Какой максимальный доход может получить ИП, работая на патентной системе налогообложения?

Содержание
  1. Какие налоги должен платить ИП?
  2. Какие налоги платит ИП?
  3. Платежи ИП «за себя» (фиксированные)
  4. Налоги и взносы во внебюджетные фонды с заработной платы работников
  5. Рассказываю про максимальный оборот для ИП в 2020
  6. Что такое оборот у ИП
  7. Максимальный оборот у ИП
  8. Максимальный оборот при УСН
  9. Максимальный оборот при Патенте
  10. Максимальный оборот на ЕНВД
  11. Сравнение максимального оборота ИП для разных режимов
  12. Что будет, если превысить максимальный оборот для ИП
  13. Максимальный оборот у ИП: подводные камни
  14. Патент для ИП | Патентная система налогообложения — Эльба
  15. Кому подходит патентная система налогообложения?
  16. Сколько платить за патент?
  17. Освобождение от торгового сбора
  18. Как ИП получить патент?
  19. Как подать заявление на получение патента через Эльбу
  20. Как подать заявление на получение патента на бумаге
  21. Когда платить налог за ИП?
  22. Какие документы оформлять для налоговой?
  23. Всё о патенте для ИП на 2020 год
  24. Патент для ИП в 2020 году: что он даёт?
  25. Кто может применять патентный режим в 2020 году?
  26. Что изменится с 2020 года?
  27. Отчётность ИП на ПСН
  28. Оборот ИП в 2019 году: максимальный лимит по УСН и Патенту
  29. Оборот ИП при Патентном режиме
  30. Максимальный оборот ИП при УСН
  31. Сравнение оборота по спецрежимам
  32. Как сохранить льготы при превышении лимита по обороту ИП
  33. Список оплачиваемых налогов для ИП на патентной системе налогообложения
  34. Какие налоги платит ИП на патенте
  35. Обязательные взносы для ПСН
  36. Отличия по налогам и взносам для ИП с работниками и без
  37. Как рассчитываются налоговые платежи на ПСН
  38. В какой срок необходимо уплачивать налоги

Какие налоги должен платить ИП?

Какой максимальный доход может получить ИП, работая на патентной системе налогообложения?
Картинка взята из открытого источника “Яндекс картинки”

Правительство РФ поддержало законодательную инициативу Минфина относительно расширения сферы использования индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения (ПСН). Унифицированы определения направлений работы индивидуальных предпринимателей, выбравших ПСН.

При принятии законопроекта Минфина, налоги ИП, работающих по ПСН, можно будет уменьшить на сумму перечисленных страховых платежей и пособий. Подобная схема применяется при ЕНВД.

По новым нормам, индивидуальные предприниматели, использующие наемный труд, смогут сократить цену патента на 50 %. Если же ИП «работает самостоятельно», ограничений никаких нет. Если платежи по страховым взносам позволяют, то ИП-одиночкам вообще можно не платить.

Представители Минфина заявляют, что предложение делает более комфортным переход индивидуального предпринимателя на патентную систему (ЕНВД прекращает действовать в России в 2021-м году). Так, чтобы уплата налогов ИП по патентной системе не привела к возрастанию налоговой нагрузки.

Какие налоги платит ИП?

Налоговые платежи индивидуального предпринимателя, которые он вносит в соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской Федерации, условно делятся на 4 группы:

  • Фиксированные платежи во внебюджетные фонды, перечисляемые ИП «за себя».
  • Налоги и взносы с заработной платы работников.
  • Налоги, уплачиваемые с учетом особенностей системы налогообложения.
  • Дополнительные налоги, обязательные к уплате при занятии определенными видами деятельности.

Платежи ИП «за себя» (фиксированные)

Независимо от системы налогообложения, даже если индивидуальный предприниматель не занимается уже коммерческой деятельностью, а следовательно и не получает доходов, он обязан внести страховые взносы «за себя».

Их размер – фиксированный. Независимо от того, какие налоги платит ИП. Даже если приходится работать только самому, без наемного труда. Это взносы в ПФР и ФОМС (обязательное медстрахование). В 2020-м году необходимо заплатить:

  • 32 тысячи 448 рублей в ПФР (пенсионное страхование).
  • 8 тысяч 426 рублей в ФОМС (обязательное медстрахование).

Если годовой доход от коммерческой деятельности индивидуального предпринимателя превышает 300 тысяч рублей, потребуется дополнительно оплатить еще 1 % от суммы, превышающей лимит. Платеж должен быть проведен до начала третьего квартала следующего года (1 июля).

Налоги и взносы во внебюджетные фонды с заработной платы работников

Если расширение бизнеса требует привлечения к работе наемных работников, возникает вопрос для ИП – какие налоги следует при этом перечислять. Закон разрешает принимать на работу сотрудников, заключая с ними договора — трудовые и гражданско-правового характера. Естественно, что в этом случае возникают дополнительные обязательства по налогам и страховым взносам:

Источник: https://zen.yandex.ru/media/maxdohod/kakie-nalogi-doljen-platit-ip-5ee9d784a1535935f980a44a

Рассказываю про максимальный оборот для ИП в 2020

Какой максимальный доход может получить ИП, работая на патентной системе налогообложения?
27 декабря 2018 80 600

Чтобы иметь право находиться на одном из льготных режимов, ИП должен отвечать определённым требованиям. И к ним относится максимальный оборот для индивидуального предпринимателя. Как он устанавливается? О чём вообще идёт речь? Что будет, если нарушить это требование? Давайте разбираться.

Что такое оборот у ИП

Для начала хотелось бы пояснить, что речь не идёт о прибыли. Под оборотом подразумевается валовый доход предпринимателя, то есть общая сумма, которую видно по движению средств. То есть в неё будут включаться и расходы.

Очень часто бывает так, что налоговый режим применяется к определённому виду деятельности. Например, предприниматель совмещает УСН и ОСНО. В таком случае оборот ИП нужно рассчитывать только по тому виду деятельности, по отношению к которому используется УСН.

Максимальный оборот у ИП

Когда речь идёт о максимальной сумме оборота у ИП, подразумевается конкретная цифра, после наступления которой предприниматель теряет право использовать льготный налоговый режим. Это требование в той или иной степени актуально для:

  • УСН (упрощёнки);
  • ЕНВД;
  • патента.

Естественно, в каждом конкретно взятом случае есть свои нюансы. И с ними обязательно нужно разобраться.

Максимальный оборот при УСН

С максимальным оборотом при упрощёнке всё достаточно конкретно регламентировано. Ограничения установлены в статье 346.12 НК РФ. Там сказано, в частности, что годовой оборот не должен быть больше 150 миллионов рублей. Эта сумма остаётся актуальной и для 2020 года.

Если в 2020 году вы превысите указанные лимиты, то останетесь на «упрощёнке», но только при условии, что до конца года вернётесь к соответствующим показателям. Доходы не должны превышать 200 миллионов, а предел для общего числа работников – 130 человек.

Максимальный оборот в год для ИП рассчитывается достаточно просто. Для этого налоговая принимает во внимание все кассовые операции. Кроме того, авансы тоже учитываются.

Обратите внимание на то, что требование придерживаться максимального оборота касается любого варианта УСН. То есть вы можете выбрать ставку 6% от валового дохода или же 15% – принципиальной разницы всё равно нет.

При превышении лимитов повышается и ставка. Вместо 6% с оборота будет 8%, а вместо 15% с разницы доходы минус расходы — 20%.

Максимальный оборот при Патенте

С понятием максимального оборота для ИП приходится сталкиваться и тем, кто находится на патенте. Здесь ограничения ещё более жёсткие: 60 миллионов в год (актуально и в 2020). Если вы превысите этот показатель, то вам дадут выбрать между УСН или же ОСНО. Причём со стороны ФНС РФ такая возможность – большое послабление, до 2017 года всех автоматически переводили на общий налоговый режим.

С 2020 года можно будет приобретать патент на срок от одного дня.

Максимальный оборот на ЕНВД

Многих также интересует максимальный годовой оборот для ИП на ЕНВД. Тут всё просто: конкретных ограничений по суммам нет. Это налоговый режим не могут применять крупнейшие налогоплательщики. Однако к большинству индивидуальных предпринимателей данное понятие не относится.

Нужно учесть, что с 2019 года ЕНВД планировали отменить. Но действие режима продлили до 2021 года включительно. Тем не менее понятно, что пользоваться им осталось недолго.

Сравнение максимального оборота ИП для разных режимов

Итак, максимальная сумма годового оборота актуальна для разных налоговых режимов. Наглядно это выглядит следующим образом:

Вид режимаМаксимальный оборот
ЕНВДТочных ограничений по сумме нет, налоговый режим запрещён для крупнейших налогоплательщиков.
УСН (упрощёнка)Первый уровень – 150 миллионов рублей. Второй уровень – 200 миллионов рублей.
Патент60 миллионов рублей

Как видите, всё относительно просто. В плане ограничений по максимальному обороту выгоднее всего ЕНВД, где никакой предельной суммы в принципе нет. Однако это довольно специфический налоговый режим: в нём хватает других ограничений. К тому же через несколько лет он потеряет актуальность, так что привыкать к этому варианту не стоит.

Патент удобен по целому ряду причин. Но здесь довольно жёсткий лимит, который часто подходит только начинающим предпринимателям. Поэтому при желании развиваться и двигаться дальше имеет смысл подумать об УСН. Максимального оборота в 150 миллионов рублей достаточно, чтобы не чувствовать себя скованным.

Что будет, если превысить максимальный оборот для ИП

Налогоплательщиков часто беспокоит вопрос: а что будет, если они превысят лимит? Это зависит от того, на каком именно режиме вы находитесь. Итак:

  1. Если вы используете ЕНВД, то такая ситуация невозможна. Как я уже и говорил, установленного лимита там.

  2. Если вы выбрали патент и превысили установленный максимум, то у вас есть 2 варианта: переходить на УСН или на ОСНО. Первый, естественно, лучше. Но учтите, что вам надо будет следить за своими показателями.

    И когда вы увидите, что за конкретный период цифры больше необходимого, то вам потребуется написать заявление в налоговую, чтобы вас перевели на упрощёнку. В противном случае вы автоматически окажетесь на ОСНО.

  3. Если вы находитесь на УСН и превысили лимит, то в таком случае вы можете выбрать ЕНВД, если те виды деятельности, которыми вы занимаетесь, подпадают под этот налоговый режим. Как и в предыдущем пункте, здесь надо написать заявление, чтобы вас не перевели на общий режим.

Переход на ОСНО для индивидуального предпринимателя не просто неприятен тем, что ему придётся платить больше налогов. Дело в том, что ОСНО предполагает обязательное ведение бухгалтерской отчётности. Непосредственно же переход на налоговый режим происходит с 1 числа того отчётного периода, в рамках которого и произошло превышение.

То есть само по себе превышение лимита не является нарушением. Но с вас могут потребовать бухгалтерскую отчётность, которую вы не вели, а при её отсутствии – впаять серьёзный штраф и назначить выездную проверку. Поэтому за оборотом нужно внимательно следить.

Максимальный оборот у ИП: подводные камни

С максимальным оборотом у ИП связано несколько подводных камней, которые стоит учитывать.

Во-первых, многие предприниматели, стараясь удержаться в рамках оборота, могут не показывать всё движение средств. Они рассчитывают на то, что ФНС РФ обычно проверяет ИП не так жёстко.

Однако налоговые тренды в последние годы меняются, и сейчас к индивидуальным предпринимателям приковывается всё больше внимания.

Во-вторых, если показывать постоянно пограничные суммы, то есть близкие к превышению лимита, то тем самым вы попадёте в зону риска в плане камеральной или выездной налоговой проверки.

И опять же, не стоит недооценивать её последствия для ИП.

В отличие от компаний, индивидуальный предприниматель отвечает по взятым на себя обязательствам (в том числе и перед государством) всем своим имуществом.

Именно поэтому к вопросу лимита нужно относиться максимально осторожно. Чтобы он не увеличивался, постарайтесь:

  • не допускать движений средств, которых можно было бы избежать;
  • своевременно оформлять все возвраты;
  • постоянно следить за общей суммой, чтобы при её превышении успеть написать заявление о переходе на УСН или ЕНВД.

Подведём итоги: ИП нужно учитывать максимальный оборот, если он находится на УСН (на упрощёнке) или выбрал для себя патент. Чтобы не возникло серьёзных проблем с налоговой, достаточно просто следить за оборотом и своевременно оформлять все документы.

Источник: https://blog.burocrat.ru/buhgalteria/300-maksimalnyi-oborot-dlya-ip.html

Патент для ИП | Патентная система налогообложения — Эльба

Какой максимальный доход может получить ИП, работая на патентной системе налогообложения?

На патентной системе налогообложения нужно платить один вид налога вместо НДС, НДФЛ и налога на имущество. Но это не главный плюс патента, больше всего его любят за простоту — вам не придётся сдавать налоговую декларацию, достаточно просто заплатить налог.

Кому подходит патентная система налогообложения?

Патент подходит только для ИП, которые ведут бизнес из утверждённого региональным законом списка. Вот из каких видов деятельности региональные власти составляют этот список:

  • разработка ПО;
  • розничная торговля через небольшие магазины до 50 кв.м.;
  • кафе, столовые и другой общепит;
  • парикмахерские и салоны красоты;
  • сдача в аренду помещений;
  • ремонт одежды и обуви;
  • ремонт бытовой техники и электроники;
  • фотографы;
  • репетиторы;
  • переводчики;
  • дизайнеры интерьеров;
  • и другие виды бизнеса из статьи 346.43 Налогового кодекса.

Чтобы точно узнать, можете ли вы перейти на патент, зайдите на сайт налоговой в раздел «Особенности регионального законодательства» и посмотрите закон вашего региона. Изменить регион можно в самом верху сайта. 

Для перехода на патент есть ограничения — в течение года у вас не должно быть больше 15 работников, и годовой доход не может превышать 60 миллионов рублей.

С 1 января 2020 года на патенте нельзя продавать обувь, лекарства и натуральный мех. 

Сколько платить за патент?

Ещё один плюс патента — вы заранее знаете, сколько налога заплатите. И эта сумма не зависит от ваших настоящих доходов. Для расчёта налога берётся потенциальный доход — сколько по мнению властей вы можете заработать за год. Потенциальный доход устанавливают в региональном законе. Он зависит от таких показателей: число работников или транспортных средств, площадь магазина или кафе.

Посчитайте стоимость патента через специальный калькулятор на сайте налоговой.

Иногда в период действия патента меняются показатели, от которых зависит его стоимость. Например, вы наняли новых работников или арендовали более просторное помещение для магазина.

Если показатели увеличиваются и из-за этого вырастает стоимость патента, придётся покупать ещё один патент.

При этом сумма налога по предыдущему патенту пересчитается, как будто вы брали его до даты нового патента. 

Катя — мастер маникюра из Екатеринбурга. Сначала она работала одна и купила патент с января на год за 13 500 рублей. В июле она нанимает сотрудника. Патент для ИП с сотрудником стоит дороже, чем патент для одного ИП. Поэтому Кате придётся купить второй патент на 6 месяцев за 12 608 рублей. По её предыдущему патенту сумма пересчитается. 

Кроме самого патента вам нужно платить страховые взносы за ИП. Важный нюанс: патент нельзя уменьшить на страховые взносы, как налоги УСН или ЕНВД. Поэтому в некоторых случаях УСН или ЕНВД оказываются выгоднее патента.

Например, патент на год для разработчика без сотрудников в Московской области стоит 11 687 рублей. В итоге он заплатит государству 39 677 рублей: 11 687 (стоимость патента) + 27 990 (страховые взносы).

Если его годовой доход меньше 650 000 рублей, ему выгоднее применять не патент, а УСН «Доходы». На УСН «Доходы» он уменьшит налог на страховые взносы и заплатит в итоге 39 000 рублей: 31 490 рублей страховых взносов (включая 1% от доходов свыше 300 тыс.руб.) + 7 510 рублей налога УСН.

Поэтому с годовым доходом не больше 650 000 рублей, ему выгоднее применять УСН «Доходы».

В некоторых регионах есть налоговые каникулы для предпринимателей на патенте, которые ведут бизнес в социальной, научной или производственной сфере. На «каникулах» можно не платить налог два календарных года. Узнайте, попадаете ли вы под них в статье «Налоговые каникулы ИП».

Освобождение от торгового сбора

Предпринимателей, которые занимаются торговлей в Москве, патент освобождает от уплаты торгового сбора.

Как ИП получить патент?

Патент выдают на срок от 1 до 12 месяцев, но в рамках одного календарного года. Например, если вы переходите на патент с сентября, то срок его действия будет не больше 4 месяцев.

Патент действует в одном регионе — субъекте России. Некоторые регионы делятся на более маленькие территории, тогда патент действует только в их границах.

Например, Саратовская область — субъект России. Но областным законом о патенте её территория делится на 5 групп, где Саратов — отдельное муниципальное образование. Значит, если вы купили патент в Саратове, то не можете вести бизнес на патенте за его пределами. Или нужно купить второй патент для другой территории.

Один патент — для одного бизнеса.  Если у вас есть другой вид бизнеса или вы расширяетесь в соседний регион, нужно получить второй патент или совмещать патент с другой системой налогообложения.

Подайте заявление за 10 рабочих дней до перехода на патент. Если планируете применять патент сразу после регистрации бизнеса, приложите заявление к документам на регистрацию ИП.

Подать заявление можно в электронном виде через Эльбу или на бумаге. 

Как подать заявление на получение патента через Эльбу

Перейдите в раздел «Реквизиты» → «Для отчётности» → «Подать заявление на патент». Откроется пошаговая задача. Заполните форму и подпишите заявление электронной подписью. 

Налоговая пришлёт квитанцию о том, что заявление принято. Через 5 рабочих дней можно будет забрать патент в ИФНС, но это необязательно. 

Как подать заявление на получение патента на бумаге

Подайте заявление в налоговую по месту прописки. Исключение для тех, кто планирует вести бизнес в другом регионе: заявление нужно подать в любую из налоговых этого региона.

Форма заявления на получение патента

Через 5 рабочих дней налоговая выдаст вам патент или откажет в его получении.

Почему могут отказать:

  1. Для вашего бизнеса в регионе не действует патент.
  2. Указали срок, на который нельзя приобрести патент — больше 12 месяцев или за пределами календарного года.
  3. В этом году вы уже потеряли право на патент или досрочно прекратили деятельность на патенте. Тогда купить новый патент сможете только в следующем году.
  4. Есть долг по оплате предыдущего патента.
  5. Не заполнены обязательные поля в заявлении.

Когда платить налог за ИП?

Патент на 6 месяцев и меньше Патент на срок от 6 до 12 месяцев
Оплатить патент до окончания его срока действия.⅓ суммы патента заплатить не позже, чем через 90 дней с начала применения.Оставшуюся часть — до окончания срока патента.

Подробнее об этом мы рассказывали в нашей статье Оплата патента для ИП.

Какие документы оформлять для налоговой?

На патенте ИП не придётся сдавать декларацию. Единственный документ, который нужно оформлять, — книга учёта доходов. В неё вы записываете все доходы, которые получили от бизнеса на патенте. Если у вас несколько патентов, то можно вести одну общую КУД. 

Вы можете вести книгу на бумаге или в электронном виде и распечатывать по итогам года. Сдавать КУД в налоговую не нужно. Прошейте её, заверьте подписью и печатью и храните 4 года. Её может попросить налоговая при проверке.

Форма книги учета доходов на патенте

Чтобы выбрать наиболее выгодную систему налогообложения, прочитайте нашу статью Выгодная ли у вас система налогообложения и как её сменить

Статья актуальна на 10.12.2019

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/243

Всё о патенте для ИП на 2020 год

Какой максимальный доход может получить ИП, работая на патентной системе налогообложения?

В статье рассказываем, в чём преимущество применения ПСН предпринимателями и какие особенности имеет патент для ИП в 2020 году.

7 ноября 2019 32001

Патентной системой налогообложения (ПСН) называют особый, патентный налоговый режим. Патент – это документ, который даёт право осуществлять определённый вид деятельности от 1 до 12 месяцев, пользуясь при этом некоторыми льготами. О том, что это за льготы и какие особенности имеет патент для ИП в 2020 году – читайте в статье.

Патент для ИП в 2020 году: что он даёт?

В первую очередь, патентная система налогообложения освобождает индивидуальных предпринимателей от уплаты:

  • НДФЛ – если доход был получен предпринимателем, осуществляющим вид деятельности, в отношении которого применяется ПСН;
  • налога на имущество физических лиц – это справедливо для имущества, которое используется при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется ПСН;
  • НДС.

Обратите внимание: ИП, применяющий ПСН, не всегда освобождается от уплаты НДС. Есть несколько исключений.

НДС обязателен к уплате:

  • если ИП осуществляет деятельность, в отношении которой не применяется ПСН;
  • при ввозе товаров на территорию РФ или другие территории, которые находятся под её юрисдикцией;
  • при выполнении операций, прописанных в статье 174.1 НК РФ.

Кто может применять патентный режим в 2020 году?

Согласно статье 346.43. НК РФ, применять патентный режим налогообложения могут ИП, средняя численность сотрудников которых не превышает 15 человек. Это касается всех видов предпринимательской деятельности, в отношении которых используется патент.

К слову, это нововведение вступило в силу только 29 сентября 2019 года. Ранее ограничение в 15 наёмных работников действовало, в том числе, в отношении тех видов деятельности, к которым патент не применялся. Теперь в законодательных актах чётко прописано, какая предпринимательская деятельность попадает под ограничение.

Все виды предпринимательской деятельности, при осуществлении которых может применяться патентная система налогообложения, перечислены в том же законодательном акте – статье 346.43. НК РФ (пункт 2).

Обратите внимание: региональное налоговое законодательство может расширять этот список. Рекомендуем уточнить перечень допустимых для ПСН видов деятельности в вашей налоговой инспекции либо на официальных сайтах местных органов власти.

Что изменится с 2020 года?

С 1 января 2020 года для групп (подгрупп) или некоторых видов деятельности, относящихся к бытовым услугам, может устанавливаться размер потенциально возможного годового дохода.

Ещё одно важное изменение: с 2020 года ИП на патентной системе налогообложения не может реализовывать товары, подлежащие обязательной маркировке. Это лекарства, одежда, обувь и изделия из натурального меха. Подробнее о маркировке и товарах, которые ей подлежат – в нашей статье «Маркировка шагает по стране».

Отчётность ИП на ПСН

Индивидуальные предприниматели часто выбирают патентную систему именно по той причине, что на ней нужно сдавать только минимальную отчётность. Это действительно так, но здесь имеет значение наличие либо отсутствие у ИП наёмных работников.

Предприниматель без наёмных работников не обязан подавать в налоговую декларацию по ПСН, а также отчитываться перед ПФР и ФСС.

Но свои обязанности у него всё же есть. Согласно ст. 346.24 и п. 1 ст. 346.53 НК РФ, индивидуальный предприниматель на ПСН обязан вести книгу учёта доходов и расходов. Её форма утверждена приложением № 3 к Приказу Минфина РФ от 22 октября 2012 года № 135н. Предприниматель обязан хранить эту книгу в течение четырёх лет после начала применения патентной системы.

Соответственно, всё, что должен уплачивать ИП без работников, применяющий патентную систему налогообложения, это:

  • стоимость самого патента;
  • взносы за себя в Пенсионный фонд;
  • взносы на обязательное медицинское страхование – опять же, только за себя.

А вот объём отчётности для ИП на ПСН, у которого есть наёмные сотрудники, значительно больше. Структурируем отчётность по направлению сдачи:

  • ПФР – СЗВ-М;
  • ФСС – 4-ФСС;
  • ФНС – сведения о среднесписочной численности работников, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, ЕРСВ.

Но и здесь у предпринимателя на ПСН есть преимущество: он имеет право сдавать отчётность в бумажном виде. Как следствие, ему не нужно тратиться на приобретение дополнительного ПО.

Однако подавать отчётность в бумажном виде не всегда удобно. Если вы не хотите тратить время и силы на визиты в налоговую, подключите сервис для передачи электронной отчётности во все контролирующие органы – Новый Астрал Отчёт. В сервисе есть автозаполнение форм и подсказки, которые помогут избежать ошибок. Новый Астрал Отчёт – отчётность проще, чем кажется!

Источник: https://astral.ru/articles/ip/12856/

Оборот ИП в 2019 году: максимальный лимит по УСН и Патенту

Какой максимальный доход может получить ИП, работая на патентной системе налогообложения?

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про такое понятие, как оборот ИП, а также рассмотрим лимиты на оборот ИП при различных режимах налогообложения.

Сегодня вы узнаете:

  • Что такое оборот ИП;
  • Какие существуют ограничения по обороту ИП при УСН и Патенте;
  • Что ждет тех, кто превысит оборот.

Оборот – важнейшее понятие для индивидуальных предпринимателей. Он регламентирует деятельность предприятия, определяет систему налогообложения.

Оборот – все денежные средства, которые предприятие получило за год без учета издержек. То есть оборот представляет собой годовой доход компании.

От годового дохода ИП зависит та разновидность налогообложения, которую может использовать предприниматель.

На данный момент ИП может выбрать одну из следующих систем налогообложения для своей компании:

  • Общая система налогообложения – предполагает уплату таких налоговых сборов, как НДФЛ, взносы от ФОТ (30%), если вы имеете сотрудников в штате, налог на добавленную стоимость (варьируется от 0 до 20% в зависимости от вида деятельности компании), налог на недвижимость.
  • Упрощенная система налогообложения (УСН) – щадящий вариант для малого бизнеса, именно он является наиболее выгодным для ИП. По данной системе индивидуальный предприниматель должен внести в бюджет государства либо 6% с общего дохода предприятия, либо 15% с прибыли организации.
  • Патентная система налогообложения – согласно данной системе, ваши взносы будут зависеть от сферы деятельности организации. Выплаты производятся один раз в год. Применять данную систему могут далеко не все малые предприятия. Перечень сфер занятости компаний, для которых доступен патент указан в статье 346.43 НК.

Это наиболее универсальные формы налогообложения, существуют и другие, но они применяются для организаций, занятых в особых сферах деятельности (сельское хозяйство, сфера услуг и другие).

Как вы можете видеть, наиболее выгодными видами налогообложения являются УСН и патентная. Но есть одно “но”. Они обе имеют лимит на годовой оборот ИП. Данный вопрос регламентирует Налоговый кодекс РФ.

Оборот ИП при Патентном режиме

Максимальный оборот ИП при использовании патентов в 2019 году составляет 60 млн. рублей в год. За оборот компании принимается суммарная выручка от всех видов деятельности ИП.

При превышении разрешенного оборота предприниматель вправе выбрать одну из следующих систем налогообложения: УСН, ОСН. При потере права на использование патентной системы ИП переводится на выбранный режим с начала налогового периода.

Необходимо оговориться, что право выбора частные предприниматели получили только с 2017 года, ранее они автоматически переводились на общую систему налогообложения.

Максимальный оборот ИП при УСН

Лимит на оборот при УСН в 2019 году составил 150 млн. рублей. Это изменение отображено в статье 346.12 Налогового кодекса РФ.

По упрощенному режиму вы можете выбрать один из двух вариантов: выплаты с доходов (6%) или выплаты с доходов, сокращенных на расходы.

Если с первой схемой все ясно, то при уплате налогов по схеме «доходы минус расходы» надо разобраться. Применяя схему «доходы-расходы», вы должны вычесть из выручки предприятия объем издержек и умножить эту разность на 15%. Однако, в некоторых регионах эта ставка ниже, в Санкт-Петербурге, например, она составляет 10%.

Кроме того, если ваша компания имеет нулевую прибыль (то есть разность доходы, расходы равна нулю), то налог заплатить все равно придется. Он будет равен 1% от суммы дохода.

“Упрощенка” создана для поддержки малого и среднего бизнеса, поэтому наличие лимита по ней неудивительно.

Если вы получили более 150 млн.

рублей дохода за год, то вас автоматически переведут на основную систему налогообложения или на режим единого налога на временный доход, если вы занимаетесь розничной торговлей, оказываете услуги по ремонту, мойке и обслуживанию автомобилей, занимаетесь ветеринарией, рекламой, перевозками людей и грузов, оказываете услуги по проживанию, предоставляете торговые площади или место для стоянки автомобилей.

Обратите внимание на то, что если вы хотите перейти на режим единого налога, вам необходимо заполнить заявление для налоговой инспекции, причем сделать это необходимо в течение пяти дней после окончания квартала работы по УСН. В противном случае вас автоматически переведут на ОСН.

Перевод будет осуществлен в первый день квартала, в который произошло превышение лимита по доходу.

В том случае, если вы планируете перейти на упрощённый режим, вам следует отследить остаточную стоимость ваших основных средств. Эта цифра вам пригодится и в том случае, если вы уже применяете УСН. Дело в том, что сумма ваших средств также имеет лимит и для применения УСН он составляет в 2019 году 150 млн. рублей, превышать его нельзя.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Если же вы решили перейти на УСН с нового года, то стоимость основных средств на 31 декабря прошлого года, не должна превышать этого лимита.

Сравнение оборота по спецрежимам

Давайте подведем итог в виде таблицы.

Общая система налогообложенияУпрощенная система налогообложенияПатентная система налогообложения
Ограничения по оборотуНет150 000 00060 000 000
Ограничение по основным средствамНет150 000 000Нет
Ограничение по количеству сотрудниковНет10015
Ограничения по видам деятельностиНетЮридические услуги, ломбарды и игорные заведенияМного (статья 346.43 пункт 2 Налогового кодекса РФ)
НалогиНДФЛ, страховые выплаты (30%), налог на добавленную стоимость (варьируется от 0 до 20% в зависимости от вида деятельности компании), налог на недвижимость.Налог на доход (6%) или доход минус расход (15%)6% от возможного уровня годового дохода в определенной сфере деятельности, который установлен законодательно

Как сохранить льготы при превышении лимита по обороту ИП

Есть один способ, как сохранить выгодный вам режим налогообложения при превышении лимита. Подходит он тем компаниям, которые занимаются сразу несколькими направлениями деятельности.

В этом случае предприниматель может учитывать каждый вид деятельности в разных режимах налогообложения. В этом случае ваши доходы и расходы на каждое направление деятельности, будут учитываться раздельно, что позволит сохранить выгодные условия.

Но даже если этот вариант вам не подходит – не отчаивайтесь. Переход на основной режим налогообложения означает, что ваш “маленький” бизнес вырос в “средний” или “большой”, что совсем неплохо.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/oborot-ip/

Список оплачиваемых налогов для ИП на патентной системе налогообложения

Какой максимальный доход может получить ИП, работая на патентной системе налогообложения?

Система работы на патенте была введена в РФ недавно — в 2013 г. Она претерпевала некоторые изменения и новшества. Тем, кто планирует работу на рассматриваемом режиме, необходимо изучить вопрос, ИП на патенте какие налоги платить.

Какие налоги платит ИП на патенте

Глава 26.5 НК РФ регулирует деятельность бизнесменов, которые работают на ПСН. Данный режим может быть применен только ИП. Также эта система применима только для определенных разновидностей деятельности. Наиболее распространенные из них:

  • Торговля в розницу, в том числе комиссионными товарами,
  • общественное питание,
  • транспортные перевозки,
  • предоставление услуг.

Налоги, которые необходимо уплачивать при ПСН

Для перехода на ПСН необходимо оформить заявку по установленной форме. После подачи заявки налоговая служба дает ответ о выдаче патента или об отказе.

Инспекция рассчитывает стоимость патента и указывает ее в документах. Вне зависимости есть сотрудники у бизнесмена или нет, ИП на патенте не вносит следующие налоги и обязательные платежи в 2019 г.

: НДФЛ, НДС, налог на прибыль, налог на недвижимое имущество.

На ПСН не надо заполнять декларации. Необходимо только вносить данные в книгу учета доходов. Для функционирования на этом режиме не требуется ведение бухгалтерского учета и не используются кассовые аппараты. Размер и виды обязательных отчислений для патентной системы зависят от того, есть ли у ИП работники или нет. Все обязательные взносы вносятся в налоговую службу. Ранее их принимал ПФР.

Обязательные взносы для ПСН

ИП на патент платит суммы на обязательное медицинское и пенсионное страхование. Размер платежей фиксированный. На сумму взноса оказывает влияние возможный доход ИП. При получении патента, срок которого меньше года, доход вычисляется следующим образом:

  • возможный доход за год делится на 12 мес.;
  • полученный результат умножается на число месяцев, в течении которых действует патент.

В случае, когда вероятный доход не превышает 300 000 руб., то ИП должен внести до 31.12.19 г. 29 354 руб. Если сумма дохода свыше 300 000 руб., то до 01.07.2020 г. требуется дополнительно внести на пенсионное страхование сумму, которая равняется 1% от дохода, который превышает 300 000 руб.*

Важно! Размер платежей на ОПС в общем не может быть больше 234 832 руб. Таким образом, если рассчитанная сумма платежей превысила указанный максимальный размер, то внести на пенсионное страхование необходимо сумму 234 832 руб.*

На медицинское страхование за 2019 год вносится сумма, которая равняется 6 884 руб. Заплатить ее необходимо до 31.12.2019 г.*

В ФСС осуществлять взносы ИП на патенте не обязательно. Однако это он может делать по доброй воле. Если бизнесмен желает, то он должен внести 3 925,44 руб.

Какие взносы требуется внести при ПСН

Отличия по налогам и взносам для ИП с работниками и без

Далее важно знать, какие налоги вносит ИП на патенте, если у него отсутствуют работники:

  • в пенсионный фонд 26%;
  • в ФФОМС 5,1%.

Открыл ИП но не работал — надо ли платить налоги и взносы в Пенсионный фонд

В 2019 году для тех ИП, которые используют патент, применяются более низкие ставки, предусматривающие отчисления за работников. У предпринимателя на ПСН количество работников не может превышать 15 человек. За них по закону необходимо оплатить взносы по страхованию в размере 20% в Пенсионный фонд. В ФСС и ФФОМС платежи за работников не производятся.

Важно! Кроме отчислений за сотрудников, ИП должен вносить обязательные взносы за себя. Они вносятся в ПФР и ФФОМС. Также с дохода, который превышает 300 000 руб. отчисляется 1%.

Если не платить налоги ИП — что будет и какие грозят штрафы

Те предприниматели, которые используют патентную систему, работают с налоговой по наиболее упрощенному виду. Приказ МинФина от 22.10.2012 г. № 135н утверждает порядок и форму ведения книги учета доходов, которую обязаны вести предприниматели, использующие патентную систему.

Таким образом, на основании п. 2 ст. 6 закона 402-ФЗ предприниматель на ПСН не должен вести бухгалтерский учет.

Декларация по ПСН не предоставляется. Это фиксируется статьей 346.52. Так как предприниматель освобожден от ведения бухгалтерского учета, то и бухгалтерскую отчетность он не предоставляет.

В итоге выходит, что предприниматель, применяющий патент по-максимуму освобожден от взаимодействия с органами контроля.

Обращение в налоговую необходимо только тогда, когда требуется получить патент или прекратить использовать данный режим.

Требования по сдаче декларации по ПСН

Как рассчитываются налоговые платежи на ПСН

Патент предоставляется на срок от 1 месяца до 12 месяцев. Налоговый период длится весь срок действия патента. Если ИП завершает работать на ПСН, налоговый период заканчивается, когда ИП снимается с учета.

Ставка налога по патентной системе налогообложения устанавливается каждым субъектом РФ:

  • ставка в размере 0%: на основании п.3 ст. 346.50 НК РФ в области могут быть предоставлены налоговые каникулы для ИП сроком на 2 года. Это действует только для тех ИП, которые впервые стали работать по данной системе. Налоговые каникулы действуют только для следующих областей деятельности: предоставление бытовых услуг, работа в научной, социальной или производственной сфере;
  • ставка, которая равняется 6%: налоговые каникулы перестают действовать в 2020 году. Если в субъекте действует данный закон, и предприниматель в первый раз прошел регистрацию, то патент оплачивается в течение двух лет. Иначе ставка будет составлять 6%;
  • в Республике Крым и в Севастополе ставка равняется 4%.

Бизнесмен не должен сам рассчитывать стоимость патента. Данную процедуру осуществляет налоговая. В документе прописывается общий размер налога и когда он должен быть выплачен.

Определение размера стоимости патента происходит двумя способами:

  • при выдаче документа на год, налоговую базу необходимо умножить на 6%;
  • при сроке действия меньшем чем 12 мес., сначала налоговую базу делят на 12 мес. Затем выполняют произведение полученной суммы на количество месяцев действия патента, потом осуществляют умножение на 6%.

В режиме он-лайн на сайте налоговой можно применить калькулятор расчета стоимости патента.

Как рассчитать платеж по патентной системе

В какой срок необходимо уплачивать налоги

На размер суммы влияет срок, в течение которого действует документ. Если срок документа менее 6 мес., то необходимо заплатить всю сумму до конца срока. Если срок патента от 6 мес. до 12 мес., то сначала вносится 1/3 часть суммы в течении 90 дней, после того, как выдан документ. Остальная часть суммы вносится до конца срока.

Внимание! Сумма уплачивается в ту налоговую, где ИП зарегистрирован и где получен патент.

Если патент оплачен не вовремя, то за каждый день просроченного платежа взимается пени. Они равняются 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от невыплаченной суммы. Штраф за несвоевременную уплату на индивидуального предпринимателя не налагается. Осуществляется выплата только пеней.

Статья 122 Налогового кодекса устанавливает штраф, который равняется 30% от не заплаченной суммы в бюджет.

Внимание! Данный размер устанавливается в том случае, когда органами не будут выявлены факты правонарушений. Если обнаружены признаки правонарушений на основании статей 129.3 и 129.5 размеры штрафов будут намного выше.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/nalogi/ip-na-patente-kakie-platit.html

Ваше право и голос
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: