370. Налоговый период составляет 1 календарный месяц.

Если новый игровой пункт открывается до 15 числа текущего календарного месяца, то сбор на него оплачивается в полном размере, если после, то налоговая ставка делится на два.

А если игорный объект выбывает, то, наоборот, до 15 числа ставка делится пополам, а по истечении половины месяца сумма оплачивается в полном объеме.

Подача декларации

Оплата производится в бюджет по месту постановки на учет в отделении Федеральной налоговой службы до 20 числа следующего календарного месяца.

Окончательная сумма сбора рассчитывается предпринимателем самостоятельно.

Декларация по данному виду деятельности отправляется ежемесячно в ФНС по месту регистрации игровых объектов.

Направить ее можно лично либо через почтовое отделение или в электронной форме.

Правонарушения

Поскольку в России есть только определенные зоны, в которых разрешен игорный бизнес, на остальной территории он считается незаконным.

За несоблюдение этого правила предприниматель привлекается к уголовной ответственности, что может повлечь за собой лишение свободы сроком на 4 года или денежным штрафом размером до 500 тысяч рублей.

Предприниматели, которые своевременно не предоставили декларацию до 20 числа за прошедший месяц, облагаются штрафом.

https://www.youtube.com/watch?v=ZsdObAX0Glk

Его сумма равна 5-30% от общей суммы сбора и не должна быть меньше одной тысячи рублей.

Если оплата была произведена несвоевременно, то плательщик обязан оплатить штраф в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Ответственность за неуплату или при частичной оплате предусмотрена, и ее размер составит от 20 до 40% от суммы долга.

Виртуальные игровые автоматы

Поскольку данный вид деятельности организовать в нашей стране не так просто, то многие любители азартных игр могут проводить время в онлайн-казино.

Хотя даже интернет-игры подлежат регистрации, а в России сделать это невозможно, то организаторы могут провести эту процедуру за ее пределами, в тех странах, где игорный бизнес полностью легализован.

Зато нашим соотечественникам не запрещается играть в виртуальные азартные игры, и никакой ответственности за подобные действия для них не предусмотрено законодательством.

Соответственно, налог на виртуальное предпринимательство довольно низкий и имеет он не фиксированную ставку, а складывается из процентов от прибыли.

В нашей стране контролировать виртуальный бизнес почти невозможно. Хотя в некоторых станах, например, в Китае, сайты онлайн-казино блокируются, а в Белоруссии гражданин может получить штраф за посещение азартных интернет-проектов.

Но трудно назвать такие методы борьбы с нелегальной игорной деятельностью эффективными, скорее, наоборот, легализация интернет-проектов станет более разумным выходом из положения.

Итак, налог на бизнес на азартных играх представляет собой фиксированную денежную сумму и распространяется он на компании и частные предприятия, которые получают прибыль от проведения азартных игр, получения ставок или заключения пари.

Источник: https://biznesbrend.ru/finansy/nalog-na-igornyj-biznes-v-rossii-kto-platit-i-kak-platit

Что собой представляет налог на игорный бизнес?

Когда мне оплачивать налог на игорный бизнес?

Налогом на игорный бизнес называется налог, который уплачивается компаниями, предпринимательство которых происходит в области игорного бизнеса. Точнее говоря, фирмами, которые имеют в своём владении игровые столы, автоматы, а также заключаются разного рода пари (букмекерская контора, тотализатор).

Правовые нормы и налогоплательщики

Для начала важно подметить, что конторы букмекеров и тотализаторы имеют право вести свою деятельность по всей России (также в сети Интернет), так как являются видами пари и законодательно отличаются от игровых автоматов, казино и т. д. То же самое касается лотерей (№ 138-ФЗ), так как их учредителями в пределах РФ является государство.

Налог на игорную деятельность является прямым региональным налогом. Он регулировался гл. 29 НК РФ вплоть до 2006 года. Начиная с 01.07.

09, в России более не действуют игорные заведения (кроме букмекерских контор и тотализаторов), не имеющие соответствующего разрешения (п. 9 ст. 16 №244-ФЗ).

Осуществлять предпринимательскую деятельность игорного характера на данное время можно лишь в пяти (формально – шести) зонах:

  1. Краснодарский край
  2. Алтайский край
  3. Приморский край
  4. Калининградская область
  5. Посёлок Красная Поляна, Сочи
  6. Крым (утверждено, находится в стадии проецирования)

Игорный бизнес на этих территориях снят с регистрации по решению налогового органа (ст. 26 № 374-ФЗ). Проведение этого же бизнеса (за исключением указанных выше разновидностей) в любых других зонах на территории России является нелегальным.

Осуществление подобной деятельности в сети Интернет и других телекоммуникационных сетях также полностью запрещено.

Данная игорная деятельность основана на получении следующих видов прибыли:

  • выигрыш;
  • пари;
  • оплата за проведение.

Объектами налогообложения в законодательном порядке являются:

  • игровой стол, автомат;
  • центры и пункты приёма ставок.

Налогоплательщиками выступают разнообразные организации, которые проводят соответствующую деятельность (ст. 365 НК РФ). Индивидуальные предприниматели не имеют права организовывать какой-либо игорный бизнес (за исключением упомянутых разновидностей). Организаторами могут быть лишь юрлица, которые зарегистрированы в специальном порядке согласно законодательству РФ.

Каждый из этих объектов регистрируется в фискальных органах не позже 2 дней (не беря в учёт красные дни календаря) до даты, когда предполагается его установление. Этому же правилу должны следовать при ситуациях, когда объекты, облагаемые налогом, подвергаются каким-либо изменениям (продажа, ликвидация, ремонт и т. д.).

Конторы букмекеров, тотализаторы и лотерея не подлежат запрету, если находятся за пределами установленных законом мест. Но всё ещё облагаются налогом как игорная деятельность.

Ставки и порядок исчисления налога

Ставки налога определяются ст. 369 НК РФ на каждый из объектов, подверженных обложению, а их размер устанавливается отдельно для каждого из субъектов России. Рассмотрим примерные размеры этих ставок (от минимальных до максимальных):

  • игровой стол (25-125 тыс. руб.) и автомат (1,5-7,5 тыс. руб.);
  • процессинговые центры конторы букмекеров и тотализатора (25-125 тыс. руб.);
  • пункты приёма ставок конторы букмекеров и тотализатора (5-7 тыс. руб.).

Если в некоторых субъектах размер ставки не определён, то предполагаются минимальные ставки налога.

Нарушения при оформлении объектов, облагаемых налогом, подвергаются денежному взысканию в трёхкратном размере суммы ставки. За повторные нарушения данный штраф увеличивается до шестикратного размера.

Налоговым периодом считается календарный месяц, а декларацию необходимо предоставлять до 20 числа месяца, который следует за истёкшим налоговым периодом (п. 2 ст. 370 НК РФ).

За несвоевременную сдачу декларации назначается штраф 5-30% от неоплаченной суммы, но не меньше 1 тыс. руб. За несоблюдение срока, когда производится уплата, – взыскание пени. За несоблюдение порядка уплаты или неуплату сумма штрафа увеличивается до 20-40% от неоплаченной суммы.

Порядок, по которому исчисляется налог, определён статьёй 370 НК РФ:

объекты, облагаемые налогом × ставка = налог

Если игровой стол разделён на несколько игровых полей, то ставка на этот объект увеличивается кратно общему числу этих полей.

Налогообложение игорного бизнеса (видео)

В этом видео подробно описаны объекты, которые, согласно законодательству РФ, облагаются налогами, их регистрация, а также налоговая база и допустимые сроки уплаты.

Ведение игорного бизнеса является достаточно серьёзным делом, имеющим такую же ответственность за нарушения. Правильное и своевременное заполнение декларации, а также следование законодательным положениям по вопросу уплаты налогов является залогом хорошего бизнеса и отсутствия возможных проблем, с этим связанных.

Источник: https://moyaidea.ru/nalog-na-igornyj-biznes.html

Налог на игорный бизнес: кто его платит

Когда мне оплачивать налог на игорный бизнес?

10 лет назад правила ведения игорного бизнеса изменились на законодательном уровне. Теперь рисковать деньгами можно лишь в нескольких игорных зонах. За их пределами — только в букмекерство и тотализаторы. Но раз все азартные игры связаны с крупными суммами, то и налоги в этой сфере будут соответствующие.

23 декабря 2019 1861

Игорный бизнес – это предпринимательская деятельность, которая предназначена для получения денежного выигрыша с помощью игр и пари. Так как выигрыши фактически являются заработком, то они облагаются налогом.

Налог на игорный бизнес – один из трех региональных налогов, поступления от которого являются источником доходов бюджета субъекта РФ. Под него попадает использование игровых столов и автоматов, а также содержание тотализаторов и букмекерских контор. Перечень того, что относится к объектам налогообложения, установлен статьей статьей 366 НК РФ.

Каждый объект налогообложения должен быть зарегистрирован в налоговой инспекции по месту установки. Зарегистрировать его нужно заранее — за два рабочих дня до самой установки. То есть, если игровой автомат хотят установить 12 августа, то зарегистрировать его нужно не позднее 10 августа.

Регистрация игрового оборудования или пункта приема ставок проводится налоговым органом. Для этого нужно заявление налогоплательщика. После регистрации налоговая выдает свидетельство о регистрации. Если количество объектов увеличивается или уменьшается, то эти изменения тоже отражаются в налоговой.

Нарушение этого порядка влечет штраф в трехкратном размере ставки налога на игорный бизнес.

Кто и где платит налог

Налогоплательщиками считаются все организации, ведущие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса. ИП такой налог платить не могут — организаторами азартных игр выступают только юрлица.

С 1 июля 2009 года были созданы специальные игровые зоны. В 2019 году географически они расположились так:

  • Алтайский край — «Сибирская монета»
  • Краснодарский край — «Красная поляна»;
  • Приморский край — «Приморье»;
  • Калининградская область — «Янтарная»;
  • Республика Крым — в проекте.

Вне этих зон азартные игры можно проводить только в букмекерских конторах и тотализаторах. Всю работу игорного бизнеса регулирует Федеральный закон от 29.12.2006 № 244-ФЗ.

Несмотря на «озаконивание» игорного бизнеса, многие казино ушли в интернет или подполье. Такие попытки вести бизнес — вне закона. Согласно поправкам, вступившим в силу с января 2015 года, организатор азартных игр в Интернете несет уголовную или административную ответственность. Кроме того, распространение рекламы онлайн-казино также влечет ответственность для владельца сайта.

Сколько нужно платить

Налоговые ставки на игорный бизнес регулируются статьей 369 НК РФ. Суммы варьируются от вида игровой деятельности:

  • за один игровой стол — от 25 000 до 125 000 рублей;
  • за один игровой автомат — от 1500 до 7500 рублей;
  • за один процессинговый центр тотализатора — от 25 000 до 125 000 рублей;
  • за один процессинговый центр букмекерской конторы — от 25 000 до 125 000 рублей;
  • за один пункт приема ставок тотализатора — от 5000 до 7000 рублей;
  • за один пункт приема ставок букмекерской конторы — от 5000 до 7000 рублей.

Налоговым периодом является календарный месяц.

Как рассчитывается налог

Порядок расчета налога подробно описан в статье 370 НК РФ. Но считается он просто: нужно умножить налоговую базу по каждому объекту налогообложения на ставку налога для этого объекта.

Налог = Количество х Ставка

Например, в казино в Сочи установлены четыре игровых стола и десять автоматов. В Краснодарском крае за один игровой стол платят 125 000 рублей, а за автомат — 7500 рублей.

125 000 х 4 + 7500 х 10 = 500 000 + 75 000 = 575 000

Таким образом маленькое сочинское казино должно платить 575 000 рублей ежемесячно.

Какие сроки и штрафы

Владелец игорного бизнеса платит налог по месту регистрации объектов налогообложения не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Тогда же предоставляется и налоговая декларация.

Если опоздать с отчетностью, то налоговая начислит от 5% до 30% от неуплаченной суммы налога по декларации, но не меньше 1000 рублей.

Задержка налогового платежа грозит взысканием пени. Она рассчитывается как 1/300 ставки рефинансирования за каждый просроченный день.

Если задержали платеж и забыли об отчетности, штраф будет в размере от 20% до 40% суммы неуплаченного налога.

На что идут налоги

Поступления от игорного бизнеса — источник доходов бюджета субъекта РФ, на территории которого он введен. То есть, если казино зарегистрировано в Приморском крае, то сумма налога остается там же. Так же и с другими регионами, где зарегистрированы букмекерские конторы или тотализаторы.

Статьи расходов региональных бюджетов зависят от нужд регионов.

Источник: https://astral.ru/articles/nalogi/13306/

Как платится налог с интерактивных ставок у легальных букмекеров в Интернете

Когда мне оплачивать налог на игорный бизнес?

Если в наземных пунктах приёма ставок легальные букмекеры в России должны удерживать подоходный налог с каждой выплаты в кассе, то для ставок в Интернете чаще всего по-другому.

Как правило, российские онлайн-букмекеры вычитают налог не с каждой интерактивной ставки, а только когда вы заказываете выплату: на карту, в банк или на свой кошелёк электронной платёжной системы. При этом выигрышем считается сумма этой выплаты за вычетом суммы последнего депозита. Но у разных букмекеров здесь уже свои нюансы, которые вам необходимо уточнять у каждого из них.

Помните только, что даже если онлайн букмекер ничего у вас не вычитает, утверждая, что все налоги за вас платит из своих средств, это не освобождает вас от обязанности самостоятельно исчислять и уплачивать подоходный налог с выигрышей от 4 000 до 15 000 рублей, а букмекера – уведомлять налоговую о каждом таком выигрыше.

Как заплатить налог с выигрышей от 4 до 15 тысяч рублей?

Процедура самостоятельного декларирования и уплаты подоходного налога с таких выигрышей в легальных букмекерских конторах будет, в общем-то, аналогичной описанной ниже процедуре декларации налогов с выигрышей у иностранных букмекеров.

За исключением того, что вместо банковской выписки вам придётся сохранять и затем приложить все квитанции о получении такого рода выигрышей.

Или взять выписку о них в ЦУПИС (Центре приёма и учёта интерактивных ставок), через который, по закону, должны проходить все финансовые транзакции между игроками и легальными букмекерами в России.

БУКМЕКЕРЫ БЕЗ РОССИЙСКОЙ ЛИЦЕНЗИИ

Можно ли гражданам России играть в нелегальных букмекерских конторах?

Можно. Законы РФ не накладывают никаких ограничений на игроков. Играть и выигрывать вы имеете право где угодно, даже у  заблокированных букмекеров , признанных в России нелегальным. Никаких запретов и тем более наказаний для игроков действующим в 2019 году российским законодательством не предусмотрено.

Как платить налоги с выигрышей у нелегальных букмекеров?

Но если вы хотите заплатить налог с выигрышей у таких букмекеров, вам придётся все сделать самостоятельно. При этом налогооблагаемой базой будет считаться вся сумма, которую вы выводите из офшорной букмекерской конторы в российский банк, без вычета переводов на пополнение счёта, сумм ставок или предыдущих проигрышей.

Поэтому, если вы хотите заплатить подоходный налог с выигрышей у иностранных букмекеров, вам лучше всего будет завести отдельный счёт в российском банке, желательно в том, куда вы никогда ранее не выводили выигрыши. И заказывать выплаты у офшорных букмекеров только на этот счёт. И только такие суммы, которые являются вашим чистым доходом (то есть выигрыши минус проигрыши и депозиты).

По окончании календарного года вы должны взять в банке выписку транзакций по данному счёту за весь год. Сумма поступлений и будет налогооблагаемой базой. Только её необходимо пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ на день поступления, для каждой выплаты.

ПРОЦЕДУРА САМОСТОЯТЕЛЬНОГО ДЕКЛАРИРОВАНИЯ И УПЛАТЫ ПОДОХОДНОГО НАЛОГА С ВЫИГРЫШЕЙ В БУКМЕКЕРСКИХ КОНТОРАХ

Далее вы поступаете с этим доходом точно так же, как и с любым другим дополнительным доходом, который вы обязаны декларировать по российским законам.

То есть до 30 апреля года, следующего за годом получения выигрышей, вы должны заполнить налоговую декларацию для физических лиц 3-НДФЛ, указав в ней все виды доходов, полученных вами в указанном году (в том числе и тех, налоги по которым уже были уплачены налоговыми агентами, например, вашими работодателями или легальными букмекерами), а также исчисленные налоги с этих доходов.

Это несложно сделать самостоятельно, бланк декларации и инструкции по её заполнению имеются на официальном сайте ФНС. Есть также специальные программы, облегчающие эту задачу, и платные помощники, которые могут сделать всё за вас.

Источник получения дохода можете указать как “выигрыш в тотализаторе за пределами РФ”, для налоговых работников так будет понятнее всего. Можно даже написать “выигрыш в интернет-казино”, это ни для кого не принципиально и ничего по сути дела не меняет.

Отправляете декларацию и приложенную к ней банковскую выписку (лучше сделать копию) ценным письмом Почты России с описью вложений и уведомлением о вручении на адрес вашей местной налоговой и оплачиваете налог в банке на её банковские реквизиты.

Скорее всего, на этом ваша миссия по уплате налога с выигрышей в иностранных букмекерских конторах будет исчерпана. По крайней мере, лично к автору по вопросам налогов, уплаченных таким образом, из налоговой никто ещё ни разу не обращался.

Но если вдруг обратятся, то так и скажите: “Выиграл в интернете в азартные игры, связанные с риском – казино, ставки, и т.п. Документов с выигрышами никаких не выдавали, максимум могу показать скриншоты с сайтов”. Но это им вряд ли потребуется.

Очень важно будет подчеркнуть, что выигрыши именно связанные с риском, потому что на безрисковые выигрыши (например, в бесплатной лотерее) совсем другой налог – 35% даже для резидентов.

Источник: https://zen.yandex.ru/media/id/5cd0311155033c00b3b3ec90/kak-platitsia-nalog-s-interaktivnyh-stavok-u-legalnyh-bukmekerov-v-internete-5cd06a5c8b758300b4f82afc

Декларация на игорный бизнес: сроки сдачи, инструкция по заполнению

Когда мне оплачивать налог на игорный бизнес?

Какие лица обязаны подавать отчетность, какие объекты подлежат обложению налогом на игорный бизнес, как рассчитать и уплатить налог, узнаете из статьи.

Налог на игорный бизнес

Плательщиками данного налога являются юридические лица — организаторы и ведущие азартных игр, получающие доход в виде выигрыша либо платы за проведение. Физических лиц или ИП данный налог не затрагивает. Порядок исчисления и уплаты налога, представления отчетности регулирует глава 29 НК РФ.

Рассматриваемый вид налога — региональный. Значит, ставки налога на данную предпринимательскую деятельность регулируют субъекты РФ.

Налог взимается не с дохода, а с игрового оборудования или места проведения.

Налогом облагаются:

  1. Игровые столы и автоматы.
  2. Процессинговые центры (тотализаторов, букмекерских контор, интерактивных ставок тотализаторов и букмекерских контор.
  3. Приемные пункты тотализаторов и букмекерских контор.

Каждый из указанных объектов должен быть зарегистрирован в ФНС.

Порядок расчета и уплаты налога на игорный бизнес

Чтобы узнать сумму налога к уплате, необходимо количество облагаемых объектов умножить на ставку налога. Минимальная ставка, установленная ст. 369 НК РФ, составляет 2 500 рублей. Максимальная ставка равна 3 млн рублей. Границы ставок зафиксированы в НК РФ, регионы определяют ставку в пределах указанных рамок.

Налог уплачивается раз в месяц до 20-го числа месяца, наступающего за отчетным. Например, заплатить налог за апрель нужно до 20 мая включительно.

Разберем расчет игорного налога на примере. Букмекерская контора «Шанс» имеет четыре пункта приема ставок в Свердловской области. Согласно Закону Свердловской области от 27.11.2003 № 36-ОЗ ставка налога за один приемный пункт составляет 14 000 рублей. Ежемесячный налог составит 56 000 рублей (14 000 х 4).

Сроки сдачи декларации на игорный бизнес в 2020 году

Сроки подачи декларации аналогичны срокам уплаты налога. Подать отчетность нужно в течение двадцати дней после завершения отчетного месяца. За февраль сдать декларацию нужно не позднее 20 марта, за март — не позднее 20 апреля, за апрель нужно успеть отчитаться до 20 мая и т.д.

Порядок заполнения декларации на игорный бизнес

В состав игорной декларации входят титульный лист и пять разделов.

В разделе 1 налогоплательщиками проставляется сумма налога (строка 030).

В строке 010 нужно указать КБК. В 2020 году код имеет значение 18210605000021000110.

Основные разделы с расчетом налога — разделы 2 и 2.1.

Раздел 2

В строке 020 второго раздела отмечается общее количество игровых объектов по их видам. Виды указаны в графах 3-8.

Строка 020 графы 3 равна сумме значений по строке 040 всех заполненных разделов 2.1 декларации.

Строка 020 (графы 4-8) = стр. 010 раздела 3 + стр. 020 раздела 3 + стр. 040 раздела 3.

Строка 030 (графы 4-8) = стр. 020 раздела 2 — (стр. 040 раздела 3 + стр. 050 раздела 3).

Строка 030 графы 3 равна сумме значений по строке 050 всех заполненных разделов 2.1.

Строка 040 (графы 4-8) равна сумме значений по строкам 040 и 050 раздела 3.

Строка 040 графы 3 равна сумме значений по строкам 060 всех заполненных разделов 2.1.

Строка 050 равна сумме значений по строке 070 всех заполненных разделов 2.1 декларации.

Строка 060 равна сумме значений по строке 080 всех заполненных разделов 2.1 декларации.

В строках 080-120 графы 3 указывают соответствующую ставку налога в рублях. В этих же строках по графе 4 указывают сумму исчисленного налога.

Сумма налога, отраженная в строке 070 графы 4, равна сумме строк 090 всех заполненных разделов 2.1.

Сумма налога, отраженная в строке 080 графы 4, равна сумме двух произведений: строки 080 графы 3, умноженной на строку 030 графы 4 и 1/2 строки 080 графы 3, умноженной на строку 040 графы 4.

Сумма налога, отраженная в строке 090 графы 4, равна сумме двух произведений: строки 090 графы 3, умноженной на строку 030 графы 5 и 1/2 строки 090 графы 3, умноженной на строку 040 графы 5.

Сумма налога, отраженная в строке 100 графы 4, равна сумме двух произведений: строки 100 графы 3, умноженной на строку 030 графы 6 и 1/2 строки 100 графы 3, умноженной на строку 040 графы 6.

Сумма налога, отраженная в строке 110 графы 4, равна сумме двух произведений: строки 110 графы 3, умноженной на строку 030 графы 7 и 1/2 строки 110 графы 3, умноженной на строку 040 графы 7.

Сумма налога, отраженная в строке 120 графы 4, равна сумме двух произведений: строки 120 графы 3, умноженной на строку 030 графы 8 и 1/2 строки 120 графы 3, умноженной на строку 040 графы 8.

Раздел 2.1

Данный раздел может быть составлен несколько раз. Количество страниц раздела 2.1 зависит от вариаций числа игровых полей на столах.

В строке 010 нужно отразить число игровых полей на игровом столе.

В строке 020 фиксируется размер налоговой ставки в соответствии с п. 1 ст. 369 НК РФ.

В строке 030 фиксируется налоговая ставка согласно п. 1 ст. 369 НК РФ с учетом абз.2 п. 1 ст. 370 НК РФ.

Строка 030 = стр. 020 гр. 3 x стр. 010 гр. 3.

Значение строки 040 соответствует числу игровых столов, имеющих количество полей, указанное в строке 010 графы 3.

Строка 040 раздела 2.1 = стр. 020 раздела 3.1 + стр. 030 раздела 3.1 + стр. 050 раздела 3.1.

В строку 050 записывают количество игровых столов с одним игровым полем. Здесь присутствуют только объекты, облагаемые налогом в соответствии с п. 1 ст. 369 НК РФ.

Строка 050 равна разности значений по строке 040 раздела 2.1 и строк 050 и 060 раздела 3.1.

В строку 060 записывают число игровых столов с одним игровым полем, подлежащих налогообложению по 1/2 ставки налога (п. 3, 4 ст. 370 НК РФ).

Строка 060 равна сумма значений по строкам 050 и 060 раздела 3.1 декларации.

В строку 070 записывают количество игровых столов, у которых больше одного игрового поля (п. 1 ст. 369, абз. 2 п. 1 ст. 370 НК РФ).

Строка 070 равна разности значений по строкам 040 раздела 2.1 и строк 050 и 060 раздела 3.1.

В строку 080 записывают количество игровых столов, у которых больше одного игрового поля. Данные объекты облагаются 1/2 ставки налога, установленной с учетом абз. 2 п. 1, п. 3 и п. 4 ст. 370 НК РФ.

Строка 080 равна сумме строк 050 и 060 раздела 3.1.

В строку 090 записывают сумму рассчитанного налога по игровым столам.

Раздел 3

В третьем разделе указывается информация об остатках и движении игровых объектов (пунктов).

Строка 010 расскажет о количестве зарегистрированных объектов на начало месяца.

Строка 020 покажет количество новых объектов, поставленных на учет до 15 числа отчетного месяца.

В строке 030 следует учесть количество объектов, снятых с учета после 15 числа отчетного месяца.

В строке 040 следует учесть количество новых объектов, поставленных на учет после 15 числа отчетного месяца.

В строке 050 следует учесть количество объектов, снятых с учета до 15 числа отчетного месяца.

В строке 060 отмечают количество объектов, числящихся на учете в Федеральной налоговой службе на конец отчетного месяца.

Строка 060 = стр. 010 + стр. 020 — стр. 030 + стр. 040 — стр. 050.

Раздел 3.1

Раздел заполняется только по игровым столам.

На столы с разным числом игровых полей заполняется свой раздел. При этом информация по числу игровых столов с равным количеством игровых полей отражается в разделе 3.1 на одной странице. Для столов с одним игровым полем будет заполнен один раздел 3.1, для столов с двумя полями — еще один раздел 3.1. и т.д.

В строке 010 отмечают количество игровых полей на столе.

В строке 020 указывают количество учтенных игровых столов на начало отчетного месяца.

В строке 030 указывают количество игровых столов, поставленных на учет в текущем месяце до 15 числа.

В строке 040 показывают количество игровых столов, снятых с учета после 15 числа отчетного месяца.

В строке 050 фиксируют количество игровых столов, поставленных на учет в отчетном месяце после 15 числа.

В строке 060 записывают количество игровых столов, снятых с регистрации в отчетном месяце до 15 числа включительно.

В строке 070 отмечают количество зарегистрированных игровых столов на конец отчетного периода.

Строка 070 = стр. 020 + стр. 030 — стр. 040 + стр. 050 — стр. 060.

Смотреть инструкцию по заполнению (Приказ ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@)

Чтобы упростить работу, заполните декларацию по игорному бизнесу в системе Контур.Экстерн. С помощью поиска выберите нужную форму, внесите необходимые сведения и сохраните. Вам не придется идти в ФНС, чтобы сдать отчет. Отчет можно легко отправить из Контур.Экстерна.

Перед отправкой заполненной формы система проверит ее на ошибки. Вы сможете увидеть все этапы приема отчетности налоговой службой. При положительном исходе в системе появится уведомление о приеме. Если отчет не примут, вы узнаете об этом из уведомления. Также в Контур.

Экстерн можно загрузить уже готовый отчет и отправить в ФНС.

Скачать бланк декларации на игорный бизнес

Скачать образец заполнения декларации на игорный бизнес

Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/deklaraciya-na-igornyj-biznes

Нужно ли платить налоги на выигрыши казино в России?

Когда мне оплачивать налог на игорный бизнес?

guruazarta 21 мая 2018 в 19:53

До недавнего времени считал, что играть в онлайн казино нельзя. Оказалось, что запрет распространяется только на организацию азартных игр, а делать ставки можно, и единственный закон, который игроки могут нарушить – уклонение от уплаты налогов.

Сколько нужно платить?

Выигрыши в казино идут как разновидность дохода, к которой применяется стандартная ставка — 13%. То, что азартные выигрыши являются доходом, указано в статье 228, пункт 5 НКРФ.

Как правильно платить?

С выигрышами в онлайн казино ориентируются на выводы на банковскую карту. То есть, сколько вы выводите, столько и считается выигрышем. Например, если вы сделаете депозит на $200, а ваш выигрыш будет $50. При выводе $250, именно эта сумма будет облагаться налогом, так как вы не докажете, что в эту сумму входит также ваш депозит.

Задекларировать доход нужно до конца апреля следующего года, а оплатить — до 15 июля. Пока вы не выводите деньги, ничего платить не надо. Как только деньги оказываются на вашем счету, считается, что вы получили доход, который нужно декларировать. Это означает, что вы заполняете форму 3-НДФЛ и относите в налоговый орган по месту регистрации.

Выигрыши до 4,000 рублей налогом не облагаются (статья 217, пункт 28 НКРФ). Но работает это не так, что вы получили десять выигрышей по 3,000 рублей каждый, собрали их все, вывели и не заплатили налог. Здесь будут считаться суммы не в отдельности, а в общем. То есть, 30,000 рублей.

В данном примере расчет суммы налога будет такой: (30,000 – 4,000)*13%=3,380 рублей. Из 30 тысяч вычитаем 4 тысячи, так как эта сумма не облагается налогом.

Если вы играете на доллары или другую иностранную валюту, то ее нужно будет перевести в рубли. Для этого используется курс ЦБ на день, когда ваши деньги вывелись из казино. Не тогда, когда вы заполняете декларацию и не в день, когда были получены выигрыши, а именно в момент, когда казино вывело их вам.

Ключевым в деле налогообложения выигрышей казино является «вывод». Если вы выигрываете миллион, вы ничего не должны пока не выведите деньги. Именно тогда выигрыш фиксируются как доход.

Нужно ли платить?

По закону платить нужно. Но в реальности дела обстоят по-другому. Судя по всему, игроки не склонны делиться своими выигрышами с государством. Для тех, кто играет по мелкому, неуплата налогов вообще не должна стать проблемой. А вот крупным игрокам нужно быть осторожными.

Информация об операциях от 600,000 рублей и выше автоматически поступает в налоговую. Поэтому хайроллеры не выводят крупные суммы за один раз, а разбивают их на мелкие выводы. Дополнительно рекомендуется переводить на разные банки и желательно частные.

Если вы совестливый человек и не можете не заплатить, то не выводите слишком часто. Если вы знаете, что все равно потом будете пополнять счет, лучше пусть деньги останутся на вашем счету в казино. Так вы избавляете себя от необходимости оформлять выводы как доход.

Последствия неуплаты налогов

Редкий игрок платит налог на выигрыши с онлайн азартных игр. Но налоговая служба имеет право за это наказать, если конечно докажет что вы нарушили закон.

Каким может быть наказание? Вам предложат задекларировать доход и заплатить штраф – 5% за каждый месяц просрочки, размер штрафа не может быть больше 30% от суммы.

Но в зависимости от суммы, которую вы не заплатили, возможна уголовная ответственность:

Неуплата от 900,000 рублей считается уклонением от уплаты налогов в крупном размере. И это уже уголовная ответственность, за которую полагается 100-300 тысяч рублей штраф или лишение свободы до 6 месяцев (статья 198 УК РФ).

От 4,500,000 рублей – особо крупный размер. Наказывают штрафом до 500,000 рублей или лишение свободы до 3 лет (статья 198 УК РФ).

Реальный пример уголовного преследования

В прошлом году на игрока в покер, Михаила Лахитова, возбудили уголовное дело за то, что он не выплатил налоги с выигрышей. В 2011 году он стал чемпионом знаменитого турнира WSOP с бай-ином в $2,500, выиграв почти $750 тысяч. В его карьере были и победы в европейских турнирах.

В итоге, налоговики насчитали, что Лахитов задолжал государству примерно 4 миллиона рублей за период с 2011 по 2013. Игрок не стал выплачивать налог и штрафы за неуплату, более того, он не явился к следователю, поэтому его объявили в федеральный розыск. Так что игроки, выигрывающие крупные деньги, должны быть осторожными и аккуратными по части налогов.

Источник: https://affgambler.ru/nalogi-kazino-onlajn-rossiya/

Ваше право и голос
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: