Как произвести расчет 1% в ПФР, ИП на патенте?

Содержание
  1. Налоги и взносы для ИП на патенте в 2019-2020 годах, применение ПСН
  2. Налоги и взносы для ИП на ПСН
  3. Расчет налогов и взносов на 2019 год
  4. Взносы для ИП на ПСН в 2020 году
  5. Уплата 1% с доходов более 300000 рублей
  6. Взносы на пенсионное и медицинское страхование в 2020 году
  7. Фиксированные взносы за 2019 год
  8. Фиксированные взносы за 2020 год
  9. Взносы ИП в ПФР с доходов более 300 000 рублей
  10. Уплата 1% на пенсионное страхование для ИП в 2020 году за 2019 год
  11. Кбк для уплаты 1 процента на пенсионное страхование в 2020 году
  12. ИП на УСН 6% (Доходы) и 1% от превышения в 2020 году
  13. ИП на УСН 15% («Доходы минус расходы») и 1% от превышения в 2020 году
  14. Страховые взносы и НДФЛ для ИП на патенте: сколько платить + расчет
  15. Нужно ли ИП на патенте платить страховые взносы
  16. Какие взносы и налоги платит ИП на патенте
  17. Платит ли ИП на патенте страховые взносы за себя
  18. Ип на патенте без работников
  19. Ндфл и страховые взносы ип с работниками
  20. Должен ли ИП на патенте платить 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб
  21. 1 процент с дохода свыше 300 000 рублей у ИП вычитается?
  22. Что изменилось при уплате страховых взносов в ПФР в 2019 году для ИП за себя
  23. Расчёт взносов при доходах свыше 300 тысяч рублей
  24. ОСНО
  25. «Доходы»
  26. «Доходы минус расходы»
  27. ЕНВД
  28. Уменьшение авансового платежа по ЕНВД и УСН на 1%
  29. Когда надо платить?
  30. Размер фиксированного платежа ИП для Пенсионного фонда: расчет отчислений
  31. Зачем ИП должен платить в Пенсионный фонд
  32. ИП: фиксированные взносы за себя (ПФР и ОМС, 2019 г.)
  33. Как рассчитать фиксированный платеж
  34. Пример расчета взносов с учетом однопроцентного платежа
  35. Подсчет за неполный год
  36. В каких случаях индивидуальный предприниматель не платит в пф
  37. До какого числа нужно оплачивать отчисления
  38. Что будет за просрочку
  39. Реквизиты (КБК) для пенсионных взносов
  40. Нужно ли ИП платить в ПФР за работников

Налоги и взносы для ИП на патенте в 2019-2020 годах, применение ПСН

Как произвести расчет 1% в ПФР, ИП на патенте?

Патентная система налогообложения (сокращенно — ПСН), зачастую является очень привлекательной для индивидуальных предпринимателей, т.к. удобна по причине простых расчетов налога и взносов, а также, минимальным требованиям к отчетности — достаточно вести книгу учета доходов ИП, для проверки соблюдения лимита выручки применимой на патенте.

Однако, и в деятельности на ПСН встречаются подводные камни.

Во-первых, согласно ст. 346.43 НК РФ, патент может быть применен только в отношении 63-х видов предпринимательской деятельности.

Во-вторых, окончательное решение о введении и особенностях патентной системы принимает конкретный субъект РФ, законом которого определяется:

  • перечень видов деятельности, в отношении которых возможно применение ПСН
  • размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода, который может быть увеличен в зависимость от ряда факторов, таких как, численность наемных работников, количество транспортных средств и обособленных объектов, используемых для получения прибыли.

Несмотря, на кажущуюся простоту, с налогами и взносами для ИП на патенте, также не всё очевидно. Ниже приведены кейсы по расчетам налогов для ИП на ПСН, актуальных для 2019 и 2020 годов.

Налоги и взносы для ИП на ПСН

Рассмотрим ситуацию для ИП на патенте, в которой реальная прибыль менее 300 тыс. руб.

Итак, у нас имеются следующие данные:

Тип налогообложенияИП на ПСН
Налоговая база1 000 000 руб.
Реальная прибыльменее 300 000 руб.
РегионСанкт-Петербург
Вид деятельностиОказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники) их адаптации и модификации (код ОКВЭД — 62)

Какие налоги и взносы необходимо заплатить индивидуальному предпринимателю?

Будем исходить из того, что ИП не имеет сотрудников, поэтому рассчитаем взносы к оплате только за самого предпринимателя.

Если у ИП есть сотрудники, то ИП на ПСН должен дополнительно, помимо расчета взносов, указанных в настоящем документе, уплатить за своих работников страховые взносы на ОПС, ВНиМ, ОМС по общим страховым тарифам независимо от вида осуществляемой деятельности.

В первую очередь, необходимо оплатить фиксированные страховые взносы в размере установленном налоговым кодексом РФ.

Расчет налогов и взносов на 2019 год

  • фиксированный взнос в ПФР — 29 354 рубля (6 884 рубля за год) за 12 месяцев осуществления деятельности ИП;
  • фиксированный взнос в ФФОМС в размере 6 884 рублей (29 354 рубля в год) за 12 месяцев осуществления деятельности ИП;
  • 1% от потенциально возможного дохода 1 000 000 рублей, превышающего 300 000 рублей, то есть (1 000 000 – 300 000) * 1% = 7 000 рублей.

Расчет 1% от дохода по патенту при налоговом периоде 12 месяцев. Калькулятор сервиса Контур.Эльба

Если деятельность компании (регистрация ИП) ведется только с 1 июля 2019 года (т.е., налоговый период — 6 месяцев), платежи будут начисляться следующим образом:

  • фиксированный взнос в ПФР (29 354 / 12) * 6 = 14 677 рублей за 6 месяцев осуществления деятельности ИП;
  • фиксированный взнос в ФФОМС в размере (6 884 / 12) * 6 = 3 442 рублей за 6 месяцев осуществления деятельности по ИП;
  • 1% от потенциально возможного дохода 1 000 000 рублей (то есть 500 000 за 6 месяцев), превышающего 300 000 рублей, то есть (500 000 – 300 000)  1% = 2 000 рублей.

Расчет 1% от дохода по патенту при налоговом периоде 6 месяцев. Калькулятор сервиса Контур.Эльба

Исходные данные для расчета необходимо взять из таблицы выданного патента:

№ПоказателиКод строкиЗначение показателей (рублей)
1Налоговая база (денежное выражение потенциально возможного к получению годового дохода)0101 000 000
2Налоговый период020Шесть месяцев
3Налоговая ставка0306
4Налог (стр. 010 / 12 месяцев x стр. 020 x стр. 030)04030 000

Обоснование

По общему правилу, ИП обязан исчислять и уплачивать за себя страховые взносы на ОПС и ОМС. Размер страховых взносов на ОМС является фиксированным и составляет 6 884 руб. за 2019 год (пп. 2 п.1 ст. 430 НК РФ) размер взносов на ОПС составляет 29 354 руб.

за 2019 год, а если доход ИП превышает 300 000 руб., то ИП дополнительно уплачивает еще 1% суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.

В текущей ситуации ИП осуществляет деятельность на ПСН в течение 6 месяцев, соответственно, взносы уплачиваются за 6 месяцев, а не за целый год.

https://www.youtube.com/watch?v=-NrvhxmM3vk

ИП на ПСН является исключением из этого правила, так как доходом ИП на ПСН, признается потенциально возможный к получению годовой доход (далее – «ПВД») ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности, установленный законом субъекта РФ (ст. 346.47, пп. 5 п. 9 ст. 430 НК РФ, Письмо Минфина России от 28.01.2019 №03-15-05/4703).

В Санкт-Петербурге (ст. 1 Закона Санкт-Петербурга №551-98) установлен ПВД в размере 1 000 000 рублей для оказания услуг (выполнения работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации. Мы предполагаем, что в нашей ситуации речь идет о данном виде деятельности ИП на ПСН.

Следовательно, ИП уплачивает взносы на ОМС и ОПС независимо от реально полученной прибыли, а исходя из установленного размера ПВД.

Налоговым периодом для уплаты взносов признается календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент.

Для ИП, применяющих ПСН (5 п. 9 ст. 430 НК РФ), доход в целях исчисления страховых взносов учитывается в соответствии со ст. 346.47 и 346.51 НК РФ.

Из положений ст. 346.47 и 346.51 НК РФ следует, что доходом ИП на ПСН является ПВД. Если же патент получен на срок менее 12 месяцев, доход, учитывая положения этих статей, рассчитывается путем деления размера ПВД на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент.

Следовательно, размер ПВД в нашей ситуации будет исчисляться, исходя из периода, на который выдан патент (6 месяцев) и составит 500 000 рублей, а не 1 000 000 рублей.

Таким образом, даже, если ИП получил реальную прибыль менее 300 000 рублей за прошедший период, то вследствие того, что ИП находится на ПСН, он обязан уплатить фиксированный взнос исходя из установленного размера ПВД за период 6 месяцев.

Обратите внимание! Для грамотного составления отчетности, рекомендуем воспользоваться онлайн-бухгалтерией Контур.Эльба. Сервис предоставляет следующие возможности: автоматический расчет платежей, бесплатная электронная подпись, интеграция с банками и многое другое. Переходите по ссылке и получите бесплатное годовое обслуживание.

Взносы для ИП на ПСН в 2020 году

В 2020 году фиксированный взносы на ОПС и ОМС были изменены.

Взносы в 2020 году будут рассчитаны следующим образом :

  • фиксированный взнос в ПФР 32 448 рублей за 12 месяцев осуществления деятельности ИП;
  • фиксированный взнос в ФФОМС в размере 8 426 рублей (29 354 рубля в год) за 12 месяцев осуществления деятельности ИП;
  • 1% от потенциально возможного дохода 1 000 000 рублей, превышающего 300 000 рублей, то есть (1 000 000 – 300 000) * 1% = 7 000 рублей.

Источник: https://gosnadzor.net/info/nalogi-ip-psn-2019-2020

Уплата 1% с доходов более 300000 рублей

Как произвести расчет 1% в ПФР, ИП на патенте?

Фиксированная часть взносов на пенсионное и медицинское страхование за 2019 год должна быть уплачена до 31 декабря 2019 года, соответственно за 2020 год уплата взносов должна произойти в срок до 31.12.2020.

 Взносы в фонды в фиксированном размере должны быть уплачены всеми индивидуальными предпринимателями, вне зависимости от применяемого режима налогообложения, размера полученных доходов и от того, велась финансово-хозяйственная деятельность, или нет. 

Мнение ведомств по этому вопросу уже менялось, поэтому многие бизнесмены в России, чтобы не отслеживать изменения законодательства и прочие важные моменты самостоятельно, используют удобный онлайн-сервис. С его помощью можно существенно минимизировать риски и экономить время.

Взносы на пенсионное и медицинское страхование в 2020 году

Напомним, что фиксированные взносы на обязательное пенсионное страхование до 2018 года рассчитывались по следующей формуле:

МРОТ на начало года X Тариф страховых взносов (26%) X 12.

С 2018 года правительство РФ приняло решение повысить МРОТ до прожиточного минимума и установить МРОТ с 1 января 2018 года в размере 9 489 рублей.

При такой величине МРОТ, фиксированные взносы, рассчитанные по прежним правилам (ст.430 НК РФ), должны были существенно увеличиться.

Для того чтобы радикально не увеличивать налоговую нагрузку на предпринимателей, руководство страны определило, что:

С 2018 года фиксированные взносы перестали быть привязаны к МРОТ, установленному на 1 января. Решением правительства РФ установлена не расчетная, а строго фиксированная сумма на уплату обязательных взносов пенсионного страхования в 2019 году – 29 354 рублей, в 2020 году – 32 448 рублей.

Помимо этого до 1 июля 2019 года за 2018 год индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых превысил 300 000 рублей, нужно было уплатить 1% от суммы превышения. На 2020 год срок уплаты дополнительного взноса на пенсионное страхование за 2019 год остается прежним – до 1 июля 2020 года.

Срок уплаты 1 процента на пенсионное страхование за 2019 год – до 01.07.2020. Перечислять их нужно в ИНФС. Причем уплачивать взнос можно по частям, равномерно распределяя финансовую нагрузку.

КБК для этого платежа: 182 1 02 02140 06 1110 160.

Все актуальные КБК 2020 года опубликованы на этой странице. 

На медицинское страхование в 2020 году уплачиваются взносы только в фиксированном размере. Взносы на медицинское страхование с доходов свыше 300 000 рублей рассчитывать и уплачивать не нужно.

https://www.youtube.com/watch?v=-bVcLPNPvPE

Для уплаты фиксированных медицинских взносов ИП в 2020 году, так же как и в случае с пенсионными взносами, учитывать размер МРОТ не надо. Правительство определило конкретный размер медицинских взносов. В 2019 году он составляет 6 884 рублей; в 2020 году – 8 426 рублей.

Напомним, размер МРОТ в 2019 году составляет 11 280 рублей; в 2020 году – 12 130 рублей. Но, как сказано выше, на размер страховых взносов он за периоды 2019 и 2020 годов не влияет.

Фиксированные взносы за 2019 год

Получатель взносовКБК (2019 год)Сумма фиксированных платежей за 2019 год
ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере182 1 02 02140 06 1110 16029 354 рублей
ИФНС на обязательное медицинское страхование182 1 02 02103 08 1013 1606 884 рубля
Итого: 36 238 рублей

Фиксированные взносы за 2020 год

Получатель взносовКБК (2020 год)Сумма фиксированных платежей за 2020 год
ИФНС на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере182 1 02 02140 06 1110 16032 448 рублей
ИФНС на обязательное медицинское страхование182 1 02 02103 08 1013 1608 426 рублей
Итого: 40 874 рублей

Больше информации о фиксированных платежах на пенсионное и медицинское страхование в 2020 году вы найдете в этом материале.

Взносы ИП в ПФР с доходов более 300 000 рублей

В случае если доходы индивидуального предпринимателя за расчетный период более 300 000 рублей, то кроме фиксированных платежей на пенсионное и медицинское страхование в размере 36 238 рублей в 2019 году и 40 874 рубля в 2020 году.

 ИП должен уплатить на пенсионное страхование расчетную часть страховых взносов, которая составляет 1% (от суммы превышения). Основанием до 2017 года основанием являлся п. 1.1. ст. 14. Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ в редакции Федерального закона от 23.07.2013 N 237-ФЗ.

 С 2017 года ФЗ 212 утратил силу, но данное положение законодатель закрепил в п.1 ст. 430 НК РФ.

Действующее законодательство РФ предусматривает ограничение суммы страховых взносов на пенсионное страхование. Их размер не может быть больше, чем произведение восьмикратного размера фиксированного взноса на пенсионное страхование, установленного НК РФ. В 2019 году размер предельной суммы пенсионных взносов составляет 234 832 рублей; а в 2020 году он вырастет до 259 584 рублей.

Если общий доход предпринимателя за квартал превышает 300 000 рублей, то можно сразу оплатить 1% в ИФНС. Это позволит равномерно распределить нагрузку в течение года. Но можно оплатить 1% и до 1 июля в следующем году.

Уплата 1% на пенсионное страхование для ИП в 2020 году за 2019 год

Обратите внимание на то, что при оплате рассматриваемого платежа в прошлые годы налогоплательщики на Общей системе налогообложения (ОСНО), а также предприниматели, применявшие Упрощенную систему налогообложения («доходы минус расходы» 15%), при расчете доходов для страховых взносов не принимали в учет величину расходов.

Начиная с 1 января 2017 года, расчет 1 % для ИП на ОСНО изменился. Теперь ИП на ОСНО при расчете 1% на пенсионное страхование используют норму закона, указанную в пп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ. Данная норма определяет доходы для ОСНО в соответствии со ст 210 НК РФ. Т.е.

как разницу между доходами и профессиональными вычетами. Поэтому ИП на ОСНО будут определять 1% не от доходов, а от разницы между доходами и расходами. 25.10.2016 года Минфин РФ своим письмом № БС-19-11/160@ подтвердил правомочность такого расчета.

 В 2019 и 2020 году данное правило продолжает свое действие.

В случае если ИП применяет несколько режимов налогообложения одновременно, то доходы от его предпринимательской деятельности суммируются.

Кбк для уплаты 1 процента на пенсионное страхование в 2020 году

В 2020 году за 2019 год перечислять страховые взносы в ПФР с доходов, превышающих 300 000 рублей, при оплате 1% необходимо на следующий КБК — 182 1 02 02140 06 1110 160, указывая реквизиты ИФНС. 

Рассмотрим на примерах, как происходит уплата 1% с доходов более 300 000 рублей в 2019 и 2020 году на разных налоговых системах.

ИП на УСН 6% (Доходы) и 1% от превышения в 2020 году

Индивидуальный предприниматель, работающий на УСН 6% (Доходы), который получил доход свыше 300 000 рублей, кроме фиксированных взносов на пенсионное страхование за 2018 год (26 545 рублей 00 копеек) до 1 июля 2019 года должен оплатить 1% от суммы превышения.

Сумму к оплате нужно рассчитать по формуле:

(Доход  – 300 000) х 1 %

Предположим, что ИП на УСН 6% без наемных работников заработал 700 000 рублей за 2018 год. Ему необходимо перечислить на пенсионное страхование:

26 545 рублей (фиксированный платеж) + (700 000 — 300 000) x 1% = 30 545 рублей.

Таким образом, ИП на УСН 6% до 31 декабря 2018 года оплачивает обязательное пенсионное страхование в размере 26 545 рублей, а до 1 июля 2019 года — 1% от суммы, превышающей 300 000 рублей — 4 000 рублей. Общая сумма, которую ИП должен уплатить, составляет 30 545 рублей.

Также следует поступить и в 2020 году, с учетом увеличения размера фиксированных страховых взносов.

ИП на УСН 15% («Доходы минус расходы») и 1% от превышения в 2020 году

Уплата ИП 1 процента на обязательное пенсионное страхование в этом случае несколько отличается. Индивидуальный предприниматель, который применяет УСН 15%, для расчета берет не разницу «доходы минус расходы», а всю заработанную сумму за 2018 год.

То есть общий размер дохода ИП уменьшать на расходную часть не нужно.

Несмотря на то, что для ОСНО такое правило расчета 1% было в 2017 году изменено в лучшую сторону, о чем написано в данной статье выше, для УСН (доходы минус расходы)в целях расчета 1% берутся доходы в соответствии со ст. 346.15 НК.

Источник: https://tbis.ru/nalogi/uplata-1-v-pfr-s-dohodov-bolee-300000-rublej

Страховые взносы и НДФЛ для ИП на патенте: сколько платить + расчет

Как произвести расчет 1% в ПФР, ИП на патенте?

В статье рассмотрим, какие страховые взносы и налоги платит ИП на патенте. Разберем обязательные платежи за себя и за работников, а также узнаем, должен ли предприниматель на ПСН уплачивать 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей. Онлайн-бухгалтерия для ИП

Автоматизация учета

Электронная отчетность

Снижение налогов

Подробнее

Важно! Если вы еще не зарегистрировали ИП, рекомендуем сделать это в нашем бесплатном сервисе или с помощью специалиста онлайн, бесплатно, без визита в налоговую и оплаты госпошлины!

Перейти к услуге Перейти в сервис

Нужно ли ИП на патенте платить страховые взносы

Каждый обязан уплачивать налоги, сборы и страховые взносы. Для ИП на патенте не существует льгот на оплату страховых взносов, поэтому нужно вносить платежи в положенный срок. Отчисления в Пенсионный фонд, ФОМС и ФСС должны поступать своевременно.

Какие взносы и налоги платит ИП на патенте

ИП с патентом оплачивает стоимость патента и страховые взносы. Если он совмещает патент с упрощенкой, ЕНВД или ЕСХН, то также уплачивает налоги, предусмотренные этими спецрежимами.

Другие налоги ИП оплачивает, только если выступает налоговым агентом или объект налогообложения не подпадает под спецрежимы.

Налог на доходы физических лиц

Как налоговый агент, ИП уплачивает НДФЛ с оплаты труда работников. Доходы ИП облагаются НДФЛ, если они являются:

  • оплатой за проданное имущество, которое ИП не использовал в предпринимательской деятельности;
  • дивидендами от участия в российских и зарубежных организациях;
  • страховыми выплатами;
  • процентами по вкладам в банках или по обращающимся облигациям российских организаций;
  • гонорарами от использования авторских или смежных прав;
  • выигрышами в лотерею или в азартные игры.

Поступившая оплата за проданный товар, выполненные работы или оказанные услуги облагается НДФЛ, если по этим видам деятельности не применяются спецрежимы или деньги поступили от зарубежного покупателя.

Налог на имущество физических лиц

При патентной системе налогообложения ИП платит НДФЛ, если имущество не используется в предпринимательстве или включено в региональный перечень объектов, размер налога на которые считается по кадастровой стоимости.

Налог на добавленную стоимость

Применение патента не освобождает ИП от уплаты НДС, например, при аренде госимущества, скупке макулатуры, металлолома, сырых шкур животных или приобретении товаров, работ и услуг у иностранного продавца.

За самого себя ИП платит НДС, если данный вид деятельности подпадает под ОСНО или доход получен от операций по договорам простого или инвестиционного товариществ, доверительного управления и по концессионным соглашениям.

Можно получить освобождение от уплаты НДС за самого себя. Для этого необходимо, чтобы за 3 последовательных месяца выручка от облагаемых НДС операций не превысила 2 млн руб.

Если своевременно подать уведомление и выписки из бухгалтерских документов, то следующие 12 месяцев платить НДС не потребуется.

Право на освобождение от НДС прекращается, если ИП продает подакцизные товары или его выручка стала больше 2 млн руб за 3 любых последовательных месяца.

Прочие налоги

Транспортный, водный и другие налоги, что платят обычные граждане, ИП на патенте оплачивает в общем порядке.

Рекомендуем прочитать: Налоги и взносы ИП: виды, сроки и суммы платежей в налоговую.

Платит ли ИП на патенте страховые взносы за себя

При ПСН ИП вносит фиксированные платежи в ПФР и ФОМС за себя наравне с другими ИП. Ниже рассмотрим подробнее, сколько именно ИП платит взносов в фонды.

Ип на патенте без работников

ИП на патенте, не нанимающий сотрудников, платит страховые взносы только за самого себя. Расчет страховых взносов включает фиксированную сумму и 1% от дохода свыше 300 тыс. рублей в год.

Фиксированные ставки взносов на 2020 год составляют:

  • на взносы в ПФР — 32 448 руб.;
  • на взносы в ФОМС — 8 426 руб.

Общая сумма фиксированных платежей — 40 874 руб.

ИП, фактически не ведущий деятельность, но не снявшийся с учета, не освобождается от уплаты фиксированных страховых взносов за самого себя.

Если предприниматель был зарегистрирован как ИП неполный календарный год, то размеры платежей пересчитываются пропорционально времени, когда он носил такой статус. На первом шаге расчет производится пропорционально числу отработанных месяцев, на втором — пропорционально числу отработанных дней в неполном месяце.

Другие обязательные платежи, кроме НДФЛ за работников, у ИП без работников ничем не отличаются от ИП с сотрудниками. Для основных налогов действуют следующие ставки:

  • НДФЛ — 9, 13, 15, 30 или 35% (в зависимости от вида и источника дохода);
  • НДС — 20% (на некоторые основные продукты питания и товары первой необходимости — 10%);
  • имущественный налог — до 2% от рыночной или кадастровой стоимости (ставка зависит от категории имущества).

Ндфл и страховые взносы ип с работниками

ИП-работодатель на патенте дополнительно уплачивает налоги и страховые взносы на работников:

Обязательные платежи за сотрудниковСтавкаОсобенности
НДФЛ13%На весь трудовой доход налоговых резидентов и приравненных к ним лиц, на доход нерезидентов — 30%
Взносы в ПФР22%До достижения предельного дохода (в 2020 году — 1 292 тыс. руб.), при его превышении — 10%
Взносы в ФОМС5,1%Не оплачивается за иностранцев, обязанных зарегистрироваться в системе добровольного медицинского страхования
Взносы в ФСС по временной нетрудоспособности и материнству2,9%До достижения предельного дохода (в 2020 году — 912 тыс. руб.), при его превышении — 0%. Для временно пребывающих на территории России применяются ставки 1,8 и 0% соответственно.
Взносы в ФСС на травматизм0,2-8,5%Ставка устанавливается с учетом вида деятельности. Начисляется на весь доход.

Рекомендуем прочитать: Какую отчетность ИП сдает в налоговую и фонды: виды, правила, даты и сроки.

Должен ли ИП на патенте платить 1% с дохода, превышающего 300 тыс. руб

Применение патента не освобождает ИП от оплаты в Пенсионный фонд 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей.

Чтобы рассчитать сумму, которую надо платить, берется потенциально возможный годовой доход по выбранной деятельности, установленный в регионе. При нескольких патентах складываются значения по каждому из них. При применении патента менее 12 месяцев, он учитывается только за срок использования патента.

Если ИП совмещает патент с другими режимами налогообложения, то сумма дохода свыше 300 тыс. руб. считается с учетом доходов по всем налоговым режимам. При совмещении с ОСНО, УСН или ЕСХН к потенциально возможному доходу по патенту прибавляется фактический доход, при совмещении с ЕНВД — вмененный.

Максимальный размер дополнительного страхового взноса в ПФР за 2020 год — 259 584 руб.

Расчетный счет для ИП
ТОП банков 2020 года!

Открытие – 0 р.

Обслуживание – от 0 р./мес.

Только надежные банки России.

Подробнее

Источник: https://otkroem-ip.ru/vznosy/strahovye-vznosy-i-ndfl-ip-na-patente.html

1 процент с дохода свыше 300 000 рублей у ИП вычитается?

Как произвести расчет 1% в ПФР, ИП на патенте?

Для ИП 1 процент свыше 300 тысяч рублей заработанных средств перечисляется в ПФР в качестве дополнения к фиксированному элементу страховых сборов. Оба типа взносов уникальны и вносятся на лицевой счёт бизнесмена.

В первом случае сумма платежа зависит от результатов его деятельности, во втором – взносы законодательно утверждаются как минимум на год и не меняются даже при бездействии ИП.

Сроки перечисления в фонд тех и других перечислений различны и не увязаны между собою.

Что изменилось при уплате страховых взносов в ПФР в 2019 году для ИП за себя

Страховые сборы, начисляемые на заработок и прибыль граждан РФ, в дальнейшем формируют пенсионные накопления, идут на медобслуживание или соцстрах.

Сотрудники предприятий с руководителями не заботятся о необходимости проведения процедуры, поскольку подсчёты и перечисления денег делает бухгалтерия компании.

У предпринимателей совершенно другая ситуация – они начисляют и переводят страховые взносы за себя самостоятельно.

Для ИП предусмотрены два вида сборов:

  1. Фиксированные средства, уплачиваемые ПФР и распределяемые затем на пенсионное (подавляющая доля) и медицинское страхование. Величина платы пересматривается и утверждается правительственными указами ежегодно.
  2. Сбор, начисляемый по 1-процентной ставке от суммы, превышающей 300 000 рублей годовой доходности бизнеса, адресуется только пенсиям.

До 01.01.2018 г. значение фиксированных платежей в ПФР подчинялось норме МРОТ – показателя, утверждаемого каждый год на правительственном уровне и равняющемуся минимальному месячному вознаграждению за труд.

Использовалась формула для расчёта страховых взносов:

Вз = МРОТ * Свз *12,

где

12 – месяцев в году;

Вз – значение сборов;

Свз – ставка, по которой рассчитывается оплата.

В результате каждый предприниматель мог самостоятельно посмотреть, правильно ли указана сумма оплаты взносов ИП в уведомлении от налоговиков, применив ставку в 26% для пенсий и 5,1% для медицины.

С 1 января 2019 года решено существенно повысить величину МРОТ; сначала до 9489 руб. а затем ещё более. Если бы методика осталась прежней, ИП пришлось бы платить намного больше, чем год назад. Поэтому на правительственном уровне отказались от привязки к этому показателю и назначили уже готовые суммы.

В итоге для 2019 года определены следующие суммы для внесения на счёта ПФР:

  • в рамках страхования пенсий – 29 354 р.;
  • в рамках медстраха – 6 884 р.

Полностью предприниматель обязан заплатить на свой лицевой счёт 36238 р.

Пенсионный фонд свыше 300 000 рублей по ИП полученную выручку обязывает обложить сборами по 1-процентной ставке. В этой сфере ничего не изменилось, и методика осталась прежней: в годовой декларации рассчитывается налог, а данные по доходу из отчёта служат основой для расчёта сборов.

Расчёт взносов при доходах свыше 300 тысяч рублей

Подсчитываемую долю «своих» страховых сборов ИП определяет по 1-процентной ставке, применяемой к доходу свыше 300 000 рублей.

Однако и эта сумма имеет предел, даже при значительной прибыльности бизнеса предпринимателя. Ограничение устанавливает 14-я статья Закона № 212-ФЗ.

До 2019 года, как и для фиксированных сборов, этот порог зависел от МРОТ. Но теперь он просто утверждён Правительством РФ в размере 212 360 рублей.

Это означает, в зачёт взносов пойдёт только та сумма 1-процентного взноса, которая меньше или равна указанному лимиту.

Теперь рассмотрим методики определения расчётного показателя на разных системах налогообложения ИП.

ОСНО

В налоговом законодательстве говорится, что ставка в 1% применяется к доходу ИП, превышающему порог в 300 тысяч рублей. Чтобы избежать дополнительной нагрузки оборот не должен превышать указанного предела.

С момента введения нормы в НК РФ под термином доход, почему-то ПФР понимал выручку. В результате получалось, что НДФЛ на общем режиме брался с разницы между поступлениями и затратами, а страховые сборы только с выручки.

С начала 2017 года ситуация изменилась и Минфин в письме № БС-19-11/160 признал, что правильней будет исчислять пенсионный сбор по 1-процентной ставке с прибыли, если та окажется свыше 300-тысячного рубежа. Под прибылью в данном случае понимается разность между поступлениями и расходами предпринимателя.

Для 2019 года это разъяснение силы не утратило, и правила начисления останутся теми же.

Например, выручка у некого ИП составила 1 090 000 руб., а подтверждённые расходы 680 000 руб. Расчётная сумма взноса в ПФР к уплате составит:

(1 090 000 – 680 000) = 410000 – 300000 = 110000 х 1% = 1 100 р.

УСН

«Упрощёнка» предоставляет право предпринимателям выбирать между двумя путями формирования налоговой базы:

  • от доходов, когда за основу берётся поступление денежных средств за налоговый период в кассу и на расчётный счёт, а затраты не учитываются вовсе;
  • от разности между суммой всех поступлений и суммой произведённых затрат.

В первом случае ИП применяют 6-процентную ставку единого налога, во втором – 15-процентную.

Логично было бы предположить, что и исчисление 1-процентной ставки пенсионных начислений пойдёт по аналогичному пути. Однако на практике в логическую схему укладывается исключительно процедура по объекту «доходы». Рассмотрим детально, в чём тут дело.

«Доходы»

Чтобы не вносить дополнительный взнос в ПФР у предпринимателя, выбравшего этот объект, доходный оборот не должен превышать 300 тысяч рублей. С любого превышения надо будет исчислить 1% и найденную сумму уплатить в фонд.

Например, некому ИП за 2017 год за коммерческие операции поступило через кассу и счет 850 000 р. выручки. Расчёт будет таким:

(850 000 – 300 000) х 1% = 5 500 р.

«Доходы минус расходы»

При этом способе нахождения базы налог у ИП взимается с разности между поступлениями и затратами, однако, для начисления 1-процентной ставки берутся все доходы ИП, то есть все поступления в кассу и на счёт.

Например, предпринимательская выручка равнялась в году 1 100 000 р., а расходы – 700 000 р. Расчётная сумма взноса составит тогда:

(1 100 000 – 300 000) х 1% = 8 000 р.

Как видно, затраты не уменьшают доходы и не учтены в базе для определения сбора.

В настоящее время ведутся активные дискуссии с тем, чтобы уравнять правила начисления пенсионных взносов для ОСНО и «упрощёнки». В обеих системах принципы определения налоговой базы (по НДФЛ и единому налогу) идентичны, но отличаются для страховых сборов.

ЕНВД

Для «вменёнки» действуют несколько иные правила. Здесь 1-процентная ставка применяется с превышения не над 300-рублёвым фактическим, а вменённым доходом.

Напомним, что этот показатель определяется по отдельной формуле, в которой присутствует базовая доходность, физический показатель и коэффициенты корректировки.

Большинство элементов математического выражения определяется видом занятий предпринимателя и особенностями территории ведения бизнеса.

По правилам режима ежеквартально сдаётся декларация по «вменёнке», поэтому чтобы рассчитать его годовое значение следует умножить данные из отчёта на 4. И тогда из полученного числа следует вычесть лимит в размере 300 000 рублей. Если она положительная, от неё находят 1% и вносят в ПФР.

Например, квартальный доход ИП, работающего в рознице на ЕНВД составил 320 000 р., то расчёт сбора будет выглядеть следующим образом.

Сначала найдём значение двенадцатимесячного дохода:

320 000 х 4 = 1 280 000 р.

Затем разность:

1 280 000 – 300 000 = 980 000 р.

И, наконец, сумму взноса:

980 000 х 1% = 9 800 р.

ПСН

Для ПСН ситуация схожа с ЕНВД. За основу также берётся предполагаемый, а не фактически получаемый доход. В документе, разрешающем работать в рамках режима, указано потенциальное значение выручки, которая берётся за основу при расчёте стоимости патента. На это же значение следует ориентироваться при начислении сбора.

Патент выдаётся на время от одного до двенадцати месяцев и при определении годового значения надо провести соответствующую интерполяцию.

Например, некий предприниматель взял патент на четыре месяца на деятельность по ремонту обуви. Стоимость разрешения на этот срок – 240 000 р.

Проведём расчёт взноса:

(240 000 : 4 х 12 – 300 000) х 1% = 4 200 р.

Если ИП применяет совместно ряд систем налогообложения, расчёт взноса по 1-процентной ставке проводится по каждому направлению. Квитанции по уплате тоже можно разделить, чтобы затем не возникло недоразумений.

Уменьшение авансового платежа по ЕНВД и УСН на 1%

Расчётный сбор в некоторых случаях составляет значительную сумму, и у ИП возникает вопрос: можно ли уменьшить аванс по налогу на средства, проплаченные в качестве 1-процентного сбора. Законодательство допускает эту операцию для авансовых выплат, вносимых в проходящем году по УСН и ЕНВД.

В периоде, за который считается налог, перечисленные сборы влиять на размеры бюджетных платежей не смогут.

Выглядит процесс так:

  • ИП нужно подсчитать доходы при УСН, определить налог и подать декларацию в ИФНС;
  • оплатить налог;
  • установить сумму, что свыше 300 000 р.;
  • с этих средств высчитать 1%;
  • заплатить в ПФР найденную сумму сбора.

Далее могут быть варианты следующего характера:

  1. Если декларация представлена в ИФНС в первом квартале, и перечислить взнос ИП успел до конца марта, то этими средствами можно провести вычет из аванса по УСН, начисленного за первые три месяца 2019 года (налоги 2017 года уже трогать нельзя).
  2. Если в апреле, допускается корректировка аванса уже за 2-й квартал.

Например, прибыли ИП (6 процентов) превышают 300 тыс. р. на 220 тыс. р. Сбор будет равен:

220 000 х 1% = 2 200 р.

Внесена в ПФР она в мае, поэтому уменьшить размер аванса удастся только по итогам второго квартала. Когда выручка в этом временном промежутке равняется 100 тыс. р., аванс составит:

100 000 х 6% = 6 000 р.

С учётом уплаченного взноса внести в бюджет следует:

6 000 – 2 200 = 3 800 р.

Помимо указанных нюансов есть особенности для предпринимателей упрощенцев с «доходами» и для вменёнщиков. У этих категорий ИП, если нет наёмного персонала, допускается уменьшение вменённого или единого бюджетного платежа на все «свои» взносы. При наличии штата работников – только на 50% для «упрощенцев».

Когда надо платить?

Предприниматели РФ платят в ПФР сборы в закреплённом размере до последнего дня текущего года. Если доход ИП превысил 300 000 р., ему придётся направить в фонд добавочные сборы по ставке 1% с заработанных денег свыше указанного порога.

Итоги прошедшего периода подводятся в декларации. По 2019 году при использовании упрощёнки, например, отчёт следует подать в ИФНС до конца апреля. В это же время станет известен уровень дохода, заработанного ИП, и, соответственно, база для определения объёма средств свыше порога в 300 000 р.

Ориентируясь на эти даты, предельный срок уплаты 1-процентного сбора с положительной разницы над 300 тысячами рублей назначен на 02.07.2018 года (в законе до конца июня, но последние дни этого месяца попадают на выходные, и поэтому переносятся на первый рабочий день).

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/protsent-svyshe-300-tysyach

Размер фиксированного платежа ИП для Пенсионного фонда: расчет отчислений

Как произвести расчет 1% в ПФР, ИП на патенте?

При работе индивидуальных предпринимателей важно вовремя и в полном размере рассчитываться по налоговым платежам и взносам в социальные фонды. Чтобы это делать, необходимо знать положения законодательства, регламентирующие начисление и выплату таких платежей. В этой статье будет подробно рассмотрен фиксированный платеж в Пенсионный фонд в 2019 году для ИП.

Зачем ИП должен платить в Пенсионный фонд

При занятии предпринимательской деятельностью на ИП возложена обязанность платить за себя пенсионные взносы. Сумма платежей не зависит от того факта, имеет он наемных работников или нет. Конечно, когда он в своей деятельности использует наемный труд, за своих сотрудников он также обязан делать выплаты в Пенсионный фонд, но упомянутые два вида платежей друг от друга независимы.

ИП должен знать, как рассчитать фиксированный платеж в ПФР

Важно! Индивидуальный предприниматель, который является пенсионером, не освобождается от обязанности осуществлять фиксированные выплаты в ПФР.

ИП: фиксированные взносы за себя (ПФР и ОМС, 2019 г.)

Сумма выплат зависит от величины полученного дохода. Однако даже при полном его отсутствии взносы являются обязательными. Если рассматривать платежи, которые необходимо сделать в 2019 и 2020 гг., то речь идет о следующих выплатах:

  • если в прошлом, 2018 г. индивидуальный предприниматель получил достаточно высокий доход, превышающий сумму 300 тыс. руб*., то сумма превышения указанной суммы подлежит обложению. От нее требуется уплатить 1 %. Получателем платежа в данном случае является Пенсионный фонд;
  • за год плата в ПФР ИП за себя (2019 г.) является фиксированной суммой и составляет 29 354 руб.;
  • с суммы дохода в текущем году, превышающей 300 тыс. руб, потребуется также оплатить 1 %.

Открыл ИП но не работал — надо ли платить налоги и взносы в Пенсионный фонд

Нужно учитывать, что годовой платеж за себя у индивидуального предпринимателя является ограниченным. Законодательство предусматривает, что со своего дохода не требуется выплачивать сумму, большую 212 360 руб. В нее входят все виды пенсионных отчислений с ИП за 2018 г. Аналогичное ограничение, относящееся к 2019 г., составляет 234 832 руб.

Обратите внимание! В ОМС нужно заплатить ИП за год за себя 6884 руб.

Как рассчитать фиксированный платеж

Порядок расчета зафиксирован в ст. 420 Налогового кодекса РФ. Получателем является налоговая инспекция. За полный год платят установленную законодательством сумму.

Если предприниматель работает не с начала года или в его середине прекратил свою регистрацию, то платеж осуществляется на пропорциональной основе согласно реально проработанному времени.

Кроме этого, не стоит забывать про страховые и пенсионные взносы для ИП за себя в 2019 году. Далее будет рассмотрены особенности выплаты в ПФ.

Важно! При расчете однопроцентного налога важным моментом является правильный расчет суммы доходов. При этом важно понимать, что индивидуальный предприниматель имеет право выбирать из нескольких видов систем налогообложения. В каждой из них расчет доходов имеет свою специфику.

Если используется упрощенная система, которая работает по схеме «Доходы минус Расходы», то для расчетов может быть использован один из двух вариантов:

  • поскольку в процессе деятельности получение доходов сопровождалось расходами, то вполне разумным вариантом будет уменьшение полученной суммы на величину сделанных затрат. ИП ведет при УСН журнал учета доходов и расходов и берет для расчета годовые суммы. Такая возможность проведения расчета подтверждена в документах Конституционного Суда РФ. Однако нельзя исключить варианта, что налоговая сочтет иначе, и доказывать свою правоту придется во время судебного рассмотрения;
  • второй способ безопасен и не содержит каких-либо рисков. Однако при этом платить, скорее всего, придется больше. В этом случае для расчета взносов в Пенсионный фонд берут сумму доходов без применения расходов. В пользу этого варианта говорит письмо Министерства финансов в ФНС, где он настаивает на указанном варианте.

Теперь стоит рассмотреть определение облагаемого дохода для тех, кто работает по схеме «Доходы». В этом случае для расчета бюджетных платежей используют величину полученных доходов. Вычитать расходы в данном случае не разрешено.

Индивидуальные предприниматели, работающие по налоговой системе ЕНВД, имеют дело не с реальным, а с вмененным доходом. Именно эта величина используется для расчета пенсионных взносов.

Чтобы определить исходную расчетную величину, достаточно просуммировать вмененный доход за каждый квартал отчетного года.

Эти цифры можно увидеть в декларации по доходам, если посмотреть нужные данные в строке 100 раздела 2 документа.

В каждой системе налогообложения ИП есть свои особенности расчёта

Доход при использовании патентной системы не имеет отношения к фактически полученному. Для расчета применяется максимально потенциально возможный доход, который можно посмотреть в патенте.

Важно! Те, кто работает, совмещая более одного патентного режима, должны просуммировать цифры, полученные для каждого из них.

Кто в работе применяет обычную (общую) систему налогообложения, имеет право из суммы полученных доходов вычесть величину, соответствующую тому, сколько было понесено расходов. Эта позиция подтверждена соответствующим решением Конституционного Суда РФ.

Пример расчета взносов с учетом однопроцентного платежа

Предприниматель в 2019 г. ведет работу по системе УСН. Допустим, что за весь год сумма доходов по документам составила 10 млн руб. До конца года будет необходимо заплатить 29 354 руб. Для таких выплат предусмотрен особый код КБК.

Как произвести расчет налога 1 %? Для этого требуется определить сумму превышения. Она составит: 10 млн руб. — 300 тыс. руб. = 9,7 млн руб. Один процент от нее равен 97 тыс. руб. Таким образом до 1 июля 2020 г. индивидуальному предпринимателю нужно будет в Пенсионный фонд уплатить 97 тыс. руб.

К сведению! Расчет можно произвести с помощью онлайн-калькулятора, использование которого предлагают многие сайты в Интернете.

Подсчет за неполный год

В самом начале своей деятельности ИП редко начинает работать с первого дня года. Однако платить пенсионные отчисления ИП обязан вовремя и в полном размере. Как известно, в 2019 г. указанная сумма составляет 29 354 руб. из расчета за полный год.

Важно! Но, если индивидуальный предприниматель начал деятельность не с первого января, то сумма рассчитывается пропорционально тому количеству дней, сколько бизнесмен проработал официально зарегистрированным. При этом учитываются календарные дни.

Для прояснения вышесказанного наглядный пример расчета для российского предпринимателя, который зарегистрировался 17 февраля 2019 г. В других случаях расчет можно проводить аналогичным образом с учетом предложенной методики.

Как установлено законодательством Российской Федерации, если бы ИП работал с первого января весь 2019 год до последнего дня, то он должен был бы заплатить государству 29 354 руб. в качестве фиксированной суммы пенсионного страхования.

Оплата взносов в ПФР позволяет ИП накапливать пенсионный стаж

Расчет удобно разбить на два этапа.

Сначала будет определена сумма за число месяцев. В рассматриваемом примере речь идет о периоде с марта по декабрь включительно. Период составляет 10 месяцев. Для расчета применяют следующую формулу:

ППФ1 = 29 354 руб. * (10 мес. / 12 мес.) = 29 354 * 0,83 = 24 363 руб. 82 коп.

Теперь предстоит определить величину второй части суммы. В этом случае учитывают календарное количество проработанных дней в месяце. В промежутке с 17 по 28 февраля включительно содержится 12 суток. Всего в этом месяце имеется 28 дней. Расчет осуществляется следующим образом:

ППФ2 = (29 354 руб. / 12 мес.) * (12 дней / 28 дней) = 2 446 руб. 17 коп. * 0,43 = 1051 руб. 85 коп.

Окончательная сумма уплаты равна сумме ППФ1 и ППФ2. Она составляет 25 415 руб. 67 коп.

В этом расчете важно обратить внимание на следующее: здесь суммы платежей за целое число месяцев рассчитываются не по дням, а с учетом количества месяцев. То есть расчет нужно выполнять по указанной методике, иначе сумма будет рассчитана с ошибкой.

Самостоятельный расчет позволит точно определить свои обязательства перед Пенсионным фондом.

Если индивидуальный предприниматель прекратил деятельность, то он должен рассчитаться с государством за весь период до наступления даты прекращения деятельности.

В этом случае расчет выполняется исходя из годового платежа пропорционально тому времени, когда он был на учете. Выплата должна быть произведена не позже 15-дневного срока с момента прекращения регистрации.

Расчет величины платежа проводится согласно методике, которая была приведена выше.

Уплата фиксированного платежа в ПФР — обязанность ИП

При получении достаточно высоких доходов (превышающих предел в 300 тыс. руб.) сумма свыше него подлежит обложению взносами в Пенсионный фонд в размере 1 %. При этом применяется тот же код КБК, что и для фиксированной части выплаты.

В каких случаях индивидуальный предприниматель не платит в пф

Как рассчитать взносы за ИП за неполный год при закрытии

Хотя ИП почти всегда должен оплачивать взносы в ПФ, тем не менее, существуют ситуации, когда можно выплаты не производить.

Это разрешается в следующих случаях:

  • если индивидуальный предприниматель получил повестку из военкомата и был призван на срочную службу. За все это время он не платит указанных отчислений в Пенсионный фонд;
  • если у ИП родился ребенок, то он может в первое время не осуществлять рассматриваемых выплат. В каждом таком случае предоставляется срок длительностью в полтора года. За всю жизнь суммарно указанный способ освобождения от платежей может быть использован для промежутка не более 4,5 лет;
  • освобождают от таких выплат тех, кто ухаживает за нетрудоспособными лицами. Это относится к ситуациям, когда подопечный является стариком старше 80 лет, инвалидом первой степени или ребенком-инвалидом;
  • когда индивидуальный предприниматель состоит в браке с военнослужащим и проживает в местности, где невозможно устроиться на любую работу, то он может в течение пяти лет не платить таких взносов. Если он и дальше будет проживать в таких условиях, то выплаты будет необходимо возобновить или прекратить регистрацию ИП;
  • если предприниматель или его супруг направлен на работу за рубежом, то в некоторых случаях он может быть освобожден от обязанности платить пенсионные взносы.

Для точного расчета суммы можно воспользоваться онлайн-калькулятором

Чтобы в рассматриваемых случаях воспользоваться освобождением, для этого необходимо прийти в налоговую инспекцию и предъявить документы, которые подтверждают право на указанную льготу. Состав документации зависит от имеющейся причины для обращения.

Необходимо подготовить следующие документы:

  • если освобождение от выплаты ИП пенсионных отчислений в 2019 году связано с рождением ребенка, то потребуется документ о рождении малыша, свидетельство о браке (если ИП состоит в нем), справка, удостоверяющая факт проживания с новорожденным;
  • в случае призыва необходим военный билет или справка из военкомата;
  • при уходе за нетрудоспособными лицами нужно предъявить заявление, оформленное по специальной форме. Потребуются дополнительные документы, которые подтверждают статус нетрудоспособных лиц, а также письменное свидетельство лица, за которым осуществляется уход. Иногда может возникнуть необходимость в документе из органов опеки;
  • при проживании с супругом в удаленной местности необходима справка по специальной форме от воинской части или военкомата;
  • если льгота относится к проживанию за границей, то необходима справка из государственных органов, подтверждающая соответствующее право.

Иногда пенсионер оформляется в качестве индивидуального предпринимателя. Однако его статус не дает освобождения от рассматриваемых выплат.

Обратите внимание! С 1 января 2017 г. появился еще один спецрежим. Он относится к самозанятым лицам. Те, кто работает по указанной системе, имеют право не делать фиксированную выплату в ПФР.

До какого числа нужно оплачивать отчисления

Пенсия для ИП по старости — как расчитывается и начисляется

Согласно ст. 432 НК РФ, выплата не может быть сделана позже последнего дня декабря отчетного года. Фиксированный платеж следует внести полностью не позднее 31 декабря 2019 г.

Однако при выплате однопроцентного отчисления предусмотрено, что рассчитывать по этому виду уплаты пенсионных взносов за ИП разрешается до начала июля следующего года. То есть рассчитаться за 2019 г. в этом случае можно до 1 июля 2020 г.

Что будет за просрочку

В случае просрочки выплат за каждый день будет начисляться пеня в размере одной трехсотой ставки Центрального Банка РФ на основании ст. 75 НК РФ.

Реквизиты (КБК) для пенсионных взносов

При уплате за себя фиксированных взносов ИП в 2019 году КБК для ПФР и ОМС указывать обязательно. Без этого невозможно правильно оформить платежку. Важное значение имеет указание нужного КБК (кода бюджетной классификации).

Для выплат в Пенсионный фонд это код — 18210202140061110160. При оплате взносов за ОМС ИП должен использовать КБК 182 1 02 02103 08 1013 160. Чтобы убедиться, что это значение не устарело, необходимо проверить его на сайте ФНС, перейдя по ссылке www.nalog.ru/rn77/taxation/kbk/ip/insure_ip/.

Оплата взносов должна быть произведена вовремя

Нужно ли ИП платить в ПФР за работников

Если индивидуальный предприниматель использует наемный труд, то он должен сделать за них обязательные платежи в специальные фонды, в том числе пенсионные взносы. Однако данные платежи не имеют отношения к его выплатам за себя.

Правильный расчет фиксированной выплаты в ПФР за ИП в 2019 году и знание сроков, установленных законодательством помогут индивидуальному предпринимателю вовремя рассчитаться с государством по обязательным платежам.

*Цены указаны на июль 2019 г.

Источник: https://samsebeip.ru/ip/vedenie-deyatelnosti/fiksirovannyj-platez-v-pensionnyj-fond-v-2019-godu-dla-ip.html

Ваше право и голос
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!: